Теперь разработка доступна не только для БП 3.0, но и для ERP и КА 2
Решение реализовано в виде расширения .cfe
Продукт прошел сертификацию 1С-Совместимо. Это значит что продукт проверен фирмой 1С, разработан в соответствии со стандартами разработки и имеет полную документацию.
Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год.
Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы.
Видео-обзор разработки
Вебинар-разбор анализа расхождений НДС и прибыли 2021 год
Технические требования
Расширение тестировалось на:
- Бухгалтерия предприятия ПРОФ и КОРП 3.0.71
- Комплексная автоматизация 2.4.8
- ERP 2.4.8.
Код открыт.
Разработка не подходит для базовых версий конфигураций (в базовые версии нет технической возможности подключить расширения).
Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС
Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам.
Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.
В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.
И это сделать достаточно просто.
Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.
А теперь добавим еще некоторую правду жизни:
- возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
- возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
- необлагаемые НДС доходы
- разные периоды признания доходов при экспортных реализациях
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.
Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль
- При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
- Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
- Показатели считаются в полных рублях
- «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
- Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
- Неизменные разницы
- Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю
Контроль расхождений деклараций по прибыли и данных учета
Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.
Все разрешенные разницы, можно расшифровать двойным кликом.
Как открыть отчет?
Для открытия отчета перейдите в меню Отчеты - Анализ учета - Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль.
(в КА и ERP перейдите в меню Регламентированный учет - Отчеты - Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль)
Примеры использования отчета
Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации
1-й квартал
В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:
- для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
- в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
- у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%
Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»
2-й квартал
В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете).
3-й квартал
В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей. Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС.
Настройка прочих доходов, не облагаемых НДС
В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.
Если статья прочих доходов добавлена в этот список, то у нее заполняется реквизит "Не облагается НДС" (его можно установить и в самом справочнике).
Это позволяет построить ОСВ по 91-му счету с группировкой по облагаемости НДС.
По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополним перечень. В данном случае мы добавим в исключения статью «Страховое возмещение (ОСАГО)»
В итоге мы получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц
4-й квартал
В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:
- неподтвержденный экспорт 0%
- возвраты товаров поставщику
- возвраты товаров от покупателей
- внереализационные доходы, не облагаемые НДС
И все равно мы получаем неразрешенную разницу.
В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Для выявления ошибки необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета).
Но наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцов, формирование книги продаж и перезаполнить налоговые декларации.
Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
Найти разницы вручную очень не простая задача для главного бухгалтера или даже для аналитика 1С. А при большом документообороте - практически нереально.
Алгоритм работы с отчетом
- Перезаполните декларации (если не уверены в их актуальности), отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов
- Настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС (в настройках отчета)
- Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не уходит, то это может свидетельствовать об одном из двух:
- у вас есть ручная корректировка документов (проанализируйте такие документы)
- у вас есть ошибка в учете и ее надо искать
- наш отчет не умеет автоматически находить разницу, которая у вас возникла (на данный момент такие ситуации очень редкие, но гипотетически возможны). Если вы нашли ситуацию, которую наш отчет не умеет автоматически обрабатывает пришлите нам подробное описание в картинках и мы бесплатно добавим ее.
Особенности лицензирования
- Основную поставку можно использовать только на одной информационной базе
- Основную поставку можно использовать для всех компаний, находящихся в информационной базе, на которую зарегистрирован продукт
- Для использования разработки в дополнительных информационных базах необходимо приобрести отдельную позицию
Для учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.
Версия 1.2
- интерфейсные исправления
Версия 1.3
- отчет подготовлен для работы в облачных версиях
- исправлены ошибки формирования отчета у пользователей с ограниченными правами
Версия 1.4
- В разрешенные разницы добавлены новые показатели:
- Неподтвержденная реализация 0% (в случае доначисления НДС)
- Реализация по 90.01.1 без НДС
- Реализация по 90.02.2 ЕНВД и Патент
- исправлены выявленные ошибки
- учтен механизм закрытия года при анализе 90 и 91 счетов
- исправлено определение разниц в возвратах поставщикам и от покупателей
Версия 1.5
- Учтены корректировки реализаций (в сторону уменьшения)
Версия 1.6
Версия 1.7
- В анализе 2019 года показывается ставка НДС 20%
- Исправлен показатель "Подтвержденная реализация на экспорт" (Раздел 4 строка 020) в отчетах 2019 года
- Не контролируется разница в 1 рубль между ОСВ и Декларацией по прибыли
Версия 1.8
- Мы добавили в анализ сходимости учетных и отчетных данных данные выручки по прочим операциям (Приложение №3 к Листу 02) - это обычно реализация ОС или НМА
- Добавили возможность открывать регламентированные отчеты по гиперссылке (в один клик можно открыть все, что нужно для сверки)
- Добавили расшифровку графы "Разница" - основные причины и необходимые действия
Версия 1.9
- В этом релизе добавлена проверка расхождений по операциям безвозмездной передачи
Версия 1.10
- Добавлен новый показатель "Отгрузка без перехода права собственности"
- Исправлены выявленные ошибки
Версия 1.11
- Добавили новый показатель "Реализация отгруженных товаров" (фактический переход права собственности)
- Доработали показатель 040 раздела 4 декларации по НДС. Теперь суммируются все строки этой графы
Версия 1.12
Мы решили сделать разработку еще удобнее и перенесли функционал в Расширение.
Это позволит:
- более удобно открывать разработку (меню - Отчеты - Анализ учета)
- более удобно настраивать статьи прочих доходов и расходов
- улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями 1С:Бухгалтерии
Но мы не забыли и о развитии функционала:
- показываем показатели различий только если есть что показать
- упростили настройку статьи прочих доходов из расходов (флаг "Не облагается НДС")
- добавили справку для показателя "Реализация по ставке 0%" (для открытия надо нажать знак "?")
Версия 1.13
Расширение адаптировано к версии 1С:Бухгалтерии 3.0.75
Версия 1.14
Расширение адаптировано к новой форме регламентированного отчета по Прибыли с 4-го квартала 2019 года (1С:Бухгалтерия 3.0.75)
Версия 1.15
- добавлен анализ возврата поставщику (если он внесен на основании корректировочной счет-фактуры)
- исправлены выявленные ошибки
Версия 1.16
- долгожданная расшифровка показателей расхождений
- прочий доход "Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде" добавлен в исключения по умолчанию
Версия 1.17
- Исправлено мелкое неудобство добавление прочего дохода
- Улучшено определение нужной декларации при наличии обособленных подразделений
Версия 1.19
- Отчет актуализирован под формы деклараций по Прибыли и НДС от 4 квартала 2020 года, улучшена диагностика ошибок заполнения из-за обновления форм отчетностей
- Исправили проверку сумм в декларации по Прибыли и в учетных данных для сложных операций
- Выделили в анализе строку "Выручка от реализации прочего имущества"
- Упростили работу с установкой флага "Не облагается НДС" у прочего дохода. После установки флага теперь не надо переоткрывать анализ расхождений, новые настройки примутся автоматически
- Добавили возможность быстро открыть ОСВ по 91.01 из формы настроек отчета
Версия 1.20
- В анализе учтены дополнительные листы по НДС
- Исправлена ошибка с окончательно неподтвержденным НДС
- Исправлены мелкие ошибки
Версия 1.21
- Мы добавили автоматический анализ новой разницы - реализация в иностранной валюте (при зачете аванса).
- Исправили механизмы определения сданных отчетов
- А также адаптировали отчет к актуальной версии 1С:Бухгалтерии
Версия 1.22
- Важно! Автоматическое определение статей прочих доходов, не облагаемых НДС (91.01)
- Новая разница! Возвраты в отчете комиссионера.
- Новая разница! Корректировка реализации (исправление в первичных документах) - анализ записей доп. листов
-
Мелкие улучшения определения разниц:
- Улучшен анализ Возвратов поставщикам (учтены обороты без НДС
- Улучшен анализ Возвратов от покупателей (учтены обороты без НДС)
- Улучшен анализ Корректировок реализаций (учтены обороты без НДС)
-
Улучшено открытие ОСВ по 91.01 из настроек (группировка доходов по обложению НДС)
Версия 1.23
- Добавлен анализ корректировок корректировок реализаций
- Исправлены выявленые проблемы
- Разработка адаптирована к новой декларации по прибыли с 4-го квартала 2021 года
Версия 1.24
- Улучшено определение декларация по Налогу на прибыль и по обособленным подразделениям (прошлая версия могла не показывать декларации по основному налоговому органу в случае изменения места регистрации в периоде анализа отчетов.
Версия 1.25
- Наконец удалось подробнее разобрать кейс с корректировками реализаций прошлых периодов и выловить расхождение при корректировке реализации прошлых лет по соглашению сторон.
Версия 1.26
- Добавлена разница, которая возникает при использовании документа Отражение начисления НДС.
Все суммы из этого документа попадают в разрешенные разницы
Версия 1.26.3
- Добавлена проверка актуальности сумм НДС в декларации и в данных информационной базы (по аналогии с налогом на прибыль
- Улучшено открытие регламентированных отчетов по ссылке из анализа
Версия 1.27
- Поддержали работу новой формы декларации по прибыли за 4-й квартал 2022 года
Версия 1.28
- Доработана проверка актуальности сумм НДС в декларации и в учете. Учли реализацию права требования после срока оплаты, учли начисление по СМР хозспособом
- Добавлена разница, которая возникает при использовании начислении НДС по СМР хозспособом
Версия 1.28.2
-
Исправили ошибку при расчете разницы, возникающей в реализациях отгруженных товаров при валютных взаиморасчетах
-
Исправили ошибку в поле Подтвержденная реализация на экспорт при создании таможенных деклараций
-
Добавили отображение документов в поле Реализация ранее отгруженных товаров
Версия 1.29.0
- Научили проверку анализировать Корректировки реализаций услуг по переработке
Версия 1.30.2
- Долгожданная возможность! Мы сделали автоматическое формирование письма-ответа в налоговый орган. Вы можете использовать его как шаблон. Файл сохраняется в формат WORD. Это бета-версия функции, мы готовы корректировать шаблон по обратной связи.
- Добавилась автоматическая проверка обновлений (если будет найдена более свежая версия, будет выдано уведомление при запуске 1С)
- Начиная с версии 1.30 программа контролирует соблюдение лицензии. Если вы приобретали расширение до этой версии и у вас возникли вопросы по лицензиям, обратитесь к менеджерам инфостарт. Лицензирование описано в разделе "Особенности лицензирования"
Техническая поддержка и обновления
Бесплатный период техподдержки составляет 1 месяц со дня покупки
Также после приобретения получаете 12 месяцев бесплатных обновлений.
По окончании бесплатного периода вы можете приобрести услугу технической поддержки с доступом к обновлениям на 1 месяц на платной основе.
Проверить наличие обновлений можно в личном кабинете. Если обновления недоступны - загрузить новую версию можно после покупки обновлений/технической поддержки.
Задать вопрос по программе можно по кнопке "Техподдержка" на странице описания.
При создании тикета необходимо предоставить:
- Номер заказа
- Описание вопроса. Если это ошибки - напишите порядок ваших действий с программой, которые к ней привели (приложите видео/скриншоты/отчеты об ошибке)
- Точную конфигурацию 1С, и версию платформы, на которой используете купленное решение (наименование и версию 1С можно взять из раздела "О программе"), версию купленной программы.
К созданной заявке подключается специалист. Дальнейшее обсуждение проблемы будет проходить в тикете техподдержки. Стандартный срок реакции - 24 часа в рабочие дни с момента обращения.
Проверено на следующих конфигурациях и релизах:
- Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релизы 3.0.152.23, 3.0.151.38, 3.0.150.39, 3.0.149.28, 3.0.148.41
