Оплата за услуги была отправлена иностранной компании, но не поступила на ее счет: нужно ли платить НДС

Оплата за услуги была отправлена иностранной компании, но не поступила на ее счет: нужно ли платить НДС
24.06.2024
1947

Налоговая объяснила, как поступить компании, если она оплатила работы/товары/услуги иностранной фирмы (которая не является налогоплательщиком РФ), но деньги не поступили на счет этой фирмы.


Надо ли платить НДС, если иностранный контрагент не получил деньги: разъяснения ФНС

Разъяснения приведены в письме ФНС:

Если деньги списались со счета российской компании, но не пришли на счет иностранной компании, то НДС все равно надо заплатить. Расчет НДС производится по факту совершения оплаты, а к факту получения денег зарубежной фирмой он не привязан.

Налоговая напоминает: при работе с иностранными организациями, которые не платят налоги в РФ, и реализации услуг на территории РФ, российская компания становится налоговым агентом. На нее возлагается обязанность по уплате НДС: рассчитать, вычесть из оплаты иностранной фирме и перечислить в налоговые органы.

Расчет НДС происходит при оплате услуг и не зависит от факта поступления денег. Он привязан только к перечислению оплаты иностранному контрагенту. Например, если деньги были отправлены в 1 квартале 2024 года, то сумма попадает в расчет НДС за 1 квартал. И неважно, когда по факту оплата поступила на счет иностранной фирмы.

  • Размер НДС рассчитывается по итогам квартала. Расчет делается исходя из общей стоимости реализованных услуг/работ/товаров.
  • Декларация с расчетом подается за каждый квартал, 25 числа следующего месяца.
  • Перечисление НДС в бюджет происходит равными частями в течение следующего квартала, по 28 числам.

Также ФНС напомнила условия по вычетам: налоговый агент может получить вычет по НДС, если она плательщик НДС, и если оплаченные услуги были приобретены для целей, перечисленных в пункте 2 статьи 171 НК РФ. Чтобы получить вычет, надо предоставить в налоговую подтверждающие документы.

Новое в уплате НДС: «упрощенцы» тоже станут плательщиками

С 2025 года планируются важные изменения по НДС: часть компаний, применяющих УСН, станут плательщиками этого налога. Законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме.

Платить НДС придется всем «упрощенцам» с годовым оборотом свыше 60 млн руб. Можно будет выбрать один из вариантов:

  • Использовать основную ставку НДС (20%) и применять вычеты.
  • Использовать сниженную ставку НДС, но тогда пропадет право на налоговые вычеты. При годовом обороте до 250 млн руб. сниженная ставка составит 5%, при превышении этой суммы 7%.

С 2025 года планируются и другие значительные изменения в системе налогообложения: по УСН, налогу на прибыль и НДПИ, а также по НДФЛ.

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

ФНС уточнила, какие данные и реквизиты нужно указывать в чеке при безналичных дистанционных расчетах. А также напомнила, что передача покупателю электронного чека при таких операциях – обязательна.

вчера в 17:35    132    AnastasiaKl    0       

1

ФНС ввела новый формат квалифицированной электронной подписи для отчетности в Социальный фонд России. С 1 сентября 2026 года без обновленного сертификата КЭП отчет не примут. Расскажем, как и где перевыпустить электронную подпись.

11.09.2025    254    Alice_Brineva    0       

1

С 1 января 2026 года начинает действовать приказ ФНС. Он отменяет текущие форматы электронных документов для передачи товаров (работ, услуг) и обязывает применять для этих целей универсальный передаточный документ (УПД).

26.08.2025    1480    user2146402    0       

3

Федеральная налоговая служба разработала методику оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Цель документа – усилить контроль за деятельностью компаний, снизить риски для государства и контрагентов.

13.08.2025    1523    user2146402    0       

4

Федеральная налоговая служба расширяет перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ. В случае принятия обновления вступят в силу с 1 января 2026 года. Поправки связаны с изменениями в Налоговом кодексе РФ.

11.08.2025    974    user2146402    0       

4

1 ноября 2025 года вступит в силу федеральный закон № 287-ФЗ, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ и закон «Об исполнительном производстве». Поправки меняют процедуру взыскания задолженности с физлиц и ход исполнительного производства.

06.08.2025    802    user2146402    0       

1

С 1 января 2026 года ФНС станет оценивать финансово-хозяйственную деятельность юрлиц и ИП. Соответствующие изменения вносят в законодательство. Бизнес сможет получить выписки по результатам оценки деятельности и оспорить итоги.

01.08.2025    1134    user2146402    0       

1

Федеральная налоговая служба разработала цифровой формат единого транспортного документа, который подтверждает заключение договоров перевозки грузов и пассажиров. Проект подготовлен на основе Федерального закона о прямых смешанных перевозках.

31.07.2025    949    user2146402    0       

1
Инфостарт бот
Для отправки сообщения требуется регистрация/авторизация