Признание отложенного налогового обязательства по налогу на прибыль

21.04.15

Задачи пользователя - Адаптация типовых решений

В статье рассмотрена ошибка, возникающая при исчислении отложенного налогового обязательства документом «Расчеты по налогу на прибыль»

   Понятие "Отложенное налоговое обязательство" (ОНО) применяется для целей бухгалтерского учета налога на прибыль организаций.

   Отложенное налоговое обязательство - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

   Подробнее об ОНО можно прочесть в положении по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02.

Ошибка при исчислении ОНО документом «Расчеты по налогу на прибыль»

   Для сравнения рассмотрим март и апрель месяц. В данный период предприятие только начало свою деятельность и ошибка наиболее заметна, так как данных мало. В марте начисление ОНО выполнено верно, а в апреле появляется ошибка.

   Март. Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый) по счету 25, без учета подразделений, вид учета: ВР (временные разницы). Кредитовый оборот равен 165 115,26.

 

   На сумму 165 115,26*20% = 33 023,05 документ «Расчеты по налогу на прибыль» должен сформировать проводку по бухгалтерскому учету:

   Дт 68.04.2 Кт 77 Сбк1 «Косвенные производственные расходы» Сумма 33 023,05

   Именно данную проводку документ и формирует:

 

   Апрель. Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый) по счету 25, без учета подразделений, вид учета: ВР (временные разницы). Кредитовый оборот равен 399,63.

 

   На сумму 399,63*20% = 79,93 документ «Расчеты по налогу на прибыль» должен сформировать проводку:

    Дт 68.04.2 Кт 77 Сбк1 «Косвенные производственные расходы» Сумма 79,93

   Однако, документ «Расчеты по налогу на прибыль» такую проводку не формирует. Теперь о причинах отсутствия нужной проводки.

   В документе «Расчеты по налогу на прибыль» в процедуре РассчитатьОНА_ОН0(…)  идет  обращение к функции:

 ОборотыВременныхРазниц = НалоговыйУчет.ОборотыВременныхРазницПоВидуАктивовОбязательств(...).

   Результатом работы запроса  в данной функции в апреле является таблица (приводится часть колонок):

Индекс

Субконто1

НачОстатокДт

КонОстатокДт

НачОстатокКт

КонОстатокКт

ОборотДт

ОборотКт

0

165 115,26

165 514,89

0

0

0

0

1

Статья затрат 1

0

0

0

0

0

-399,63

   Не смотря на то, что для косвенных производственных расходов используется флаг СвернутьПоСчету = 1 по Субконто1 сворачивания нет:

 

   Результирующая таблица рассматривается построчно.

   Для каждой строки находится  СводноеСальдоКон, СводноеСальдоНач и Разница:

 

Индекс

Субконто1

СводноеСальдоКон

СводноеСальдоНач

Разница

0

165 514,89

165 115,26

0

1

Статья затрат 1

0

0

399,63

   Для первой строки выполняется условие СводноеСальдоКон – СводноеСальдоНач > 0, но Разница  = 0, а значит Строка.СуммаКт77 = 0

   Для второй строки выполняется условие СводноеСальдоКон – СводноеСальдоНач =0, но в этом случае Строка.СуммаКт77 = 0

                                              

   Очевидно, что в случае косвенных производственных расходов результирующая таблица должна сворачиваться без учета Субконто1.

   Временным решением проблемы может быть добавление строки:

Налог на прибыль ОНО отложенное налоговое обязательство прибыль налог обязательство временные разницы ВР НУ НП косвенные производственные расходы

См. также

Табличная часть в доп. реквизитах и формирование таблиц в шаблоне docx для 1С:ДО 3.0

Адаптация типовых решений Платформа 1С v8.3 1С:Документооборот Россия Платные (руб)

Расширение конфигурации для «1С:Документооборот КОРП», редакция 3.0. позволяет: 1.использовать произвольные табличные части в качестве дополнительных реквизитов к документу; 2 использовать произвольные табличные части в шаблонах в формате docx для автоматического заполнения таблиц.

29400 руб.

29.06.2023    4453    9    4    

18

Расширение для 1С:УНФ. Автоматическое снятие резервов в Заказах покупателей

Логистика, склад и ТМЦ Адаптация типовых решений Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Чтобы не допустить путаницы с обещаниями клиентам и для четкого контроля исполнения заказов мы используем резервирование товаров. Мы доработали УНФ, чтобы она автоматически отменяла старые резервы и не мешала эффективно продавать.

7200 руб.

02.08.2023    2956    4    0    

19

Создать на основании - своя кнопка (БСП). Проблема двух подменю Создать на основании

БСП (Библиотека стандартных подсистем) Адаптация типовых решений Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 Бесплатно (free)

Понадобилось в подменю "Создать на основании" добавить свою команду, которая открывает обработку. В процессе доработок появилась проблема двух подменю "Создать на основании". В статье о том, как решились проблемы.

01.03.2024    1289    dimanich70    6    

13

Доработка отчета "Связанные документы" (структура подчиненности) для вывода объектов из любого расширения

Адаптация типовых решений Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 Россия Абонемент ($m)

Доработка типового отчета "Связанные документы" позволяет просто и быстро расширять состав объектов для построения структуры подчиненности документов, используя объекты основной конфигурации и любых расширений.

1 стартмани

27.10.2023    1996    13    avmartynov    10    

43

Печать непроведенных документов для УТ, КА, ERP. Настройка печати по пользователям, документам и печатным формам

Пакетная печать Печатные формы Адаптация типовых решений Универсальные функции Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Абонемент ($m)

Расширение для программ 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP, которое позволяет распечатывать печатные формы для непроведенных документов. Можно настроить, каким пользователям, какие конкретные формы документов разрешено печатать без проведения документа.

2 стартмани

22.08.2023    2077    21    progmaster    7    

3
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Armando 1399 21.04.15 14:45 Сейчас в теме
Статья об ошибке конечно хорошо, но хорошо бы в поддержу 1С отправить
2. SuperSonyc 23.04.15 11:36 Сейчас в теме
А может проблема именно в том, что почему-то не закрыт 25 счет за март? По правилам бухучета на 25 счете не бывает незавершенки. Если бы март был закрыт, в апреле программа так же как и в самом марте отработала бы правильно
3. el-le 293 23.04.15 13:22 Сейчас в теме
(2) SuperSonyc, не совсем так. Предприятие начало свою деятельность и уже имеет производственные затраты, которые нельзя отнести напрямую на конкретную продукцию, т.е. они являются общепроизводственными. Но производства еще нет, выпуск продукции отсутствует. По таким затратам 25 счет будет закрываться в налоговом учете и образует временные разницы, а в бухгалтерском счет закроется когда появится выпуск продукции.
Оставьте свое сообщение