Лизинг: бухгалтерский учёт в программе 1С:Бухгалтерия ред. 8.2

Управление - Пользователю системы

Как учитывать предмет лизинга, находящегося на балансе у лизингополучателя в программе 1С:Бухгалтерия 8.2

Имущество учитывается на балансе у лизингополучателя. По окончании действия договора лизинга имущество переходит в собственность лизингополучателя.

1. Отражена стоимость ОС, полученных по договору лизинга (Дт 08.04 Кт 76 Можно создать дополнительный субсчет, например 76.__ «Арендные обязательства»).

При добавлении в рабочий план счетов нового счета или субсчета к предопределенному счету, нужно иметь виду тот факт, что в бухгалтерской и налоговой отчетности остатки и обороты по добавленному счету или субсчету отражаться не будут!

Для того, чтобы данные по добавленным счетам и субсчетам отражались в бухгалтерской и налоговой отчетности, необходимо вносить изменения в Конфигурацию программы.

Документ 1С – «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

 2. Выделен НДС в соответствии с первичными документами (Дт 19.01 Кт 76.__ «Арендные обязательства» ). Проводка формируется как результат проведения документа «Поступление товаров и услуг».

 3. Объект ОС полученный по договору лизинга, принят к учёту (Дт 01.01 Кт 08.04).

Документ 1С - «Принятие к учёту ОС» (Гл. меню ОС -> Принятие к учёту ОС).

 4. Начислен текущий платёж по договору лизинга (Дт 76.__ «Арендные обязательства» Кт 76.__ Создаём дополнительный субсчет, например 76.__«Задолженность по лизинговым платежам»). 

Документ 1С - либо «Операция, введённая вручную» (Гл. меню Операции -> Операции, введённые вручную), либо документ «Корректировка долга» (Гл. меню Покупка -> Корректировка долга).

 5. Начислена амортизация по ОС, полученным в лизинг (Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 02.01).

Документ 1С - Регламентная операция «Закрытие месяца».

 6. Перечислен платеж по договору лизинга (Дт 76.__«Задолженность по лизинговым платежам Кт 51).

Документ 1С - «Списание с расчётного счёта»; вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами» или «Оплата поставщику».

 7. Предъявляется к вычету часть НДС, соответствующая произведенному платежу на основании счет-фактуры, полученной от лизингодателя (Дт 68.02 Кт 19.01).

Документ 1С - «Отражение НДС к вычету» (Гл. меню -> Покупки ->Ведение книги покупок -> Отражение НДС к вычету).

 2.8. По выполнении сторонами условий договора лизинга право собственности перешло к лизингополучателю. Лизинговые платежи перечислены полностью.

На усмотрение пользователя, можно отразить в программе следующие проводки.

После уплаты всей суммы договора лизинга (включая выкупную цену) объект переводиться в состав собственных основных средств, что отражается внутренними записями по счету 01.01: Дт 01.01 субсчет «Собственные ОС» Кт 01.01 субсчет «ОС, полученные в лизинг».

Аналогично переноситься сумма начисленной по объекту амортизации: Дт 02.01 субсчет «ОС, полученные в лизинг» Кт 02.01 субсчет «Собственные ОС»

Для этого необходимо добавить в рабочий план счетов соответствующие субсчета.

Документ 1С - «Операция, введённая вручную».

См. также

Комментарии
1. Лера (Lerusena) 9 13.06.12 02:22 Сейчас в теме
Ирина, Вы уж меня простите - но зачем так сложно? зачем заводить какие-то дополнительный субсчета и потом "попадать" на заполнение отчетности, когда все отлично работает на ТИПОВОМ плане счетов при разумном заведении договоров и документов?
2. Ирина Сафонова (irinasaff) 17 13.06.12 09:57 Сейчас в теме
(1) Lerusena, можно и не заводить специальные субсчета, я писала ремарку, какие при этом могут возникнуть проблемы.
Можно воспользоваться типовым планом счетов и разными договорами с лизингодателем.
Я постаралась описать общий принцип учета предмете лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя, а выбор способа аналитического учета уже остаётся за пользователем.
На практике пользователи с аналитикой так путаются, что диву даешься.
С теми же договорами: потом как формируешь ОСВ по счету в разрезе договоров, а там по одному висит дебетовое сальдо, а по другому - кредитовое; и так на протяжении нескольких лет.
А потом удивляются почему остатки в ОСВ и балансе "не совпадают".
3. Петр Петров (Adoms) 165 14.06.12 08:23 Сейчас в теме
В статье не затронут самый неприятный момент отражения операций по лизингу – это различие между бухгалтерским и налоговым учетом. Здесь действительно придется помучаться, чтобы все отладить…
4. Татьяна Голубева (Tyana123) 04.07.12 11:13 Сейчас в теме
Как правило в договоре лизинга фигурирует и аванс. Здесь я не увидела разбора ситуаций с восстановлением НДС с авансов. У моих клиентов сотня машин взятая в лизинг в разное время и на разных условиях, поэтому вручную сидеть и каждый месяц высчитывать сумму НДС, подлежащую восстановлению, нет возможности.При таком алгоритме работы при заполнении документа Формирование записей книги продаж суммы НДС автоматом не сядут.
5. Ирина Сафонова (irinasaff) 17 04.07.12 12:05 Сейчас в теме
Принимать или не принимать НДС, исчисленный с авансового платежа - выбор конкретного налогоплательщика.
НК РФ декларирует право, а не обязанность налогоплательщика воспользоваться вычетом по счет-фактуре, выписанной поставщиком на перечисленную покупателем предоплату.
Поэтому восстанавливать НДС по правилам п. 3 ст. 170 НК РФ необходимо только в случае, если налогоплательщик принял к вычету НДС по перечисленному авансовому платежу.
На мой взгляд это целесообразно только если аванс и получение предмета лизинга относятся к разным налоговым периодам и то, в данном случае необходимо оценивать реальную необходимость данной операции с учетом последующих "заморочек" с восстановлением НДС.
Если Вы работаете в программе 1С:Бухгалтерия 8 то регистрируете счет-фактуру на аванс, полученную от поставщика, а затем счет-фактуры, выставляемые лизингодателем по лизинговым платежам.
Регламентные операции по НДС в конце квартала формируют по этим документам суммы НДС, подлежащие восстановлению.
6. Ирина Сафонова (irinasaff) 17 04.07.12 12:16 Сейчас в теме
(3) Adoms, трудности с отличием БУ и НУ действительно есть.
Первое отличие - это разная стоимость предмета лизинга в БУ и НУ.
Но это решается очень просто, т.к. при постановке ОС на учет Вы в карточке самостоятельно указываете на разных закладках (БУ и НУ) стоимость и порядок начисления амортизации по данному ОС.
Дальнейшие различия начинаются с возможными разными сроками полезного использования в БУ и НУ, а также проблемой отражения в НУ разницы между суммой начисленной амортизации и лизингового платежа.
Но это уже частные случаи и они зависят от многих факторов:
к какой амортизационной группе будет относится предмет лизинга;
какой способ начисления амортизации в БУ и НУ закреплен в учетной политике лизингополучателя и будет им использоваться;
какой срок полезного использования будет у предмета лизинга и указано ли в договоре лизинга условия о последующем выкупе лизингополучателем предмета лизинга; и т.д. и т.п.
В статье же описан общий механизм учета.
Частные случаи исходя из конкретного договора лизинга должны прорабатываться индивидуально.
7. Татьяна Голубева (Tyana123) 05.07.12 10:34 Сейчас в теме
(5) irinasaff,
Вы пишите прям как в книжках по 1С, теоретически...

И видимо не внимательно прочитали мой комментарий.
Если Вы работаете в программе 1С:Бухгалтерия 8 то регистрируете счет-фактуру на аванс, полученную от поставщика, а затем счет-фактуры, выставляемые лизингодателем по лизинговым платежам.
Регламентные операции по НДС в конце квартала формируют по этим документам суммы НДС, подлежащие восстановлению.

Я отвечаю как практик...
При таком алгоритме работы при заполнении документа Формирование записей книги продаж суммы НДС (восстановление НДС с авансов) автоматом не сядут.

Автоматом садится сумма НДС со всего аванса, а нужно восстановить только часть суммы.
В этом то и трудность...
А в целом,я с вами согласна, в лизинге очень много частных моментов.
8. Sergey Gromov (ov1) 29.10.12 12:52 Сейчас в теме
Лизинг уже автоматизирован, подробнее на ИТС
9. Брест Беларусь (zhleonid8) 21.12.12 15:55 Сейчас в теме
(2) irinasaff, А потом удивляются почему остатки в ОСВ и балансе "не совпадают".

согласен, потом не только удивляемся, но ещё и на программу ругаемся:)
10. Олег Б (БольшойЧайник) 49 23.02.13 21:56 Сейчас в теме
это очень упрощенная схема. она не включает решение проблем налогового учета, временных и постоянных разниц. описанная схема приводит к некорректному расчету налога на прибыль.
11. Светлана (sps02) 25.02.13 17:07 Сейчас в теме
Огромное Спасибо!!! Все просто и понятно!
12. Ирина Калугина (Veika) 25 14.03.13 10:50 Сейчас в теме
Да, по БУ все и так в программе реализовать можно, а больше подводных камней по НУ и как быть с ним, подробно НУ в публикации не описан, а читала в основном из-за НУ...
Para_1987; Drizer2000; +2 Ответить
13. Алексей Станиславович (Drizer2000) 13 14.08.13 10:33 Сейчас в теме
Вот тоже зашел только из-за НУ, по БУ полно статей. Автор, если вы разобрались с лизингом и пишите статью, разве нельзя написать, что-то более полезное, а именно Налоговый учет лизинга от начала до конца со описанием всех ВР, ПР, чем просто инфу, которой пруд пруди в инете.
Para_1987; borman; +2 Ответить
14. Наталья Резникова (natarezn) 20.01.14 09:28 Сейчас в теме
Спасибо люди за статью - работу не потеряю!
15. Lizi60 (Lizi60) 21.01.14 17:22 Сейчас в теме
Спасибо автору за статью. Статья полезная, и "воды" в ней нет.
16. Михаил Топоров (mihast) 63 04.02.15 15:58 Сейчас в теме
Воды нет, согласен. Но очень много нюансов просто проигнорированно :-(
Жаль.
Оставьте свое сообщение