1С: Бухгалтерия 8. Некоторые вопросы учета НДС (продолжение).
В данной статье я рассмотрю еще одну из причин неверного учета НДС и опять постараюсь сделать это, как бы создавая по ходу статьи алгоритм поиска ошибки.
Как всегда, проиллюстрирую сказанное на примере из практики. Рассматриваться будет фрагмент учета НДС в программе "1С: Бухгалтерия предприятия 8" релиза 1.6.23.2 . Наименования организации и контрагентов по понятным причинам изменены. Начнем с рассмотрения анализа субконто по контрагенту "Фазанов" (см. Рис.1). Очевидно, что в учете есть ошибка: НДС, начисленный с авансов, полученных от покупателя, не соответствует сумме полученного аванса. Дебетовый оборот по счету "76.АВ" должен соответствовать кредитовому обороту по счету "62.02": ДО76АВ = КО6202 * 18 / 118 = 18398,74 руб., а у нас 20839,42 руб. Ну и соответственно сальдо по счету "76.АВ" не верно, но об этом чуть позже, поскольку, как мы вскоре увидим, кредитовый оборот по счету "76.АВ" тоже неправильный.
Рис.1 Анализ субконто по контрагенту
Для начала посмотрим с помощью универсального отчета (Отчеты-Прочие-Универсальный отчет) в каком состоянии находится регистр "НДС начисленный". Обратимся к статье "Описание регистров учета НДС" на диске ИТС фирмы "1С". По поводу регистра "НДС начисленный" там сказано следующее: "Регистр "НДС начисленный" предназначен для хранения информации о суммах начисленного НДС, которые в дальнейшем будут отражены в книге продаж". Не густо, но ничего - дополним. Сейчас нас интересуют обороты регистра с видом начисления "НДС с авансов" (см. Рис.2).
Рис. 2 Отчет по регистру "НДС начисленный" до исправлений
Что можно сказать. Во-первых, наличие расходного оборота свидетельствует о том, что существует документ "Формирование записей книги продаж" и он проведен, потому что именно этот документ создает движения по расходу в регистре "НДС начисленный" (как бы "закрывает" его). Во-вторых, обороты по приходу и расходу равны, а это значит, что документ "Формирование записей книги продаж" правильно заполнен, т.е. его табличные части "По реализации" (на Рис.2 этой таблице соответствуют движения "Реализация с НДС") и "С авансов" (на Рис.2 это "НДС с авансов") заполнены верно. Т.е. перепроведение и перезаполнение документа "Формирование записей книги продаж" нам ничего не дадут. Наконец, можно констатировать тот факт, что движения по регистру соответствуют бухгалтерским проводкам. Все это говорит о том, что бухгалтер документы и перепроводил, и возможно документ "Формирование записей книги продаж" предварительно перезаполнял. Я по ходу рассмотрения конкретного примера пытаюсь рассказать о других возможных ошибках, которые в данном случае не встретились, но могут встретиться.
В чем же ошибка? В том, что неверно заполнены счета-фактуры на аванс. Их нужно перезаполнить и соответственно перепровести. Это можно сделать, получив расшифровку любого из показанных на Рис.1 и Рис.2 отчетов. В первом случае расшифровкой будет карточка счета "76.АВ", во втором похожий на карточку счета список документов. После перезаполнения и перепроведения счетов-фактур на аванс получим новое состояние регистра "НДС начисленный" (см. Рис.3).
Рис.3 Отчет по регистру "НДС начисленный" после перезаполнения счетов-фактур на аванс.
Итак мы добились правильного оборота по приходу регистра "НДС начисленный" с авансов - 18398,74 руб. Кстати дебетовый оборот по счету "76.АВ" теперь тоже верный. Самое время вспомнить то, что я уже только что сказал: обороты по приходу и расходу могут быть не равны. Перепроведение документа "Формирование записей книги продаж" ничего не даст, а вот перезаполнение и уже затем перепроведение его выполнить нужно. Тогда обороты по приходу и расходу будут равны (см. Рис.4).
Рис. 4.а Отчет по регистру "НДС начисленный" после перезаполнения документа "Формирование записей книги продаж".
Рис. 4.б Итоговый анализ субконто по контрагенту.
Кстати, обратите внимание на Рис.4 на кредитовый оборот по счету "76.АВ", который ничуть не изменился, и сальдо по счету "76.АВ" по-прежнему неверно. Но об этом уже в следующий раз.
