Одним из этапов перехода на ФСБУ 6/2020 является действие с основными средствами, которые несущественны по стоимости в БУ, но амортизируются в налоговом учете. Согласно методике, предложенной аналитиками «Бухэксперт 8», возможны два варианта перехода:
- Оставление таких ОС в бухучете.
- Списание стоимости ОС в БУ и продолжение амортизации в НУ
В нашей организации был выбран вариант 2.
Для его реализации была создана обработка (Рис.1) , которая определяет нужные ОС (стоимостью в БУ ниже лимита и амортизируемые в НУ), и создает в документе «Операция Бух» нужные проводки по каждой позиции. Перечень проводок взят из материалов «Бухэксперт 8» (см. Рис.2).
Функция «ПолучитьДанныеПоТаблицеОС» эта переработанная функция из документа «Перевод ОС в малоценное оборудование».
Перед запуском обработки необходимо создать и сохранить пустой документ «Операция» с датой 31.12.2021, который затем надо будет выбрать в обработке. В обработке принято, что ОС являются существенными по стоимости, если их стоимость более 100000 руб.
Следует заметить, что при переходе на ФСБУ 6/2020 необходимо соблюдать определенную последовательность действий (см. материалы «Бухэксперт 8» ):
- отменить регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» за декабрь 2021 г.
- отменить операцию «Переход на ФСБУ 6»
- заполнить и провести документы «Перевод ОС в малоценное оборудование»
- выполнить регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» за декабрь 2021 г.
- заполнить документ «Операция» с помощью данной обработки
- заполнить и провести документы «Изменение элементов амортизации ОС»
- выполнить операцию «Переход на ФСБУ 6»
Работа обработки проверялась на платформе 8.3.20.1674 конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0.110.24.
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт