Оплата за услуги была отправлена иностранной компании, но не поступила на ее счет: нужно ли платить НДС

Оплата за услуги была отправлена иностранной компании, но не поступила на ее счет: нужно ли платить НДС
24.06.2024
1206

Налоговая объяснила, как поступить компании, если она оплатила работы/товары/услуги иностранной фирмы (которая не является налогоплательщиком РФ), но деньги не поступили на счет этой фирмы.


Надо ли платить НДС, если иностранный контрагент не получил деньги: разъяснения ФНС

Разъяснения приведены в письме ФНС:

Если деньги списались со счета российской компании, но не пришли на счет иностранной компании, то НДС все равно надо заплатить. Расчет НДС производится по факту совершения оплаты, а к факту получения денег зарубежной фирмой он не привязан.

Налоговая напоминает: при работе с иностранными организациями, которые не платят налоги в РФ, и реализации услуг на территории РФ, российская компания становится налоговым агентом. На нее возлагается обязанность по уплате НДС: рассчитать, вычесть из оплаты иностранной фирме и перечислить в налоговые органы.

Расчет НДС происходит при оплате услуг и не зависит от факта поступления денег. Он привязан только к перечислению оплаты иностранному контрагенту. Например, если деньги были отправлены в 1 квартале 2024 года, то сумма попадает в расчет НДС за 1 квартал. И неважно, когда по факту оплата поступила на счет иностранной фирмы.

  • Размер НДС рассчитывается по итогам квартала. Расчет делается исходя из общей стоимости реализованных услуг/работ/товаров.
  • Декларация с расчетом подается за каждый квартал, 25 числа следующего месяца.
  • Перечисление НДС в бюджет происходит равными частями в течение следующего квартала, по 28 числам.

Также ФНС напомнила условия по вычетам: налоговый агент может получить вычет по НДС, если она плательщик НДС, и если оплаченные услуги были приобретены для целей, перечисленных в пункте 2 статьи 171 НК РФ. Чтобы получить вычет, надо предоставить в налоговую подтверждающие документы.

Новое в уплате НДС: «упрощенцы» тоже станут плательщиками

С 2025 года планируются важные изменения по НДС: часть компаний, применяющих УСН, станут плательщиками этого налога. Законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме.

Платить НДС придется всем «упрощенцам» с годовым оборотом свыше 60 млн руб. Можно будет выбрать один из вариантов:

  • Использовать основную ставку НДС (20%) и применять вычеты.
  • Использовать сниженную ставку НДС, но тогда пропадет право на налоговые вычеты. При годовом обороте до 250 млн руб. сниженная ставка составит 5%, при превышении этой суммы 7%.

С 2025 года планируются и другие значительные изменения в системе налогообложения: по УСН, налогу на прибыль и НДПИ, а также по НДФЛ.

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    2015    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1731    Alisa_Brineva    0       

2

С 2025 года предприятия малого и среднего бизнеса, работающие в обрабатывающей промышленности, могут рассчитывать на сниженные ставки страховых взносов. Вместо стандартных 15% на выплаты свыше 1,5 МРОТ применяется пониженный тариф в размере 7,6%.

17.03.2025    626    orenk0t    0       

2

С 1 января для предпринимателей, чей доход за прошлый год превысил 60 миллионов рублей, вступили в силу новые правила учета, среди которых – ведение книг покупок и продаж. Разбираемся, что это такое, как их вести, заполнять и как передавать в ФНС.

13.03.2025    571    Alisa_Brineva    0       

2

ФНС уточнила контрольные показатели, по которым проведет проверку уведомлений НДФЛ. Скорректированные соотношения действуют до выхода нового приказа. Внесение корректив связано с появлением новых кодов КБК.

11.03.2025    590    orenk0t    0       

2

С 20 марта организации и индивидуальные предприниматели должны представлять на оплату электронные счета, оформленные по единому образцу. Соответствующее правило приняла ФНС РФ. В документе описан XML-формат представления счета на оплату версии 1.01.

25.02.2025    1338    Alisa_Brineva    0       

6

С 1 квартала 2025 года декларацию по налогу на добавленную стоимость нужно подавать по новой форме. В связи с этим ФНС опубликовала новые контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС.

17.02.2025    766    user2114475    0       

2

ФНС сообщает: с 1 марта 2025 года налоговая принимает электронные доверенности версии 5.03. Образцы версии 5.01 станут неактуальными. Чтобы не приводить документы в порядок в авральном режиме, оформить новые доверенности можно через операторов ЭДО.

13.02.2025    795    Alisa_Brineva    2       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение