Особенности забалансовых счетов на примере конфигурации 1С:ERP

Сначала поговорим немного о теории. Забалансовые счета служат для обобщения информации и контроля за сохранностью товароматериальных активов, которые не являются собственностью организации (например, арендованное имущество, полученное на ответственное хранение, билеты, подарки и пр.), но которыми предприятие может распоряжаться. Также это может быть инвентарь, оборудование и прочие материалы, которые списаны в бухгалтерском учете, но продолжают использоваться в организации.

Несмотря на то, что имущество, которое отражено на забалансовых счетах, не входит в валюту баланса, эти счета перечислены в плане счетов и группируются по разным признакам. Например, счет 008 «Обеспечение обязательств и платежей полученные» применяется для банковских гарантий, полученных и их движения. А на счете 001 «Арендованные основные средства» отражаются арендованные основные средства.

Кроме созданных по умолчанию забалансовых счетов, предприятие может создать и свои собственные забалансовые счета организации. На первый взгляд, забалансовые счета в бюджет кажутся не такими уж и обязательными, и многие не считают нужным их вести, но на самом деле, отсутствие учета на забалансовых счетах может сыграть с предприятием злую шутку: при проведении налоговиками проверок имущество, не учтенное нигде, будет расцениваться как излишки, которые подлежат оприходованию как внереализационные доходы, с которых полагается начислить и оплатить вполне реальный налог на прибыль.

В отличие от обычных счетов, особенностью отражения операций на забалансовых счетах является не соблюдение принципа двойной записи, то есть не надо отражать движения по дебету одного и кредиту другого счета. У этих счетов всегда дебетовое сальдо, по дебету отражается поступление, по кредиту - выбытие. В 2020 году в правила использования забалансовых счетов, так же, как и в некоторые обычные счета, были внесены усовершенствования. Инструкция №198 ввела новые забалансовые счета и определила порядок их применения.

Форма забалансового счета в 1С: ERP

В конфигурациях 1С организована полноценная возможность ведения учета на забалансовых счетах в отчетности, и мы сейчас рассмотрим это на примере 1С: ERP.

План счетов бухгалтерского учета

Кроме счетов с цифровым обозначением, в 1С: ERP введены и счета с буквенным обозначением, ну а самостоятельно предприятие может ввести любое удобное ей обозначение.

Обозначение счетов

Для создания своей собственной формы забалансового счета необходимо открыть план счетов. Находится он в меню «Регламентированный учет», подраздел «Настройки и справочники».

Настройки и справочники

В этом подразделе выбираем пункт «План счетов бухгалтерского учета». Итак, мы на месте, и можем приступать к созданию своих индивидуальных настроек по забалансовым счетам организации.

Путь к Плану счетов бухгалтерского учета

В этом меню можно задавать любые нестандартные настройки, главное при этом, чтобы созданные настройки не вступили в противоречие с требованиями законодательства и возможностями программы ERP. Стоит обратить внимание, что в этом же разделе находятся настройки такого важного документа, как «Учетная политика».

Создание забалансового счета

Учетная политика определяет правила отражения на забалансовых счетах определенных видов имущества и вообще, включает возможность использовать забалансовые счета.

Настройка эксплуатации забалансовых счетов

Для создания нового счета (как забалансового, так и обычного) используется одно и то же диалоговое окно. Поэтому из этого подраздела можно создавать не только забалансовые счета, но и дополнительные субсчета к традиционно используемым счетам (для расширения возможностей аналитики). На слайде красное выделение показывает, где заполняются основные характеристики счета.

Основные характеристики счета

В 1С: ERP предусмотрено наличие группы документов, которые используют при отражении в проводках забалансовых счетов. Сгруппированы они по подразделам, соответствующим назначению процесса. То есть поступления расположены в меню «Закупки», через кнопку «Создать» выбираем нужный вид документа.

Группировка документов

Выбытие - например, передача спецодежды в эксплуатацию: в меню «Склад и доставка» - «Внутренние документы (все)» - через кнопку «Создать» выбираем нужный тип документа, как показано на слайде.

Выбор нужного типа документа

Документы одновременно формируют и проводки по обычным счетам учета, и записи в забалансовые счета.

Проводки по забалансовым счетам

В данной статье мы посмотрели, как активируется возможность работы с блоком забалансовых счетов в балансе, для чего они используются, какими настройками регулируется работа с забалансовыми счетами, как создать новые счета. Механизм работы с такими счетами в 1С 8.3, и в частности в 1С: ERP, значительно доработан и стал гораздо более комфортным, чем в предыдущих версиях.