ФНС рассказала, как уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные взносы

03.02.2023      8262

Ведомство рассказало, что для уменьшения авансовых платежей в 2023 году ИП может предоставить платежное поручение, подтверждающее факт уплаты фиксированных взносов. Изменения связаны с переходом на единый налоговый счет.

Необходимые условия

В письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ ФНС сообщает, что налогоплательщики на УСН или ПСН не должны подавать уведомления об исчисленных суммах фиксированных взносов – их размер определен Налоговым кодексом. Однако для того, чтобы уменьшить размер авансового платежа за квартал, инспекции нужно подтверждение уплаты взносов. 

Таким документом может быть платежное поручение, из которого однозначно следует, что оно касается уплаты фиксированных взносов. Документ будет приравниваться к уведомлениям, которые налогоплательщик подает для уплаты налогов и сборов через единый налоговый счет (ЕНС). 

При этом для уменьшения суммы налогов у ИП:

  • в платежном поручении сумма должна быть не меньше суммы планируемого уменьшения авансового платежа
  • должно быть положительное сальдо на ЕНС, равное или превышающее размер фиксированных взносов.

В противном случае деньги зачтены не будут. 

Работа на примере

Для наглядности ФНС приводит условный пример. ИП хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж за первый квартал на 100 рублей. Предпринимателю необходимо в срок до 31 марта 2023 года платежным поручением уплатить на эту сумму фиксированные взносы. Положительное сальдо на ЕНС должно составить не меньше 100 рублей. 

Если ИП нужно уменьшить налог еще на 100 рублей за полугодие 2023 года, то алгоритм действий аналогичный, с той лишь разницей, что теперь на едином счете предпринимателя должно быть положительное сальдо в размере  200 рублей по фиксированным взносам. 

Предыдущие разъяснения

Ранее ФНС рассказала, что фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год – например 9 января или 3 июля 2023 года, – в рамках ЕНС в 2023 году могут уменьшить единый налог по соответствующим периодам. Точно также фиксированные платежи за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, будут учтены для уменьшения налога в первом квартале 2024 году. Они будут учтены по умолчанию.

Если ИП уплачивает взносы в течение 2023 года досрочно, чтобы уменьшить налоги в период фактической уплаты взносов, то он должен направить в налоговую заявление о распоряжении денежными средствами, где указано, что это фиксированные страховые взносы.

Подавать нужно именно заявление, а не уведомление по фиксированным взносам. Если подано только уведомление без заявления, налоговый орган применяет общий порядок уменьшения налога.

 


Автор:
Аналитик


Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. RustIG 1640 03.02.23 19:24 Сейчас в теме
Подавать нужно именно заявление, а не уведомление по фиксированным взносам. Если подано только уведомление без заявления, налоговый орган применяет общий порядок уменьшения налога.

где и как подавать заявление?
а)пешком идти в налоговую и бланк заполнять
б) в личном кабинете налогоплательщика есть форма электронного заявления
в) дождаться реализации в 1с БП 3.0, воспользоваться типовым функционалом 1с Бп 3.0.

Укажите, пож-та, правильный ответ.
2. user1905644 07.02.23 11:08 Сейчас в теме
(1)Звонила в ФНС, пешком нельзя. Только в электронном виде. Скорее всего через ЛК ИП, либо 1С. Только я не нашла в ЛК ИП это заявление.
3. naunna 08.02.23 13:53 Сейчас в теме
(2) Доброго дня! В 1С реализовано. 1С-Отчетность в разделе Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Налоговый контроль

Источник: https://buh.ru/articles/faq/162005/
Оставьте свое сообщение

См. также

С 1 сентября в России может начаться эксперимент по маркировке моторных масел и антифризов

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года в России может начаться новый эксперимент по маркировке – Минпромторг разместил проект постановления. На этот раз маркировать будут антифризы и смазочные материалы.

20.05.2024    418    user1915669    0       

2

ИТ-компании должны продлить аккредитацию до 1 июня 2024 года

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Минцифры опубликовало напоминание: до 1 июня 2024 года ИТ-компаниям надо подтвердить аккредитацию. Сделать это можно через Госуслуги.

20.05.2024    393    user1915669    0       

2

Определены значения для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм на 2025 год

Новость ИТ-Новость Социальный фонд России

Социальный фонд разместил проект постановления для расчета скидок и надбавок по тарифам на травматизм на 2025 год. В проекте представлены значения для расчета по всем основным видам деятельности.

08.05.2024    618    user1915669    0       

1

ФНС напомнила о контрольных мероприятиях по проверке применения ККТ

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

В 2024 году в рамка государственного и муниципального контроля предусмотрена возможность проводить внеплановые надзорные мероприятия по проверке применения контрольно-кассовой техники.

26.04.2024    736    AnastasiaKl    0       

1

1 мая стартует следующий этап обязательной маркировки БАДов и антисептиков

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 мая 2024 года все участники оборота БАДов и антисептиков должны передавать сведения об обороте этих товаров через электронный документооборот (ЭДО). До этой даты участникам нужно выбрать оператора ЭДО и провести тестирование работы всех систем.

24.04.2024    851    AnastasiaKl    0       

1

Минпромторг планирует провести эксперимент по партионному учету молочной продукции

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июня 2024 года Минпромторг предлагает запустить эксперимент по партионному учету молочной продукции. Участники оборота молочной продукции могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

23.04.2024    744    AnastasiaKl    3       

2

Минпромторг предлагает с 1 июля начать маркировать полимерные трубы

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июля 2024 в России планируют начать маркировать трубы из полимеров – пока в режиме эксперимента. Проект постановления уже опубликован, идет его обсуждение.

22.04.2024    749    user1915669    0       

2

Минпромторг изменит обязанности продавцов маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил изменения в правила маркировки товаров. Проект постановления затронет процесс передачи сведений о продукции и требования к техническим средствам получения информации.

19.04.2024    762    VKuser24342747    2       

3

Формирование чеков интернет-магазином и его агентами: важные моменты

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

Налоговая разъяснила особенности выдачи чеков для онлайн-магазинов: при работе с покупателем напрямую и при работе через агента.

18.04.2024    715    user1915669    0       

2

С 1 мая у розницы появится новая обязанность при продаже молочной продукции и воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

При продаже молочной продукции и воды в крупных торговых сетях товар нужно проверять в системе «Честный Знак». У остальных розничных продавцов такой продукции эта обязанность появится в сентябре 2024 года.

17.04.2024    1367    AnastasiaKl    0       

2

Бумажные акцизы на табак заменят на спецмарки и изменят акцизы на игристое вино

Новость Акцизы Законодательство ИТ-Новость Маркировка

В ближайшее время может измениться цена акциза на шампанское и некоторые виды вина – законопроект уже прошел Госдуму и передан в Совет Федерации. А для табака могут ввести спецмарки вместо бумажных акцизов – изменения описаны в том же законопроекте.

16.04.2024    606    user1915669    0       

2

Росстат обновил указания по заполнению отчета о финансовых вложениях и обязательствах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Обновился механизм заполнения отчета о вложениях финансов и финансовых обязательствах (формы П-6) – Росстат разместил приказ с изменениями на своем сайте.

15.04.2024    1072    user1915669    0       

1

Можно ли получить вычет по НДС при неподтвержденном экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость Налоги

Если компания при экспорте товаров не предоставила вовремя документы, подтверждающие право на льготную ставку НДС, то за ней все равно сохраняется право на вычет. ФНС подтвердила это право в своем письме.

10.04.2024    642    user1915669    0       

3

Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы

Новость Налог на прибыль ИТ-Новость Минфин Налоги

Минфин пояснил, что использовать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль новые компании могут уже с первого года своего существования. Но только в том случае, если они отразили это в учетной политике

09.04.2024    570    user1915669    0       

1

ФНС упростила подачу заявления на отсрочку и рассрочку по налогам

Новость Налоги ФНС

Налоговики сообщили, что теперь оформить рассрочку/отсрочку по налогам можно онлайн на сайте инспекции. Для этого надо подать заявление в личном кабинете. Оформить заявление могут ЮЛ, ИП и ФЛ.

05.04.2024    690    user1915669    0       

2

ФНС подготовила форму для получения сведений об операциях с цифровым рублем

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая экономика

ФНС подготовила проект приказа, который утверждает формы и форматы документов, с помощью которых банки будут передавать сведения в налоговую о счетах цифрового рубля.

04.04.2024    688    VKuser24342747    0       

2

Для продавцов из ЕАЭС хотят ввести НДС при продаже товаров в интернет-магазинах

Новость НДС ИТ-Новость

Законопроект предлагает ввести уплату НДС при продаже товаров через любые онлайн-магазины, если продавец – резидент ЕАЭС, а покупатель – гражданин России (физическое лицо) и на момент получения товара находился в России.

03.04.2024    714    user1915669    0       

1

С 1 мая может начаться эксперимент по переходу на ЭДО для всех перевозочных документов

Новость ИТ-Новость ЭДО

Минтранс предлагает провести эксперимент по переходу на обязательный электронный документооборот при осуществлении грузоперевозок. Эксперимент должен начаться уже с 1 мая 2024 года.

02.04.2024    825    user1915669    0       

1

С 2025 года начнется маркировка новых категорий одежды

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг предлагает с 1 марта 2025 года ввести обязательную маркировку новых видов одежды – проект постановления был опубликован 22 марта. Маркировать начнут купальники, нижнее белье и ряд других категорий.

29.03.2024    935    user1915669    0       

1

С 28 марта возможны антимонопольные проверки ИТ-компаний

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость

Правительство 20 марта опубликовало постановление, которое частично отменило мораторий на проверки ИТ-предприятий. Контрольные мероприятия возможны уже с 28 марта 2024 года.

28.03.2024    715    user1915669    0       

1

ФНС изменила формы документов для перехода на налоговый мониторинг

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС утвердила новые форматы документов для подключения к налоговому мониторингу. Их надо использовать с 1 мая 2024 года.

26.03.2024    689    user1915669    0       

2

Росстат ввел новый отчет: об использовании роботов на производстве

Новость ИТ-Новость Отчетность

Росстат ввел новую форму отчетности – о применении роботов на производстве. Сдавать отчет предприятиям надо уже в апреле этого года.

25.03.2024    1434    user1915669    1       

2

Появились новые правила запрета продажи для маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство распространило механизм применения запрета продажи маркированной продукции на кресла-коляски и медизделия. Постановление уже опубликовано на официальном портале.

21.03.2024    751    user1915669    0       

1

Маркировка консервов может стать обязательной уже в этом году

Новость ИТ-Новость Маркировка

Маркировка консервов может стать обязательной уже с 1 декабря этого года – Минпромторг разместил проект постановления. Сейчас в России идет эксперимент по маркировке этой продукции.

19.03.2024    698    user1915669    0       

1

Законопроект о возврате УСН ювелирам, создающим серебряные изделия, прошел первое чтение

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Ювелиры, которые работают только с серебряными изделиями, снова смогут применять упрощенку. Законопроект уже прошел первое чтение, а в случае его принятия вернуться на УСН можно будет задним числом с 1 января 2024 года.

18.03.2024    1039    user1915669    2       

2