Итак, пример: пусть сотрудница компании в марте 2018 года обратилась с заявлением о предоставлении имущественного вычета работодателем в текущем году по причине приобретения части доли в квартире. Также приложением к заявлению являлось уведомление №7712-1235 от 05.03.2018, которое было выдано ИФНС №14 по городу Москва. Данное приложение подтверждает возможность вычета 150000 рублей согласно расходам, которые пошли на приобретение части квартиры, а также в размере 20000 рублей на уплату кредита, который был взят на приобретение части квартиры. Данный сотрудник работает с окладом раз в месяц, размер оклада 50000 рублей. Поэтому следует, что нужно ввести информацию по праву налогоплательщика на налоговый имущественный вычет на основании получения имущества, а также рассчитать НДФЛ по имущественному вычету.
Право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет
Для начала необходимо оформить право на имущественный вычет, чтобы все последующие действия являлись легитимными. Все имущественные вычеты, которые основываются на доходе от продажи имущества, будут отдаваться налогоплательщикам от налоговой, так что регистрации в системе данная операция не подлежит.
Рассмотрим имущественные вычеты в 1С, которые касаются затрат на покупку жилья. В этом случае вычеты могут предоставляться от работодателя. Нам необходим список возможных вычетов. Согласно главе 23 НК РФ они возвращаются физическим лицам от налогового агента во время выяснения общего достатка, который будет облагаться налогами. Данный список располагается в 1С 8 ЗУП 3.1 в справочнике «Виды вычетов НДФЛ» на вкладке «Налоги и взносы», как показано на скриншоте ниже:
Рис. 1 Виды вычетов НДФЛ в 1С: 8 ЗУП 3.1
Все необходимые данные о размерах вычетов по доходам по НДФЛ находятся внутри вышеуказанного регистра сведений. В случае изменения законодательства, данные в данном регистре будут автоматически меняться.
Все права сотрудника по имущественным вычетам подлежат регистрации в программе 1С:ЗУП 3.1 при помощи документа «Уведомление НО о праве на вычеты». Вся информация в данном документе должна быть заполнена по данным от налоговой, которые работник предоставляет сам. Вышеуказанный документ находится на вкладке «Налоги и взносы» по ссылке «Заявления на вычеты». Рассмотрим, как происходит заполнение документа «Уведомление НО о праве на вычеты» при работе в 1С ЗУП 3.1:
- В поле «Организация» нужно указать предприятие, от которого и будет предоставлен имущественный налоговый вычет. Обычно данное поле должно быть заполнено автоматически и менять информацию в нём нельзя, так как данные берутся из карточки сотрудника.
- В поле «Дата» нужно указать ту дату, по которой будет регистрироваться данный документ в базе с информацией.
- В поле «Сотрудник» необходимо указать того сотрудника, для которого будет проходить регистрация права на предоставление имущественного вычета работодателем. Если заполнение производится из карточки сотрудника, поле будет заполнено автоматически.
- В поле «Налоговый период» обязательно указать тот налоговый период, в котором проводилась выплата имущественного вычета, согласно стандартным настройкам указан «текущий год»;
- В поле «Применять вычеты с» необходимо избрать тот месяц, начиная с которого и будет выдаваться данный имущественный вычет. Аналогично году, по у3молчанию указан «текущий месяц».
- В разделе «Уведомление о праве на вычет» в полях «Номер», «Дата» и «ИФНС» нужно ввести номер, дату и код уведомления от налоговой инспекции, которая выдала данное уведомление.
- На вкладке «Имущественные вычеты» нужно указать:
- в поле «Расходы на строительство/приобретение» – общую сумму, которая была затрачена плательщиком налогов на строительство или приобретение жилья, код данной суммы вычета – 311;
- в поле «Проценты по кредитам» нужно указать общую сумму, которая была затрачена на погашение процентной ставке по кредитам для строительства/купли жилого помещения, код данного вычета – 312;
- в поле «Проценты при перекредитовании» указывается сумма, которая была затрачена на оплату процентов от кредитов, полученных в виде рефинансирования кредитов для нового строительства или купли жилого имущества, код данного вычета – 312;
- Далее необходимо кликнуть на «Провести и закрыть», после чего расчет имущественного налогового вычета будет происходить автоматически и будет отражаться каждый месяц в налоговом периоде до того момента, как полностью будут выданы зарегистрированные суммы.
Общий вид и оформление документа «Уведомление НО о праве на вычеты» в 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 продемонстрировано на скриншоте ниже:
Рис. 2 Уведомление НО о праве на вычеты
Расчёт НДФЛ по имущественному вычету в 1С
Начальник обязан выдавать работнику вычет по НДФЛ за весь год, в случае если работник обращался за данным вычетом. Общая величина налога и удержаний с начала периода налогов до текущего месяца включительно должна быть возвращена налоговой согласно 231-й статье НК РФ. В случаях, когда налоговый инспектор решил вернуть НДФЛ, который был излишне удержан перед подачей заявления про выдачу имущественного вычета, в документе «Уведомление НО о праве на вычеты» в поле «Применять вычеты с» должен быть указан январь, который является месяцем, с которого начинается период налогов.
В нашем примере заявление о налоговом вычете было написано в марте 2018 года. В январе была начислена зарплата в размере 50000 рублей, а также было совершено удержание НДФЛ в виде 6500 рублей, в феврале – аналогично.
При этом работнику должен быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 170000 рублей согласно описанным выше пунктам. Во время вычислений НДФЛ для марта было выяснено, что общая величина имущественного вычета составляет 50000 рублей.
Рис. 3 Величина предоставляемого имущественного вычета
По итогу,расчёты по НДФЛ не предоставляют никакого результата. Ещё нужно выполнить перерасчёт по всем прошлым месяцам, для примера – это февраль и январь. Сумма НДФЛ, который был удержан сверх нормы, в примере составит 13000 рублей, как показано на скриншоте ниже:
Рис. 4 Сумма НДФЛ сверх нормы в ЗУП 3.1
НДФЛ, который был удержан выше нормы, выводится в виде задолженности от компании, но величина суммы для выплат не будет увеличена. Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан, нужно провести регистрацию документа «Возврат НДФЛ», который находится во вкладке «Налоги и взносы», как демонстрируется на скриншоте ниже:
Рис. 5 Возврат НДФЛ
Остаток по имущественному вычету, который не был использован, будет перенесён на новый последующий месяц и составит, согласно примеру 20000 рублей, по коду 311. Общая величина дохода в апреле будет 50000 рублей, а сам НДФЛ будет равняться 3900 рублей, как демонстрируется на скриншоте ниже:
Рис. 6 Сумма НДФЛ
Начиная с мая имущественный вычет уже предоставляться не будет:
Рис. 7 Прекращение имущественного вычета в ЗУП 3.1
