Начинаю цикл статей про новые возможности программы 2.5.27, которые касаются налога на прибыль, а именно: корректировок налоговой базы прошлых периодов. Изменений здесь много, так что разделю информацию на несколько частей.
Изменения появились еще начиная с версии 2.5.26. Рассматривать примеры я буду на более поздней версии 2.5.27.68 (LTS).
После обновления во всех документах в проводках по регламентированному учету появится еще одна вкладка:
По умолчанию в старых документах данные в ней будут не заполнены, они могут появиться только после пересчетов периодов.
Функционал включается сразу и не зависит от функциональных опций.
Также, если мы откроем стандартные бухгалтерские отчеты, например, Оборотно-сальдовую ведомость, то в них в показателях увидим новые значения.
Тут важно обратить внимание, что это не просто некие дополнительные реквизиты в текущих проводках, а отдельный регистр бухгалтерии.
Зачем он понадобился? В соответствии со статьей 54 НК РФ корректировку налоговой базы нужно проводить в том периоде, в котором были отражены доходы/расходы. Раньше программа такое умела делать лишь частично в некоторых документах, и требовала обязательного снятия у пользователей даты запрета редактирования периода, потому что работала на тех же механизмах, что и основное закрытие.
Теперь же 1С реализовало настоящую отдельную подсистему для учета корректировок. В числе прочего ему понадобился регистр бухгалтерии, на который не распространяется дата запрета. Движения в него будут писаться в те периоды, которые требуются, исходя из сущности корректировки.
Сам функционал был полностью пересмотрен.
Сначала рассмотрим общие принципы его работы, а потом уже перейдем к деталям.
Рассмотрим на простом примере:
- В декабре я закупила материал. Потратила его на производство продукции.
- Продукцию продала в июне 2026 г.
- В июле я ввела корректировку приобретения данного материала (увеличила его стоимость).
С точки зрения налогового учета мне надо увеличить 90-й счет. Соответственно, пересчитать налог на прибыль и сдать уточненную декларацию.
Давайте посмотрим эти операции в новой версии.
Проводки по корректировке приобретения отражаются в июле в текущем периоде, в том числе и по налоговому учету.
Вкладка «корректировки налоговой базы» пустая.
Дальше после закрытия июля у меня появляются проводки, сделанные документом «Регистратор расчета себестоимости» (в новых версиях это ключевой документ для учета любых отклонений в стоимости ТМЦ, в том числе и для бухгалтерского учета, о чем я рассказывала в предыдущих статьях).
Обратите внимание на следующие моменты:
Дата документа – текущая, то есть дата, когда вы закрывали период, при этом проводки могут быть в любом текущем или старом периоде (зависит от того, что именно вы корректируете).
В документе есть сумма в периоде корректировки (июнь) и сторнирующая сумма в текущем периоде. Это надо для того, чтобы закрывать остатки по аналитике, чтобы они не зависали.
Параллельно с этим документ делает корректировку по БУ и НУ на 133 рубля в основном регистре бухгалтерии в текущем периоде.
Получается, что корректирующие проводки в НУ убирают эту сумму в июле и переносят в июнь для отражения в декларации.
Но самое интересное «ноу-хау» – это реквизит «Набор корректировок» в проводках:
Эта аналитика позволит нам разделить декларации друг от друга. То есть, если буду расшифровывать скорректированные ДНП, то буду получать суммы, которые соответствуют отбору по корректировкам.
Дальше с помощью специального рабочего места я формирую корректирующую ДНП (декларацию по налогу на прибыль), в которой говорю, что хочу включить в нее все, что накопилось в корректировках базы до текущего момента. Программа «закрывает» текущий набор корректировок и включает их в декларацию, а дальше открывает новый набор корректировок.
Допустим, что я набрала изменений, достаточно существенных для подачи новой «уточненки». Теперь в нее будут попадать все изменения, но в старой «уточненке», даже если я ее случайно перезаполню, останутся старые суммы и старые расшифровки.
Этот механизм позволяет не запутаться в случае поступления большого количества разных корректировок.
Давайте посмотрим, как это работает:
В разделе «Регламентированный учет» появилось АРМ «Помощник формирования уточнённых ДНП». Функционал тут шире, чем просто декларации.
Во-первых, в списке организаций можно посмотреть, какие суммы вообще накоплены, чтобы принять решение о подаче уточненки.
Если решение принято, то здесь же мы должны «закрыть» сбор корректировок. То есть все новые суммы должны будут проходить уже с новым реквизитом «Набор корректировок» и попадут в следующую «уточненку».
Здесь же выполняется пересчет налога на прибыль, то есть теперь эта операция отделена от общего регламентного списка и может быть выполнена отдельно от закрытия месяца (при этом, конечно же, первичный расчет налога на прибыль там остается).
Пересчет делается на текущую дату документом «регламентная операция» с новым типом операции:
Обратите внимание, что в документе есть ссылка на Набор корректировок.
Теперь посмотрим декларацию.
Вот лист 02:
Теперь сформируем скорректированную декларацию:
Если расшифровать строку 030, то получим вот такое значение:
Счет 90.02 за июнь выглядит следующим образом:
Мы видим здесь первоначальную сумму и сумму с корректировкой.
Данные изменения перекочевали и в регистры налогового учета. В них я могу задавать отборы как по конкретному набору корректировок, так и по первичным данным.
Например, установив вот такой отбор:
Я получу данные по первичной реализации.
А вот в отчете «Анализ учета по налогу на прибыль» эта возможность не работает. 1С сейчас не рекомендует им пользоваться.
В дальнейших статьях будем разбирать возможности по корректировкам реализации, приобретения, доначисления амортизации (в случае, если в стоимость ОС были обнаружены ошибки) и т.д.
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт