Госдума одобрила большой пакет поправок в Налоговый кодекс

27.07.2023      1183

Госдума в третьем чтении приняла законопроект о реализации основных направлений налоговой политики. Документ изменяет правила начисления НДФЛ, регулирует льготы по НДС и вносит другие поправки в НК РФ. 

НДФЛ для дистанционных работников

Законопроект устанавливает единую ставку НДФЛ для всех сотрудников, которые работают удаленно в российских компаниях. По текущему законодательству с резидентов РФ взимается налог в размере 13-15% в зависимости от суммы заработка, с нерезидентов – 30%. После вступления поправок в силу ставка составит 13-15% для всех дистанционных работников вне зависимости от их налогового статуса. 

С 1 января 2024 года новые правила начнут действовать в отношении сотрудников с трудовыми договорами, в которых местом работы указана Россия. С 1 января 2025 года изменения затронут исполнителей с гражданско-правовыми договорами, которые задействуют для работы российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории РФ. 

Ставка в 13-15% для ГПД будет применяться при соблюдении одного из условий: 

  • подрядчик – налоговый резидент России; 
  • гражданин получает доход на счет в российском банке; 
  • выплаты совершает российская организация или ИП. 

Считать и удерживать НДФЛ по новым правилам будут налоговые агенты сотрудников – их работодатели. 

Другие изменения по НДФЛ

До конца 2023 года для работодателей будут действовать особые правила подачи уведомлений об исчисленном НДФЛ. По текущим нормам организация обязана предоставить этот документ до 25 числа каждого месяца. Законопроект разрешает налоговым агентам направлять уведомление дважды в месяц:

  • до 12 числа, указав сумму налога, удержанную за период с 23 числа прошлого месяца по 9 текущего;
  • до 25 числа, указав сумму налога, исчисленную за промежуток с 23 числа предыдущего месяца по 22 текущего.

Работодатель вправе решить, подавать уведомление один раз, 25 числа, или дважды. 

Кроме того, поправки определяют ограничение на сумму необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных для разъездных работников. Сейчас компания обязана возмещать таким сотрудникам расходы на проезд и проживание. Налогом эти выплаты не облагаются. После вступления законопроекта в силу будет установлена необлагаемая НДФЛ и взносами сумма в размере 700 рублей в день при работе в России и 2500 рублей – за границей. С суточных выше этого лимита необходимо удерживать налоги. Аналогичное правило начнет действовать для надбавки за вахтовый метод.

Что поменяется для НДС

Туроператоры получат освобождение от уплаты НДС при реализации путевок по России. Сейчас льгота действует только для гостиниц, железнодорожных и авиаперевозок. Нулевая ставка будет применяться до 30 июня 2027 года. Туроператоры смогут применять освобождение для операций, совершенных с 1 января 2023 года.

Также законопроект закрепляет освобождение от НДС для застройщиков, которые строят по договору долевого участия нежилые помещения в многоэтажных домах: офисы, магазины, машино-места, гаражи. По текущим нормам компании могут применять эту льготу только на основании разъяснений ФНС, т.к. закон запрещает использовать нулевую ставку при строительстве производственных объектов. При этом планируют отменить освобождение от НДС на услуги застройщиков при передаче апартаментов, возведенных по договорам долевого строительства.

Законопроект вносит поправки, которые увеличат лимит расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС со 100 до 300 рублей. Сумма не пересматривалась с 2005 года. 

Прочие нововведения

  • Для предпринимателей на УСН установят правила расчета единого налога при смене адреса. Если организация меняет место нахождения, а ИП – место жительства, с одного субъекта РФ на другой, то налог будет исчисляться по ставке, действующей по новому адресу. 
  • Компании смогут учитывать в базе налога на прибыль больше видов расходов на добровольное имущественное страхование. В перечень внесут полисы, направленные на компенсацию убытков из-за страхового случая. 
  • При изготовлении или продаже ювелирных изделий вводится запрет на применение автоматизированной УСН. 
  • ФНС сможет рассматривать жалобы в упрощенном порядке. Для этого в обращении налогоплательщик должен указать, что хотел бы решить проблему в ускоренном режиме. В таком случае жалоба не будет направляться в вышестоящий орган, а срок рассмотрения сократится вдвое – с 15 дней до 7.

Документ вступает в силу с 1 января 2024 года. 


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость Налоги

С 1 января 2025 года изменится размер госпошлин за регистрацию компьютерного софта, топологий микросхем и баз данных в Роспатенте. Размер пошлин увеличится и станет одинаковыми для организаций и физлиц.

вчера в 12:00    76    user1915669    0       

1

Новость ИТ-Новость ФНС

С 1 января 2025 года в России компании, которые дробили свой бизнес, чтобы снизить платежи в ФНС за счет использования льготных режимов, могут получить налоговую амнистию. На нее могут рассчитывать налогоплательщики, которые откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах.

25.11.2024    450    user2114475    0       

2

Новость ИТ-Новость Цифровая экономика

С 1 ноября в России легализовали майнинг криптовалюты. В этой связи правительство занялось доработкой законопроекта от 2020 года по налогообложению операций с криптовалютой и установило, кто и какие налоги будет платить.

15.11.2024    883    AnastasiaKl    1       

3

Новость НДС УСН ИТ-Новость Налоги ФНС

С начала 2025 года часть компаний на УСН начнут платить НДС по новым ставкам: 5 и 7%. Налоговая рассказала, как отображать эти ставки в кассовых чеках.

30.10.2024    2069    user1915669    0       

3

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг продлил до 31 августа 2025 года срок экспериментов по маркировке сразу четырех товарных категорий: оптоволокно, кабели и проводники, пиротехника, отопительная техника.

28.10.2024    960    user1915669    0       

3

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Если в 2025 году компания на УСН попадает под условия освобождения от НДС, то ей не нужно отправлять уведомление налоговикам или еще как-то дополнительно сообщать об этом. Такую информацию привела якутская налоговая инспекция на официальном сайте.

17.10.2024    779    user1915669    0       

2

Новость Страхование ИТ-Новость Минфин

Минфин определил, сколько будет составлять единый верхний предел базы страховых взносов на 2025 год. По сравнению с 2024, он станет больше на 534 тыс. руб. или на 21 процент.

04.10.2024    1024    user1915669    0       

1

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

ФНС изменит формат кассового чека: проект уже размещен на официальном портале. В обновленном формате будут учтены недавние изменения по ставкам НДС и туристический налог. А также вводятся требования к печати чека.

01.10.2024    1612    user1915669    0       

1
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение