Организация ведет учет зарплаты в ЗУП, в бухгалтерию загружает только Отражение зарплаты в регламентированном учете. УСН Доходы, поэтому распределять следует только взносы.
Регламентная операция "Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД" делается раз в квартал, вычисляет процент взносов ЕНВД/УСН по факту, ничего не распределяя сама. Распределение взносов должно быть сделано помесячно, но процент нарастающим итогом.
Регистр сведений Доля ЕНВД(ПроцентЕНВДДляУчетаЗатратНаЗарплату) предназначен для задания доли при распределения распределяемых статей затрат в случае ведения учета зарплаты в этой программе
Процент задали произвольно.
В документе Отражение зарплаты в бухучете уберем все проводки, оставим только взносы, распределив их в соответствии с нашим процентом на енвд и усн
Первоначальная сумма 3129,23
Так же проделаем и с мартом, только поставим 30%
Выполним регламентную операцию
Операция формирует проводки, которые для каждого документа Списания с расчетного счета принимает к уменьшению сумму, начисленную документом Отражение зарплаты
По счету 69.03.1 Отражение начислило
|
Дата |
N |
Счет Дт |
Подразделение Дт |
Субконто1 Дт |
Счет Кт |
Сумма |
|
|
28.02.2019 |
9 |
26 |
Администрация |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
550,31 |
550,31 |
|
28.02.2019 |
10 |
26 |
Администрация |
Страховые взносы |
69.03.1 |
4 952,83 |
|
|
28.02.2019 |
11 |
26 |
Инженерно-технический отдел |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
437,71 |
437,71 |
|
28.02.2019 |
12 |
26 |
Инженерно-технический отдел |
Страховые взносы |
69.03.1 |
3 939,38 |
|
|
28.02.2019 |
13 |
25 |
Косметик |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
275,27 |
275,27 |
|
28.02.2019 |
14 |
25 |
Косметик |
Страховые взносы |
69.03.1 |
2 477,47 |
|
|
28.02.2019 |
15 |
25 |
МНС |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
237,02 |
237,02 |
|
28.02.2019 |
16 |
25 |
МНС |
Страховые взносы |
69.03.1 |
2 133,22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15003,21 |
1500,31 |
Регламентная операция сделала проводку для учета расходов, уменьшающих енвд
|
N |
Счет учета |
Расходный документ |
Сумма расхода УСН |
Сумма расхода ЕНВД |
|
21 |
69.03.1 |
Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 |
13 502,90 |
1 500,31 |
|
|
|
|
|
|
|
Дата расходного документа |
Период начисления |
Начислено всего |
Начислено ЕНВД |
Доля ЕНВД |
|
07.03.2019 |
01.02.2019 |
15 003,21 |
1 500,31 |
0,1000 |
Для расходов, уменьшающих усн
|
N |
Документ расхода |
ПФР |
ФОМС |
Реквизиты первичного документа |
Период начисления |
Период начисления |
|
|
10 |
Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 |
|
13 502,90 |
№ 165 от 07.03.2019 |
01.02.2019 |
Февраль 2019 |
|
Аналогично для УСН
Процент для распределения задается ежемесячно и считается по формуле
КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.ДоходЕНВДОборот / (КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.ДоходЕНВДОборот + КнигаУчетаДоходовИРасходовОбороты.Графа5Оборот) нарастающим итогом поквартально или за год в зависимости от настроек
Именно по этой кнопке рассчитывается процент на основании данных КУДиР нарастающим итогом за год или квартал в зависимости от настроек.
Проведя теперь Отражение зарплаты в бухучете, получим распределение с учетом всех взносов по енвд и усн:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
N |
Счет Дт |
Подразделение Дт |
Субконто1 Дт |
Субконто2 Дт |
Счет Кт |
Сумма |
Содержание |
|
28.02.2019 |
47 |
26 |
Администрация |
Страховые взносы (ЕНВД) |
|
69.03.1 |
550,31 |
Распределены взносы(ЕНВД) |
|
28.02.2019 |
48 |
26 |
Администрация |
Страховые взносы |
|
69.03.1 |
4 952,83 |
Распределены взносы(УСН) |
|
28.02.2019 |
49 |
96.09 |
|
Резерв под отпуска |
|
69.03.1 |
1 090,21 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
50 |
20.01 |
Детское направление |
Салон красоты (ЕНВД) |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
1 020,00 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
51 |
26 |
Инженерно-технический отдел |
Страховые взносы (ЕНВД) |
|
69.03.1 |
437,71 |
Распределены взносы(ЕНВД) |
|
28.02.2019 |
52 |
26 |
Инженерно-технический отдел |
Страховые взносы |
|
69.03.1 |
3 939,38 |
Распределены взносы(УСН) |
|
28.02.2019 |
53 |
96.09 |
|
Резерв под отпуска |
|
69.03.1 |
2 497,70 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
54 |
20.01 |
Косметик |
Салон красоты (ЕНВД) |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
1 644,12 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
55 |
25 |
Косметик |
Страховые взносы (ЕНВД) |
|
69.03.1 |
275,27 |
Распределены взносы(ЕНВД) |
|
28.02.2019 |
56 |
25 |
Косметик |
Страховые взносы |
|
69.03.1 |
2 477,47 |
Распределены взносы(УСН) |
|
28.02.2019 |
57 |
96.09 |
|
Резерв под отпуска |
|
69.03.1 |
185,26 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
58 |
20.01 |
МНС |
Салон красоты (ЕНВД) |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
5 710,42 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
59 |
25 |
МНС |
Страховые взносы (ЕНВД) |
|
69.03.1 |
237,02 |
Распределены взносы(ЕНВД) |
|
28.02.2019 |
60 |
25 |
МНС |
Страховые взносы |
|
69.03.1 |
2 133,22 |
Распределены взносы(УСН) |
|
28.02.2019 |
61 |
20.01 |
Парикмахеры |
Салон красоты (ЕНВД) |
Страховые взносы (ЕНВД) |
69.03.1 |
5 768,60 |
Федеральный фонд ОМС |
|
28.02.2019 |
62 |
96.09 |
|
Резерв под отпуска |
|
69.03.1 |
1 012,10 |
Федеральный фонд ОМС |
Видно, что сумма начислено всего в регистре, где отражаются расходы, уменьшающие налог соответствует сумме в отражении зарплаты за минусом резервов, также и сумма енвд:
|
N |
Счет учета |
Расходный документ |
Сумма расхода УСН |
Сумма расхода ЕНВД |
|
|
|
|
38 |
69.03.1 |
Списание с расчетного счета 00ПК-000205 от 07.03.2019 19:01:08 |
15 719,82 |
18 211,80 |
|
|
|
|
|
|
|
Дата расходного документа |
Период начисления |
Начислено всего |
Начислено ЕНВД |
Доля ЕНВД |
|
|
|
|
07.03.2019 |
01.02.2019 |
29 146,35 |
15 643,45 |
0,5367 |
Таким образом в нашем случае надо в документе Отражение зарплаты в регламентированном учете каждую строку разделить на Енвд и НЕ енвд в соответствии с процентом, полученным как показано ранее.
