Планируемые изменения по налогам для ИТ-сферы
Законопроект с новыми поправками уже прошел третье чтение. Если его примут, то с начала 2025 года ИТ-сферу ждут изменения по уплате налогов:
Получить льготную ставку по налогу на прибыль смогут только те фирмы, которые занимаются установкой и обслуживанием отечественного ПО; либо разработкой собственного ПО.
Если сейчас при расчете доли дохода фирмы от ИТ учитывается доход от установки, обслуживания, тестирования и и модификации любого софта, то в 2025 году будет учитываться только доход от софта, произведенного российскими фирмами, либо подконтрольными зарубежными фирмами, либо софта собственного производства.
Чтобы получить сниженную ставку по налогу на прибыль, доля дохода фирмы от ИТ должна быть не менее 70% от общего дохода.
Если компания работает с зарубежным ПО, то после принятия законопроекта она лишится льготы по налогу на прибыль и будет платить его по стандартной ставке.
При этом льготная ставка налога на прибыль для ИТ-компаний в 2025 году вырастет до 5%, а стандартная ставка по прибыли вырастет до 25%. Эти изменения уже приняты правительством РФ.
Налогообложение ИТ-компаний сейчас
На сегодняшний день ИТ-компания не платит налог на прибыль при соблюдении двух условий:
- наличие ИТ-аккредитации;
- минимум 70% дохода фирмы от ИТ-бизнеса.
Перечень доходов, которые относятся к ИТ, содержится в статье 284 НК РФ. Это доходы от ПО, разработанного или модифицированного фирмой (продажа, передача прав, внедрение, обслуживание, предоставление права доступа и пр.), доходы от установки, обслуживания, тестирования и доработки любого заказного софта; а также доходы от услуг, которые были оказаны с использованием ПО собственной разработки.
Стандартная ставка налога на прибыль в 2024 году – 20%. Если хотя бы одно условие для льготы не выполнено, налог уплачивается по этой ставке.
Кроме того, при выполнении тех же условий компания получает сниженные тарифы по страховым взносам – 7,6%.
Стандартная ставка по взносам в 2024 году – 30%, в 2025 году повышения не ожидается.
Все льготы для сферы ИТ и условия получения аккредитации содержатся в постановлении о госаккредитации.
