МСФО в 1С: базовые понятия для разработчика

Про МСФО чаще всего пишут с точки зрения бухгалтерии или бизнеса. Но разработчик 1С сталкивается с другим вопросом: как это реализовать в системе и что именно нужно считать? Чтобы разобраться, важно не заучивать стандарты, а понять логику МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) и его отличие от РСБУ (российские стандарты бухгалтерского учета).

Давайте разберемся: что такое МСФО, с точки зрения разработки? Рассказывают мои коллеги: Ирина, разработчик 1С, и Татьяна, ресурс-менеджер.

Если упростить, МСФО — это правила формирования финансовой отчетности на основе экономического смысла операций.

Для системы это означает:

• данные уже есть (в РСБУ или управленческом учете) для целей внедрения МСФО не нужно вводить их заново;
• МСФО изменяет способ расчета уже имеющихся данных или их представления.

Основная цель МСФО — сделать отчетность понятной для внешних пользователей: инвесторов, банков, холдингов, международных партнеров.

Важно понять: МСФО почти всегда используется вместе с РСБУ, а не вместо него.

Главное различие между РСБУ и МСФО заключается в следующем: РСБУ фиксирует операции, а МСФО интерпретирует их.

Что это значит на практике? В МСФО нельзя просто перенести проводки. Иногда нужно: изменить момент признания, пересчитать сумму, разбить операцию, изменить классификацию.

При переходе на МСФО в бухгалтерском учете происходят изменения в данных, которые отражаются в отчетности. Эти изменения можно условно разделить на три категории: без изменений, с трансформацией и новые данные.

В первую категорию входят показатели, которые остаются без изменений при переходе на МСФО. К ним относятся денежные средства и простые операции, не требующие существенной переработки или переоценки.

Вторая категория включает показатели, которые подвергаются трансформации. Это такие данные, как выручка, расходы и переклассификация статей. Их учет и отображение могут измениться в соответствии с требованиями новых стандартов, что требует корректировки и переоценки данных.

Третья категория содержит новые данные, которые ранее не отражались или не учитывались в такой форме. К ним относятся показатели аренды, обесценения и дисконтирования. Введение этих данных связано с новыми требованиями МСФО, что позволяет более точно и полно отражать финансовое состояние и результаты деятельности компании.

При внедрении МСФО добавляется не «второй учет», а новая логика. Формируется новая модель данных (структурированное представление информации, которая используется для формирования финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами).

Модель данных является важной составляющей процесса перехода на МСФО. Она отличается от РСБУ и разрабатывается специально для формирования отчетности в соответствии с МСФО. Такая модель обеспечивает структурированное и системное отображение данных, что способствует более точному и прозрачному представлению финансового состояния компании.

В рамках модели данных выделяют несколько ключевых компонентов.

Первый — слой трансляции, который служит связующим звеном между РСБУ и МСФО. Этот слой отвечает за преобразование и адаптацию данных, позволяя корректно переводить показатели из одной системы в другую и обеспечивать сопоставимость отчетности.

Второй важный компонент — слой корректировок. Он предназначен для обработки ручных и расчетных операций, которые требуют дополнительной проверки и корректировки при подготовке отчетности по МСФО. Этот слой обеспечивает точность и полноту данных, что особенно важно при переходе на новые стандарты учета и отчетности.

Один из часто задаваемых вопросов при переходе на МСФО — необходим ли отдельный план счетов? Важно отметить, что стандарты МСФО не предусматривают единого, унифицированного плана счетов. Вместо этого каждая компания разрабатывает свой собственный план счетов, адаптированный под особенности своей деятельности и требования отчетности. Такой подход позволяет гибко и удобно организовать учетную систему, обеспечивая соответствие внутренним потребностям и стандартам МСФО.

Обычно укрупненная структура плана счетов включает в себя основные компоненты, такие как активы, обязательства, капитал, а также доходы и расходы. Эта структура помогает понять финансовое состояние и результаты деятельности компании на определенный момент времени.

Активы представляют собой ресурсы, которыми владеет организация. В их состав входят денежные средства, дебиторская задолженность, запасы и основные средства. Эти показатели отражают имущественное положение компании и ее способность генерировать доходы.

Обязательства — это обязательства перед внешними сторонами, которые необходимо выполнить в будущем. В их число входят кредиторская задолженность, займы и кредиты, а также обязательства по аренде. Они показывают, какую часть ресурсов компания должна вернуть или выполнить в рамках своих обязательств.

Капитал отражает собственные средства компании и включает уставный капитал и нераспределенную прибыль. Этот показатель характеризует финансовую устойчивость и уровень инвестиций владельцев.

Доходы и расходы — это показатели, которые позволяют оценить финансовую результативность деятельности. В их состав входят выручка, себестоимость и прочие расходы. Анализ этих данных помогает понять прибыльность компании и эффективность ее операций.

Давайте зафиналим, чем отличается МСФО от РСБУ? Отличие МСФО от РСБУ заключается в нескольких ключевых аспектах:

• Во-первых, стандарты МСФО используют меньше счетов по сравнению с РСБУ, что упрощает структуру отчетности.
• Во-вторых, при применении МСФО уделяется больше внимания аналитике, то есть более детальному и развернутому анализу финансовых данных.
•  В-третьих, МСФО ориентированы на подготовку финансовой отчетности, а не на оформление проводок, что способствует более прозрачному и понятному представлению финансового состояния компании для внешних пользователей. Эти отличия делают МСФО более гибкими и ориентированными на международные стандарты отчетности.

Вывод для разработчика:

• Не нужно копировать РСБУ,
• Нужно строить структуру под отчеты.

Основные формы отчетности по МСФО включают четыре ключевых документа: отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и примечания к отчетности. Эти формы позволяют всесторонне оценить финансовое состояние и результаты деятельности компании.

При автоматизации МСФО разработчик сталкивается с рядом сложностей. Основные причины — отсутствие жестких правил, большое количество расчетных показателей, необходимость пересчета данных и высокая важность прозрачности отчетности. Эти факторы усложняют создание универсальных автоматизированных решений для подготовки отчетности по МСФО.

Зачем нужно автоматизировать МСФО в 1С?

Автоматизация МСФО в 1С необходима для повышения эффективности и точности учета. Без автоматизации используют Excel, что увеличивает риск ошибок и требует много ручного труда. Внедрение автоматизированных решений позволяет создать единую модель данных, обеспечить повторяемость расчетов, повысить контроль за процессами и значительно ускорить закрытие отчетного периода. Это делает подготовку отчетности по МСФО более надежной и удобной.

Какова роль 1С в автоматизации МСФО?

Платформа 1С играет важную роль в автоматизации учета и отчетности. Она предоставляет инструменты для хранения данных, механизмы их трансляции и обеспечивает гибкость в настройке под различные требования бизнеса. Это позволяет эффективно управлять информацией и адаптировать системы под стандарты МСФО.

В заключении хочется отметить, что МСФО в 1С — это система преобразования финансовых данных, а не второй учет.

МСФО становится сложным, когда его пытаются реализовать как отдельную бухгалтерию.

Если же воспринимать его как слой трансформации данных, задача превращается в понятную архитектурную модель:

• есть источник (РСБУ),
• есть правила преобразования,
• есть итоговая отчетность.

И именно с этой точки зрения МСФО нужно проектировать и реализовывать в 1С.