Предприниматели на УСН и ПСН смогут уменьшить налог на сумму взносов до их уплаты

21.08.2023      569

ФНС разъяснила новые правила уменьшения суммы налога на УСН и ПСН на размер страховых взносов. Поправки в Налоговый кодекс разрешают предпринимателям пользоваться этим правом до фактической уплаты взносов. 

Внесенные в закон изменения

В январе 2023 года ФНС разъяснила, что после перехода на единый налоговый платеж налогоплательщики на УСН и ПСН могут уменьшить налог только в том случае, если оплата страховых взносов подтверждена платежным поручением. При этом на счету должно быть положительное сальдо. То есть было необходимо сперва уплатить взносы, и лишь затем получить право на снижение налога. 

Принятые в июле поправки в Налоговый кодекс изменили это правило. Теперь предприниматели на УСН и ПСН могут оформить вычет до того, как фактически уплатят страховые взносы. Но сроки их оплаты не поменялись – это по-прежнему 31 декабря и 1 июля. 

Закон имеет обратную силу и распространяется на все правоотношения, возникшие после 1 января 2023 года. 

Как теперь оформлять вычет: считаем на примере

ФНС поясняет новое правило расчета уменьшенного налога на примере.. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. В текущем году он должен уплатить фиксированные страховые взносы за себя в размере 45 842 рублей. Срок уплаты – 31 декабря 2023 года. В таком случае ИП может уменьшать авансовые налоговые платежи по УСН начиная с 1 квартала 2023 года, даже если взносы еще не оплачены. 

Если предприниматель платит страховые взносы по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 года, то снижение подлежащей уплате суммы налога допустимо только с 1 квартала 2024 года. Аналогичные правила действуют для ПСН. 

Правила для прошлогодних взносов

ИП может применять вычет даже в том случае, если уплатил взносы за предшествующие периоды после 31 декабря 2023 года, то есть уменьшить налог по УСН и ПСН в 2023-2025 году.

Например, за 2022 год предприниматель должен уплатить взносы в размере 1% со сроком уплаты 1 июля 2023 года. Если оплата произведена в текущем году, по ИП вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год на размер страховых взносов. Аналогичный принцип применяется, если предприниматель уплачивает в этом году задолженность по взносам за 2021 год.


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость ИТ и 1С ФНС ЭДО

ФНС сообщает: с 1 марта 2025 года налоговая принимает электронные доверенности версии 5.03. Образцы версии 5.01 станут неактуальными. Чтобы не приводить документы в порядок в авральном режиме, оформить новые доверенности можно через операторов ЭДО.

вчера в 13:15    116    Alisa_Brineva    0       

1

Новость ИТ и 1С Маркировка

Правительство решило предоставить доступ к информации, содержащейся в Честном Знаке, ряду ведомств. Эти данные будут использовать для организации реабилитации инвалидов, предоставления соцпомощи и контроля за качеством товаров.

12.02.2025    174    Alisa_Brineva    0       

2

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    2923    Alisa_Brineva    0       

6

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    470    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    559    Alisa_Brineva    0       

3

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    925    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    600    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4784    user2114475    4       

15
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение