Лизинг: бухгалтерский учёт в программе 1С:Бухгалтерия ред. 8.2

07.06.12

Задачи пользователя - Инструкции пользователю

Как учитывать предмет лизинга, находящегося на балансе у лизингополучателя в программе 1С:Бухгалтерия 8.2

Имущество учитывается на балансе у лизингополучателя. По окончании действия договора лизинга имущество переходит в собственность лизингополучателя.

1. Отражена стоимость ОС, полученных по договору лизинга (Дт 08.04 Кт 76 Можно создать дополнительный субсчет, например 76.__ «Арендные обязательства»).

При добавлении в рабочий план счетов нового счета или субсчета к предопределенному счету, нужно иметь виду тот факт, что в бухгалтерской и налоговой отчетности остатки и обороты по добавленному счету или субсчету отражаться не будут!

Для того, чтобы данные по добавленным счетам и субсчетам отражались в бухгалтерской и налоговой отчетности, необходимо вносить изменения в Конфигурацию программы.

Документ 1С – «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

 2. Выделен НДС в соответствии с первичными документами (Дт 19.01 Кт 76.__ «Арендные обязательства» ). Проводка формируется как результат проведения документа «Поступление товаров и услуг».

 3. Объект ОС полученный по договору лизинга, принят к учёту (Дт 01.01 Кт 08.04).

Документ 1С - «Принятие к учёту ОС» (Гл. меню ОС -> Принятие к учёту ОС).

 4. Начислен текущий платёж по договору лизинга (Дт 76.__ «Арендные обязательства» Кт 76.__ Создаём дополнительный субсчет, например 76.__«Задолженность по лизинговым платежам»). 

Документ 1С - либо «Операция, введённая вручную» (Гл. меню Операции -> Операции, введённые вручную), либо документ «Корректировка долга» (Гл. меню Покупка -> Корректировка долга).

 5. Начислена амортизация по ОС, полученным в лизинг (Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 02.01).

Документ 1С - Регламентная операция «Закрытие месяца».

 6. Перечислен платеж по договору лизинга (Дт 76.__«Задолженность по лизинговым платежам Кт 51).

Документ 1С - «Списание с расчётного счёта»; вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами» или «Оплата поставщику».

 7. Предъявляется к вычету часть НДС, соответствующая произведенному платежу на основании счет-фактуры, полученной от лизингодателя (Дт 68.02 Кт 19.01).

Документ 1С - «Отражение НДС к вычету» (Гл. меню -> Покупки ->Ведение книги покупок -> Отражение НДС к вычету).

 2.8. По выполнении сторонами условий договора лизинга право собственности перешло к лизингополучателю. Лизинговые платежи перечислены полностью.

На усмотрение пользователя, можно отразить в программе следующие проводки.

После уплаты всей суммы договора лизинга (включая выкупную цену) объект переводиться в состав собственных основных средств, что отражается внутренними записями по счету 01.01: Дт 01.01 субсчет «Собственные ОС» Кт 01.01 субсчет «ОС, полученные в лизинг».

Аналогично переноситься сумма начисленной по объекту амортизации: Дт 02.01 субсчет «ОС, полученные в лизинг» Кт 02.01 субсчет «Собственные ОС»

Для этого необходимо добавить в рабочий план счетов соответствующие субсчета.

Документ 1С - «Операция, введённая вручную».

См. также

Начисление процентов по кредитам и займам для БП 3.0, БП КОРП 3.0 и конфигураций на их основе

Займы, кредит, лизинг Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Платные (руб)

Внешняя обработка "Начисление процентов по кредитам и займам" предназначена для бухгалтеров, перед которыми стоит задача по расчету процентов по кредитам и займам и формированию операций по отражению начисленных процентов в бухгалтерском и налоговом учете. В своей работе обработка использует только бухгалтерские итоги по счетам учета договоров займа (66, 67, 58.03)

2400 руб.

13.01.2014    80448    416    89    

134

Акт сверки взаимных расчетов для документов "Сверка взаиморасчетов" с договорами контрагентов, кредитов, депозитов и займов + ручные операции (1C: ERP2, 1С: УСО2, 1С: УТ 11)

Банковские операции Взаиморасчеты Займы, кредит, лизинг Акт сверки Платформа 1С v8.3 Управляемые формы 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Печатная форма учитывает и обычные договоры с контрагентами, и договоры по кредитам, депозитам и займам. Берутся все документы Операция (Бухгалтерская справка) по всем Счетам БУ и по Дебету и по Кредиту (для УТ 11 - документы Операция-Бухгалтерская справка - не учитывается).

1800 руб.

31.01.2018    35462    58    0    

24

Пользовательские настройки отчетов 1С. Часть 1. Простые и расширенные настройки

СКД Инструкции пользователю Платформа 1С v8.3 Конфигурации 1cv8 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бесплатно (free)

Простые приемы работы с отчетами на СКД. Что нужно знать пользователю про настройку отчетов, чтобы использовать их на полную катушку.

18.09.2023    6703    accounting_cons    5    

29

Дополнительные расходы при приобретении товаров в 1С:Управление торговлей 11.5

Инструкции пользователю Оптовая торговля Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 Россия Управленческий учет Бесплатно (free)

Типовая операция - отражение дополнительных расходов при приобретении товаров превратилась в небольшой квест. Надеюсь, информация, которой я делюсь, поможет кому-то быстрее решить аналогичные задачи.

27.02.2023    9553    TINa78    5    

24

Использование типовых возможностей 1С и их расширение. Часть 2

Инструкции пользователю Платформа 1С v8.3 Конфигурации 1cv8 Бесплатно (free)

Инструкция пользователю системы 1С:Предприятие по способам использования и расширения возможностей типовых конфигураций и их практической реализации.

03.11.2022    3904    ixijixi    7    

18

Использование типовых возможностей 1С и их расширение. Часть 1

Инструкции пользователю БСП (Библиотека стандартных подсистем) Платформа 1С v8.3 Конфигурации 1cv8 Бесплатно (free)

Инструкция пользователю системы 1С:Предприятие по способам использования и расширения возможностей типовых конфигураций и их практической реализации.

29.10.2022    7672    ixijixi    7    

58

Описываем ошибки правильно. Правило трех вопросов

Инструкции пользователю Конфигурации 1cv8 Бесплатно (free)

Коллеги, вне зависимости от того, кем Вы работаете, если Вы хоть как-то косвенно связаны с 1С - данная статья для Вас! Все мы либо сообщаем кому-то об ошибках, либо по другую сторону баррикад - исправляем ошибки. В статье расскажу, как максимально просто и эффективно общаться друг с другом на тему ошибок.

18.08.2022    5934    biimmap    20    

36
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Lerusena 9 13.06.12 02:22 Сейчас в теме
Ирина, Вы уж меня простите - но зачем так сложно? зачем заводить какие-то дополнительный субсчета и потом "попадать" на заполнение отчетности, когда все отлично работает на ТИПОВОМ плане счетов при разумном заведении договоров и документов?
2. irinasaff 17 13.06.12 09:57 Сейчас в теме
(1) Lerusena, можно и не заводить специальные субсчета, я писала ремарку, какие при этом могут возникнуть проблемы.
Можно воспользоваться типовым планом счетов и разными договорами с лизингодателем.
Я постаралась описать общий принцип учета предмете лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя, а выбор способа аналитического учета уже остаётся за пользователем.
На практике пользователи с аналитикой так путаются, что диву даешься.
С теми же договорами: потом как формируешь ОСВ по счету в разрезе договоров, а там по одному висит дебетовое сальдо, а по другому - кредитовое; и так на протяжении нескольких лет.
А потом удивляются почему остатки в ОСВ и балансе "не совпадают".
9. zhleonid8 21.12.12 15:55 Сейчас в теме
(2) А потом удивляются почему остатки в ОСВ и балансе "не совпадают".

согласен, потом не только удивляемся, но ещё и на программу ругаемся:)
3. Adoms 152 14.06.12 08:23 Сейчас в теме
В статье не затронут самый неприятный момент отражения операций по лизингу – это различие между бухгалтерским и налоговым учетом. Здесь действительно придется помучаться, чтобы все отладить…
6. irinasaff 17 04.07.12 12:16 Сейчас в теме
(3) Adoms, трудности с отличием БУ и НУ действительно есть.
Первое отличие - это разная стоимость предмета лизинга в БУ и НУ.
Но это решается очень просто, т.к. при постановке ОС на учет Вы в карточке самостоятельно указываете на разных закладках (БУ и НУ) стоимость и порядок начисления амортизации по данному ОС.
Дальнейшие различия начинаются с возможными разными сроками полезного использования в БУ и НУ, а также проблемой отражения в НУ разницы между суммой начисленной амортизации и лизингового платежа.
Но это уже частные случаи и они зависят от многих факторов:
к какой амортизационной группе будет относится предмет лизинга;
какой способ начисления амортизации в БУ и НУ закреплен в учетной политике лизингополучателя и будет им использоваться;
какой срок полезного использования будет у предмета лизинга и указано ли в договоре лизинга условия о последующем выкупе лизингополучателем предмета лизинга; и т.д. и т.п.
В статье же описан общий механизм учета.
Частные случаи исходя из конкретного договора лизинга должны прорабатываться индивидуально.
4. Tyana123 04.07.12 11:13 Сейчас в теме
Как правило в договоре лизинга фигурирует и аванс. Здесь я не увидела разбора ситуаций с восстановлением НДС с авансов. У моих клиентов сотня машин взятая в лизинг в разное время и на разных условиях, поэтому вручную сидеть и каждый месяц высчитывать сумму НДС, подлежащую восстановлению, нет возможности.При таком алгоритме работы при заполнении документа Формирование записей книги продаж суммы НДС автоматом не сядут.
5. irinasaff 17 04.07.12 12:05 Сейчас в теме
Принимать или не принимать НДС, исчисленный с авансового платежа - выбор конкретного налогоплательщика.
НК РФ декларирует право, а не обязанность налогоплательщика воспользоваться вычетом по счет-фактуре, выписанной поставщиком на перечисленную покупателем предоплату.
Поэтому восстанавливать НДС по правилам п. 3 ст. 170 НК РФ необходимо только в случае, если налогоплательщик принял к вычету НДС по перечисленному авансовому платежу.
На мой взгляд это целесообразно только если аванс и получение предмета лизинга относятся к разным налоговым периодам и то, в данном случае необходимо оценивать реальную необходимость данной операции с учетом последующих "заморочек" с восстановлением НДС.
Если Вы работаете в программе 1С:Бухгалтерия 8 то регистрируете счет-фактуру на аванс, полученную от поставщика, а затем счет-фактуры, выставляемые лизингодателем по лизинговым платежам.
Регламентные операции по НДС в конце квартала формируют по этим документам суммы НДС, подлежащие восстановлению.
7. Tyana123 05.07.12 10:34 Сейчас в теме
(5)
Вы пишите прям как в книжках по 1С, теоретически...

И видимо не внимательно прочитали мой комментарий.
Если Вы работаете в программе 1С:Бухгалтерия 8 то регистрируете счет-фактуру на аванс, полученную от поставщика, а затем счет-фактуры, выставляемые лизингодателем по лизинговым платежам.
Регламентные операции по НДС в конце квартала формируют по этим документам суммы НДС, подлежащие восстановлению.

Я отвечаю как практик...
При таком алгоритме работы при заполнении документа Формирование записей книги продаж суммы НДС (восстановление НДС с авансов) автоматом не сядут.

Автоматом садится сумма НДС со всего аванса, а нужно восстановить только часть суммы.
В этом то и трудность...
А в целом,я с вами согласна, в лизинге очень много частных моментов.
8. ov1 29.10.12 12:52 Сейчас в теме
Лизинг уже автоматизирован, подробнее на ИТС
10. БольшойЧайник 34 23.02.13 21:56 Сейчас в теме
это очень упрощенная схема. она не включает решение проблем налогового учета, временных и постоянных разниц. описанная схема приводит к некорректному расчету налога на прибыль.
11. sps02 25.02.13 17:07 Сейчас в теме
Огромное Спасибо!!! Все просто и понятно!
12. Veika 25 14.03.13 10:50 Сейчас в теме
Да, по БУ все и так в программе реализовать можно, а больше подводных камней по НУ и как быть с ним, подробно НУ в публикации не описан, а читала в основном из-за НУ...
Para_1987; Drizer2000; +2 Ответить
13. Drizer2000 14 14.08.13 10:33 Сейчас в теме
Вот тоже зашел только из-за НУ, по БУ полно статей. Автор, если вы разобрались с лизингом и пишите статью, разве нельзя написать, что-то более полезное, а именно Налоговый учет лизинга от начала до конца со описанием всех ВР, ПР, чем просто инфу, которой пруд пруди в инете.
Para_1987; borman; +2 Ответить
14. natarezn 20.01.14 09:28 Сейчас в теме
Спасибо люди за статью - работу не потеряю!
15. Lizi60 21.01.14 17:22 Сейчас в теме
Спасибо автору за статью. Статья полезная, и "воды" в ней нет.
16. mihast 68 04.02.15 15:58 Сейчас в теме
Воды нет, согласен. Но очень много нюансов просто проигнорированно :-(
Жаль.
Оставьте свое сообщение