Убыток текущего периода в 1С:Бухгалтерии 3.0

24.10.22

Учетные задачи - Учет доходов и расходов

По итогам текущего периода (квартала, полугодия или 9 месяцев) деятельность компании по разным причинам может оказаться убыточной. В учете для целей расчета налога на прибыль отражение такого убытка будет отличаться от отражения убытка, полученного по итогам года. В нашей статье мы постараемся подробно разобрать порядок отражения убытка текущего периода в программных продуктах семейства 1С на примере конфигурации 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0.

Для лучшего понимания рассмотрим задачу на примере организации, деятельность которой по итогам 1 квартала оказалась убыточной, т.е. за первые три месяца года по каким-то причинам сумма расходов превысила сумму доходов. Наша организация для учета расчетов по налогу на прибыль применяет положения ПБУ 18/02 (в текущей редакции).

Заключительным этапом при проведении операции закрытия периода в этом месяце является расчет налога на прибыль при убытках:

 

Расчет налога на прибыль в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

 

 

Расчет налога на прибыль при убытках

 

Завершение операции закрытия периода в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

 

А также формируются соответствующие бухгалтерские записи на счетах учета:

 

Движение документа Регламентная операция в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

 

Бухгалтерские записи на счетах учета в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

 

Формирование бухгалтерских записей в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

 

Давайте постараемся вместе разобраться в алгоритме, по которому происходят расчеты в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

С точки зрения бухгалтерского учета, с образовавшимися убытками далее не производится никаких операций, они заполняются нарастающим итогом на счете 99. Для учета в целях расчета налога на прибыль, убыток, полученный в текущем периоде "обнуляется". Однако, в результате такого "обнуления" налоговой базы, образуется разница между бухгалтерским и налоговым учетом, которая впоследствии приводит к образованию отложенного налогового актива, при этом в учете бухгалтерской записью Дт68 Кт99 отразится условный доход по налогу на прибыль в сумме, получающейся в результате произведения суммы убытка на ставку налога на прибыль.

Так, за январь деятельность нашей компании, к сожалению, оказалась убыточной, т.к. наши расходы превысили наши доходы на 50000 руб. Как мы видим выше, в учете проводкой Дт09 Кт68.04.2 отразилось признание (увеличение) отложенного налогового актива в сумме 10000 руб. (50000 руб. * 20%) и одновременно отразился условный доход проводкой Дт68.04.2 Кт99.02.2 в той же сумме.

По итогам февраля деятельность нашей организации оказалась прибыльной. В учете отразилось погашение (уменьшение) отложенного налогового актива в сумме 7900 руб. (39500 руб. * 20%) и, одновременно, условный расход по налогу на прибыль в той же сумме.

В марте 2021 года наша компания снова получила убыток и в 1С 8 Бухгалтерия ред. 3.0 отразились записи, подобные записям января 2021 года с соответствующими суммами.

Таким образом, по итогам первого квартала, в результате признания и отложенного налогового актива на счете 09 образовался остаток в сумме, равной произведению полученного убытка по итогам 1 квартала 25500 руб. на ставку налога на прибыль 20%:

 

Отражение убытка в программе 1С: Бухгалтерия 3.0

См. также

Учет доходов и расходов Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Расширение "Проекты" добавляет в типовую конфигурацию управленческий учет по проектам: позволяет вести список проектов, привязывать проекты к документам, подсчитывать доходы и расходы в разрезе проектов в 1С.

15000 руб.

30.11.2021    21966    100    49    

80

Учет доходов и расходов БДР, БДДС Бизнес-аналитик Бухгалтер Пользователь Руководитель проекта Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Комплект из 3 самых популярных финансовых управленческих отчетов для директоров и владельцев (Управленческий баланс, Отчет о движении денежных средств, Отчет о финансовом результате (бывший отчет о прибылях и убытках), написанный в виде внешних отчетов для конфигурации 1С: Бухгалтерия 3.0. Универсальные, подходят для большинства видов деятельности, простые в установке и работе.

25000 руб.

16.12.2019    34716    64    68    

39

Учет доходов и расходов БДР, БДДС Бюджетный учет Бизнес-аналитик Пользователь Руководитель проекта 8.3.14 Конфигурации 1cv8 1С:Управление торговлей 11 Беларусь Россия Казахстан Бюджетный учет Управленческий учет Платные (руб)

Как держать деньги под контролем с помощью 1С УНФ, УТ, КА, ERP или БП и 2 часов в неделю без внедрения бюджетирования и найма финансиста. Дополнение для 1С 8.3 Модуль реализован в виде конфигурации и рассчитан для собственников компаний с чистой прибылью до 10 млн руб. / мес. То есть, пока вам не рентабельно вести сложные модули типа «Бюджетирование», «Казначейство», но нужно знать, сколько платить на этой неделе и хватит ли средств, чтобы отложить в дивиденды, обучение сотрудников, закупку и ремонт оборудования

45000 руб.

20.07.2023    4327    7    0    

36

SALE! 50%

Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет доходов и расходов Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление холдингом 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Налоговый учет Платные (руб)

Данный отчет показывает себестоимость реализованной продукции в разузлованном виде, как с выделением входящих в нее полуфабрикатов любых уровней, так и свернутый до статей затрат и материалов, видов работ. Отчет работает независимо от метода оценки стоимости товаров и подходит для любых производственных компаний с многопередельным производством. Отчет можно использовать как в типовой 1С:ERP, так и в отраслевых решениях на ее базе (например, 1С:ERP Управление птицеводческим предприятием, Молокозавод и т.д.).Отчет подходит для анализа затрат на гособоронзаказы ГОЗ.

70000 35000 руб.

30.11.2022    12414    14    24    

20

Учет доходов и расходов Взаиморасчеты БДР, БДДС Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Управленческий учет Платные (руб)

Мы доработали типовой платежный календарь, добавив в него планируемые постоянные расходы. Теперь можно видеть картину денежных средств в совокупности с текущей динамикой ожидаемых поступлений и расходов. Отчет позволяет увидеть остатки денежных средств в кассе и банке, их движение в разрезе статей ДДС с возможностью выбрать любой период (день, неделя, месяц). Данный отчет подходит для всех основных конфигураций линейки продуктов 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289): 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.77.95), 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация 2 (2.4.11.67), Объединенное решение: Модуль 1С:CRM 3 (3.0.21.3) +1С:ERP Управление предприятием 2 (2.4.13.111). Также есть возможность адаптации отчета под другие конфигурации. Мобильное приложение работает как на Android, так и на IOS.

2880 руб.

16.03.2021    21330    6    13    

26

SALE! 50%

Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет доходов и расходов Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление холдингом 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Данный отчет показывает себестоимость выпущенной продукции с разузлованием полуфабрикатов любых уровней, входящих в ее состав, до статей затрат и материалов. Отчет работает независимо от метода оценки стоимости товаров и подходит для любых производственных компаний с многопередельным производством. Отчет можно использовать как в типовой 1С:ERP, так и в отраслевых решениях на ее базе (например, 1С:ERP Управление птицеводческим предприятием и т.д.). Отчет подходит для анализа затрат на гособоронзаказы ГОЗ.

70000 35000 руб.

08.12.2021    25108    19    72    

32

Учет доходов и расходов Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Узнайте, сколько вы зарабатываете! Отчеты показывают выручку, себестоимость, валовую прибыль от продаж, расходы и доходы – подробно и в различных разрезах, по месяцам и годам для конфигурации 1С: Бухгалтерия.

3990 руб.

06.04.2022    13391    41    11    

43

Учет доходов и расходов Бизнес-аналитик Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Комплект внешних управленческих отчетов по учету в разрезе проектов. Отчеты показывают доходы и расходы, продажи и валовую прибыль, движение денежных средств и товарно-материальных ценностей по каждому проекту.

9000 руб.

08.02.2024    1463    8    15    

7
Оставьте свое сообщение