Исправление ошибок по контрагентам и договорам в закрытом периоде

29.01.12

Учетные задачи - Взаиморасчеты

Ситуации, когда в учете выявляются ошибки в прошлых периодах, встречаются довольно часто. С одной из них я и попытался разобраться...
Хочется найти универсальное решение, пока "придумалась" только его часть :-(

Скачать исходный код

Наименование Файл Версия Размер
Текст статьи в Word и обработка
.rar 24,15Kb
74
.rar 24,15Kb 74 Скачать

Дано:
В организации выявлена ошибка ведения учета - в ряде документов поступления или реализации был неправильно выбран контрагент (договор контрагента).
Период, в котором ошибка была допущена, уже закрыт, вся отчётность сдана, декларации по налогам поданы...

Задача:
Исправить и отразить в учёте выявленную ошибку в конфигурации БП 2.0.
"Кто виноват?" выяснять не будем, главное тут "Что делать?"

Решение:
По правилам ведения бухгалтерского учета ошибка исправляется в том периоде, в котором она была обнаружена.
Самым правильным кажется решение отразить "неправильные" документы методом "красное сторно", и сделать записи исправленных  документов.

Следует оговориться - речь не идёт о корректировках поступления/реализации - цены, количество товаров (работ, услуг) в этой ситуации не изменяются, необходимо исправить только контрагента (договор).

Для исправления с помощью документа "Операция введенная вручную", с методом заполнения "Сторно движений документа", сторнируем движения ошибочного документа (списка документов). Копируем ошибочные документы, исправляем контрагента и договор, устанавливаем дату документа в текущем периоде, проводим.

Всё вроде бы просто и ошибка исправлена, но при более подробном рассмотрении ситуации, обнаруживаются некие "подводные камни".

Проблема может возникнуть для разных систем налогообложения, и разных учетных политик организаций.

  • Вариант 1 - Контрагент (договор) несуществующий, никаких движений, кроме рассматриваемых документов по нему не было.

  • Вариант 2  - Контрагент (договор) реальный, по нему были движения не только в ошибочных документах.
ОСНО.

В первую очередь по НДС и возможных ситуациях, связанных с НДС с авансов полученных (выданных). Опустим авансы выданные, рассмотрим только полученные:

Начисление НДС с авансов полученных установлено «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»..

Вариант 1.

Документы реализации  сформировали дебиторскую  задолженность, НДС начислен и отражен в книге продаж, но была оплата по "правильному" контрагенту (договору). В результате мы имеем непогашенную задолженность перед контрагентом и начислили НДС с аванса, который мог быть зачтен.

С точки зрения суммы НДС к оплате , в периоде возникновения ошибки, мы имеем переплату налога на сумму НДС с аванса полученного, так же отражённого в книге продаж.

Таблица 1.

Дата
Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
01.12.2011 Правильный 51 62.02 1180 Оплата
01.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 180 Начислен НДС с аванса

Итого: Переплата НДС 180 р.

При проведении исправленного документа произойдёт зачет аванса, соответственно будет сформирована запись книги покупок, в которую руками необходимо отредактировать, указав, что это запись доп.листа и корректируемый период.

Вариант 2.

Были реализации и оплаты «неправильному» контрагенту

Таблица 2.

Дата Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация с ошибкой
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
03.12.2011 Ошибочный 51 62.01 1180 Реально предоплата,
а в программе получается
погашение задолженности


51 62.02 2360 и аванс
03.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 360 Начислен НДС с аванса
10.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация именно этому
контрагенту
10.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
10.12.2011 -//- 62.02 62.01 1180 Зачтен аванс
31.12.2011 -//- 68.02 76.АВ 180 Вычет НДС с аванса в книге
покупок

Итого: Недоначислен  НДС с аванса 180 р., т.к. первый зачет аванса ошибочный.


После проведения исправленных  документов необходимо выписать счет-фактуру на образовавшийся после сторно аванс, и опять как запись доп.листа, что в документе не факт, что отразится автоматом.

УСН.

При «Доходы минус расходы»  в учетной политике установлено - расходы на приобретения товаров принимаются по получению доходов. По примеру в Таблице 1, если реализовали товары, то они остались неоплаченными – завышена база УСН. Как это исправить в БП – надо разбираться.

Это к вопросу о взаиморасчётах.

Написал обработку для автоматического создания сторно и исправленных документов копированием ошибочных. Обработку  выкладываю здесь (ИсправлениеКонтрагентов_ДоговоровВДокументахПрошлыхПериодов.epf), с предупреждением – отработает правильно, если не ведётся партионный учет или исправляются только услуги, с учётом конечно сказанного выше. Всё получается вроде бы «как  учили». Стал тестировать – возникли вопросы.

Как быть если реализовывались (покупались)  ТМЦ, и в БП ведётся партионный учёт?

Исправление с помощью заполнения операции введенной вручную сторно сделает движение по партии, которой будет являться исправляемый документ, а исправленный сформирует «свою» партию. По 41 счету, складу и номенклатуре всё сойдется, а вот партия «зависнет».

Сразу возникает мысль – а зачем вообще заниматься сторнированием ошибочных документов, товары могли быть уже давно проданы, списаны и пр., не проще ли просто скорректировать взаиморасчеты с помощью документа «Корректировка долга»?

На первый взгляд должно получиться, но вновь возникнет проблема – по ошибочным документам задолженность может отсутствовать (Таблица 2, строки 1 и 3). Корректировка приведёт, в этом случае, к «зависанию» аналитики по документам расчетов с контрагентами. Получается, необходимо скорректировать взаиморасчеты, но сторнировать движения по ТМЦ (да и по услугам и пр.) не нужно. Далее  НДС, УСН  и пр. типовыми методами.

Вот с этим вопросом для меня сейчас ясности нет. Какие движения,  какими документами сделать исправление, что бы получить корректный учет в БП 2.0?



P.S. Не претендую на полноту рассмотрения всех возможных вариантов. Писал это для себя, чтобы  хоть как то уложилось в голове, что в такой ситуации делать, и как это корректно отразить в БП 2.0. Буду очень рад, если мне укажут на допущенные мной ошибки. Помогите разобраться!

См. также

Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 / КА 2 / ERP 2. Переносятся документы, справочники и остатки

Перенос данных 1C Взаиморасчеты Оптовая торговля Логистика, склад и ТМЦ Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Системный администратор Программист Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 10 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Управленческий учет Платные (руб)

Можно проверить до покупки, оставьте заявку! Воспользовались более 268 компаний! Перенос в продаже с 2015г., и мы постоянно работаем над его развитием. Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 | из УТ 10.3 в КА 2 | из УТ 10.3 в ERP. Предлагаем качественное и проверенное временем решение для перехода с УТ 10.3. Можно перенести начальные остатки, нормативно-справочную информацию и все возможные документы. При выгрузке можно установить отбор по периоду, организациям и складам. При выходе новых релизов конфигураций 1C оперативно выпускаем обновление переноса данных.

45650 руб.

24.04.2015    191651    135    239    

270

"Акты сверки +" Групповая подготовка и рассылка актов сверки для Бухгалтерии 3.0.

Взаиморасчеты Email рассылки Акт сверки Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Внешняя обработка для Бухгалтерии 3.0 - позволяет автоматически формировать документы «Акт сверки расчетов» с контрагентами за выбранный период с последующей фоновой отправкой на почту контрагента.

3000 руб.

25.11.2020    22731    186    7    

167

УТ 11, КА 2, ERP 2: Настраиваемые под каждую организацию печать и подпись ответственных лиц в печатных формах (ТОРГ-12, Счёт-фактура, УПД, УКД, Заказ клиента, Акт сверки, М-15 и др.)

Печатные формы Взаиморасчеты Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Акт сверки Бухгалтер Пользователь Оперативный учет Управляемые формы 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Задайте для каждой организации свою печать и для каждого физического лица свою подпись. Выберите в документе печатную форму "... с печатью и подписью" - и автоматически сформируется табличный документ с печатью и подписями той организации и ответственных лиц, которые указаны в документе.

12000 руб.

13.03.2018    57283    187    76    

117

Автоматический зачет авансов в 1С:УНФ по ФИФО

Взаиморасчеты Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Знаем о взаиморасчетах в Управлении нашей фирмой все, что только можно знать. Самая большая проблема взаиморасчетов в УНФ в том, что зависают непонятные долги и предоплаты, в Пульсе бизнеса показываются неадекватные цифры, отчеты по долгам показывают не пойми что. Автоматический зачет авансов в 1С:УНФ поможет решить эту проблему.

12000 руб.

22.07.2021    24015    27    34    

33

Дебиторская задолженность по срокам долга

Взаиморасчеты Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Один из лучших вариантов отчета по дебиторской задолженности. Отображает сроки возникновения задолженности, просроченной задолженности с точностью до регистратора, а также многое другое, вне зависимости от схемы взаиморасчетов (online / offline) и объекта расчетов (УТ 11.3, 11.4, 11.5, КА 2.4, 2.5, ERP 2.4, 2.5), состояния флажка "по документам расчета" ( УТ 10, КА 1.1, УПП 1.3) в договоре. Группирует задолженность по интервалам. Имеет большое количество настроек. Не требует доработок конфигурации.

15120 руб.

28.09.2012    95222    590    281    

141

Перенос начальных остатков из Парус 7.71 в БГУ

Внешние источники данных Взаиморасчеты Учет ОС и НМА Логистика, склад и ТМЦ Бюджетный учет Программист Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Бухгалтерия государственного учреждения Государственные, бюджетные структуры Россия Бюджетный учет Абонемент ($m)

Перенос словарей и начальных остатков из ПП Парус-Бухгалтерия Бюджет 7.71 в 1Сv8 БГУ2. Заполнение словарей и документов по вводу начальных остатков. Не требуется установка ПП Парус7. Возможна дозагрузка. Позволит автоматически ввести основные данные в программу для начала работы. 

10 стартмани

08.12.2011    81867    4    Skaredov    124    

147

Отчеты по расчетам с контрагентами для 1С:Бухгалтерии

Взаиморасчеты Бизнес-аналитик Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Внешние управленческие отчеты показывают дебиторскую и кредиторскую задолженность при расчетах с контрагентами – подробно и в различных разрезах, в том числе по срокам долга.

3600 руб.

13.01.2023    7084    11    9    

10
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. пользователь 29.03.12 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
2. Alex_E 2360 29.03.12 12:18 Сейчас в теме
(1) RainyAugust22, Пожалуйста! Но здесь принято спасибо выражать плюсом ;-)
3. sumixam 24.05.13 14:46 Сейчас в теме
Спасибо очень нужная статья плюсую
4. Alex_E 2360 24.05.13 15:05 Сейчас в теме
(3) sumixam, Пожалуйста!Хотя уже год висит, и только второй коммент, я то надеялся кто-то что нибудь ещё посоветует.....вопросов много, как лучше исправлять косяки закрытых периодов
5. a-m-gv 36 23.09.13 15:06 Сейчас в теме
Добрый день!
Доходчиво, плюсик за трудолюбие, но актуально только для 8.1.
В 8.2 исправляется стандартной обработкой "Групповая обработка справочников и документов"
6. Alex_E 2360 23.09.13 16:57 Сейчас в теме
(5) a-m-gv, Актуально даже для 8.3 или 8.5 - групповой обработкой можно изменять СУЩЕСТВУЮЩИЕ документы, а речь идет о создании новых заполнение которых опять же групповой обработкой не сделается :-). Ключевое слово - исправление ЗАКРЫТОГО периода, изменять что-то в котором нельзя.
7. AltF1 8 12.11.13 08:41 Сейчас в теме
Убавить/Прибавть/Убрать можно всеч то угодно, нужно знать только где.
8. user1261221 18.11.20 13:14 Сейчас в теме
Скажите пожалуйста а эту настройку можно сипользовать если контрагент один и тот же но договор неверный был? Надо реализации перекинуть на новый договор, соответенно так же на старом договоре появятся счета факутры на аванс. И для УПП эта обработка не подходит ?...
9. Alex_E 2360 18.11.20 14:18 Сейчас в теме
(8) Обработка не изменяет документы в закрытых периодах - она создаёт корректировки в текущем. Если период не закрыт и надо перекинуть реализации на другой договор, тогда используйте штатную Групповая обработка справочников и документов.
Для УПП не пробовал, всего скорее не взлетит...
10. user1261221 18.11.20 14:54 Сейчас в теме
(9)Ясно.. Скажите пжста а как тогда (при условии что я перекину групповой обороткой) быть со счетами факурами на аванс?..
11. user1261221 18.11.20 14:59 Сейчас в теме
(10)ой извините , спросила а потом подумала )) у меня закрыт период, и пришло указание на другой догвор перекинуть некоторые реализации , как быть теперь со счетами фактурами на аванс на прежнем договоре не пойму ...
12. Alex_E 2360 18.11.20 18:01 Сейчас в теме
В счетах - фактурах на аванс в БП 2.0, ЕМНИП, договора нет - есть документ-основание, которым выступает не реализация, а документ поступления денежных средств (поступление на расчетный счет или ПКО, иногда (редко) это может быть корректировка долга или что - то ещё).
И, самый цимус - если уже прошли реализации, то какие счета-фактуры на авансы? Они уже зачтены должны быть, когда продается - то как правило зачитываются полученные авансы, соответственно и счета - фактуры на аванс по зачтённым авансам джолжны быть закрыты книгой покупок...
В принципе посмотреть бы на ОСВ по 62.01 и 62.02, а также по 76.АВ со всей возможной аналитикой...
Или пишите в личку - если дадите доступ, могу поглядеть в базе, что у Вас там...
13. user1261221 18.11.20 18:52 Сейчас в теме
(12)Денежные средства поступают по договорам. ПО какоум то договору может быть аванс а по какому то задолдженность.. Если я убираю реализации с одного договора и перекидываю на другой договор то аванс на первом договоре возникает так как там почти всегда предоплата и он становится больше , а новом договоре отгрузка появляется. НДС к доплате .
14. Alex_E 2360 18.11.20 19:56 Сейчас в теме
(13)
Денежные средства поступают по договорам
- согласен целиком и полностью, добавлю ещё по контрагентам и документам расчетов.
ПО какоум то договору может быть аванс а по какому то задолдженность.
, безусловно, но дальше у меня теряется смысл, потому как я не понимаю, почему Вы видите проблемы с НДС...
Поясню.свою мысль, хотя выше уже говорил:
речь идёт о закрытом периоде, а это значит, что по первому договору была реализация и НДС с продажи, по которой был зачет аванса, по которому в свою очередь был выписан НДС с аванса полученного и был зачет НДС с аванса полученного с суммы зачтенного аванс, т.е. тема с авансов полученных и их зачёта осталась там, в уже закрытом периоде и выписывать НДС с аванса полученного уже не нужно, логично было бы и аванс перетащить на тот второй договор...

ну вот, пояснил, и сам проникся - и то тут возникают другие вопросы - почему надо реализацию перевести на другой договор, при наличии авансов по первому договору? и второй вопрос, наверное даже первый - кому этот гемор пришёл в голову?)))
в общем, если речь идёт об одном контрагенте о одном договоре, то можно как то это всё разрулить, но если таких много - то можно влёгкую в этом, прости господи, дерьме заблудиться, и соответственно, налететь н какой-нить НДС...

Подытожим:
1. замена договора в реализации не приведёт к новому исходящему НДС - он уже был в книге продаж, где есть продавец и дата и номер счет - фактуры, по которым и проверяется собственно книга;
2. возможные аванс по "старому" договору, который был зачтен при реализации и появился, потому что зачета после смены договора не случилось, не должен приводить появлению НДС с аванса полученного т.к. он уже был в книге продаж, и, наверное уже был оплачен - и это задача того, кто менял договор в реализации, и далее в книге покупок уже была запись по зачету авансов, что делать с ней - надо решать;
3. В зависимости от решений из пп1.2. придумывать как из этой ситуёвины выгребать.
ИТОГ: задача из серии "Создадим себе трудности, и будем их мужественно преодолевать"))))))))))
user1464234; +1 Ответить
15. user1464234 18.11.20 20:53 Сейчас в теме
(14) "а как у вас Егор, поживают?
На босу ногу топор надевают."
Вы это серьезно? Бухгалтера в большинстве своем ведут учет НДС по договорам? Это радует..
16. Alex_E 2360 19.11.20 06:09 Сейчас в теме
(15)
Вы это серьезно? Бухгалтера в большинстве своем ведут учет НДС по договорам? Это радует..
- и о чём это вопрос? Где я говорил, про ведут учет НДС по договорам?

Если мы говорим про БП 2.0 - то учет по оговорам взаиморасчетов установлен, без вариантов, на всех счетах учета расчетов с контрагентами, счета учета НДС 19.*, 76.АВ и 76.ВА в аналитике ге содержат договоров - там контрагент и счет-фактура. Что Вас радует, мне непонятно?

НДС с авансов полученных/выданных основывается таки на счетах учета расчетов с контрагентами, где есть договоры - есть полученный/выданный аванс - есть основание для начисления/вычета (если оговорено в договоре) НДС. Есть зачет аванса полученного/выданного - есть основание для вычета/начисления НДС. В обоих случаях есть счет учета расчетов с контрагентами, где есть договор, но вот на счетах 76.АВ и 76.ВА договора нет - есть счет-фактура, в качестве которого (именно в аналитике по этим счетам) выступают чаще всего документы поступления / списания с расчетного счета, реже ПКО / РКО и ещё реже что-то другое, например корректировки долга итп, где опять в реквизитах есть договор, и вот чаще всего косячат пользователи, когда аванс получен / выдан по одному документу, а начисление/вычет НДС делаю по другому документу.

Вообще тема договоров в БП 8 для некоторых больная тема, может поэтому в БП 3.0 их разрешили отключать? В БП 2.0 отключить договоры нельзя, не ломая в хлам конфигурацию, конечно, потому бухгалтера в БП 2.0 (да и в 3.0 в большинстве своём) ведут таки учёт по договорам, потому как деваться некуда))))))))
user1464234; +1 Ответить
17. user1464234 19.11.20 06:59 Сейчас в теме
(16) я имела ввиду, что бизнес процесс бух.учета на ауторсинге затрудняет контроль оплат/отгрузок по договорам, и НДС в в случае ошибок менеджеров может быть начислен неправильно.
18. user1261221 19.11.20 10:14 Сейчас в теме
(14)Да пришло тут "одному" в голову этот гемор , так как очнулся что мы с апреля месяца не по основному контракту отгружали а по гособорон, и теперь чтобы деньги нам перечислили (погасили задолженность по новому этому гособорон договору) надо показать ее эту задолженность в учете(перекинуть реализации на гособорон)... я говорю ндс будет , эта новость не обрадовала конечно же , в общем не буду голову вам забивать , походу придется лезть в период прошлый ... спасибо за обратную связь .. ))
Оставьте свое сообщение