Хочу представить Вашему вниманию ситуацию где выявляется разница при формировании отчетов 4-ФСС и "Анализ начисленных налогов и взносов".
Итак: в показанном примере расчитан один сотрудник.
В июле 2010 года были проведены следующие операции:
1. Оклад 1000 руб
2. Бонус 1 000 000 руб.
3. Расчитаны налоги
В августе 2010 решили, что сумма бонуса начисленная в июле сотавляет не 1 000 000 руб., а 500 000 руб.
В августе 2010 года были проведены следующие операции:
1. Начислен оклад 1000 руб.
2. Сторно бонуса 1 000 000 руб.
3. Начислен бонус 500 000 руб.
4. Расчитаны налоги.
В сентябре 2010 решений о доплатах небыло.
В сентябре 2010 года были проведены следующие операции:
1. Оклад 1000 руб.
2. Расчитаны налоги
Так как в июле месяце есть сторно, то у сотрудника возникает долг в -500 000 руб. (бонус) + 1 000 руб. (оклад) = - 499 000 руб.
Теперь на картинке посмотрим что показывают 4-ФСС и Анализ начисленных налогов и взносов:
В "Анализе начисленных налогов и взносов" уменьшается "Облагаемая база" и это не правильно, в 4-ФСС уменьшается сумма в 6 колонке "Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст.8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ" и это правильно.
На рисунке красные и синие поля разных отчетов это однотипные поля. Сумма выделеная тёмным цветом должна учитываться в колонках с одинаковыми цветами, но в одном отчете она в красном поле, а вдругом отчете в синем поле.
Если у вас есть сотрудники у которых превышен предел и общая сумма начислений за месяц меньше нуля, т.е. с минусом (сторно больше чем начисления за месяц), у вас будут проблемы с наглядностью отчетов, так как два отчета демострируют одни и те же показатели, но выводят их в разных колонках.
Может возникнуть ситуация когда минусовые суммы будут переходящими, т.е. часть расчитается в облагаемой базе, а часть учтётся в суммах превышающих предел. Тогда наглядность и поиск проблемных сумм будет ещё сложнее. Поиск в 4-ФСС усложнён тем что в 3 таблице расшифровывается только 3 колонка.
