Надо ли вычитать НДФЛ с выходного пособия, если сотрудник уволился по соглашению сторон

Надо ли вычитать НДФЛ с выходного пособия, если сотрудник уволился по соглашению сторон
17.11.2023
18058

Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, то его выходное пособие не облагается НДФЛ. Но только в том случае, если оно не больше среднего заработка за 3 месяца – такие разъяснения приведены в письме ФНС.

При каких условиях выходное пособие не облагается НДФЛ

Как сообщает ФНС в своем письме, согласно Налоговому Кодексу РФ любые компенсационные выплаты при увольнении не облагаются подоходным налогом, если они не превышают размер:

  • 3-х средних месячных зарплат сотрудника;
  • или 6-ти средних месячных зарплат сотрудника для Крайнего Севера;

Также компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами, если они не превышают размер в 3 или 6 месячных заработков. 

Если выходное пособие больше установленного размера в 3 или 6 зарплат, то налогами и взносами облагается та его часть, что превышает этот размер. Например, при увольнении по соглашению сторон сотруднику положена выплата в 4 средних месячных зарплаты. Его средняя зарплата – 100 тыс. руб. Компенсация за 3 месяца (300 тыс. руб.) не облагается налогами и взносами. Компенсация за 4-й месяц (100 тыс. руб.) облагается и налогами, и взносами в обычном порядке, как при выплате зарплаты. 

Для определения средней зарплаты работодатель может воспользоваться статьей 139 ТК РФ и постановлением от 24.12.2007.

Увольнение по соглашению сторон – это прекращение трудовых отношений по обоюдному желанию работника и работодателя. Оно означает, что обе стороны согласны на прекращение сотрудничества и не имеют претензий друг к другу. Этот способ увольнения часто используется пусть и с согласия сотрудника, но не по его инициативе, поэтому при увольнении по соглашению распространены компенсационные выплаты. 

В законе говорится именно про компенсационные выплаты при увольнении работника, без указания способа увольнения. Соответственно, при увольнении по другим причинам, например по сокращению, действуют те же условия.

Уплата НДФЛ и страховых взносов при прочих выплатах при увольнении

Прочие выплаты при увольнении не попадают в список доходов, не подлежащих налогообложению. Поэтому НДФЛ и страховые взносы с них уплачиваются в обычном порядке. К таким выплатам относятся:

  • Зарплата за отработанное время, включая премии, надбавки и пр. 
  • Компенсация за оставшиеся дни отпуска. 

При этом не важно, на каком основании уволен сотрудник, по своему желанию, по статье, по соглашению или по сокращению. Зарплата и отпускные облагаются налогами и взносами в любом случае.

Особенности увольнения по соглашению сторон

При увольнении по соглашению сторон сотруднику начисляются все обычные выплаты (зарплата за отработанное время, компенсация за оставшиеся дни отпуска). 

Этим способом можно уволить любого сотрудника, даже если сотрудник – беременная женщина или предпенсионер. Но увольнение по соглашению возможно только на добровольной основе. 

Соглашение заключается в произвольной форме – правил его составления в законе не прописано. При этом в соглашении могут быть указаны особые условия: срок отработки, компенсация и пр. Но эти условия не могут противоречить трудовому договору с сотрудником или действующему законодательству. 

Увольнение по соглашению проходит в том же порядке, что и увольнение по собственному желанию, только добавляется заключение соглашения.


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    1016    orenk0t    0       

3

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1561    eeldldl    2       

4

Банк России предложил ограничить доступ к операциям с криптовалютами, разрешив их покупку и продажу только квалифицированным инвесторам. Предложение направлено на снижение рисков и защиту менее опытных инвесторов от возможных финансовых потерь.

27.03.2025    1345    eeldldl    0       

3

Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.

25.03.2025    2057    Alisa_Brineva    0       

3

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    2015    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1731    Alisa_Brineva    0       

2

В России введут обязательную маркировку электротехнической продукции. Изначально обязательная маркировка этих товаров должна была стартовать в марте. Но правительство изменило сроки: маркировка начнется с 1 сентября 2025 года.

18.03.2025    1086    eeldldl    2       

4

В правительстве РФ подготовили правила маркировки питания для спортсменов. Маркировку планируют ввести постепенно с 1 сентября 2025 года, но без предварительного экспериментального этапа.

17.03.2025    600    Alisa_Brineva    0       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение