В связи с требованиями к операторам ЭДО обеспечивать обмен счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, ФНС разработала порядок предоставления этих документов в налоговую.
Действующие правила
С 1 марта 2022 года для операторов ЭДО начали действовать новые требования – обеспечить обмен счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур для прослеживаемой продукции. А также дополнительное требование по организации обмена документами между хозяйствующими субъектами через иных операторов ЭДО в сроки:
- 20 рабочих дней с даты обращения при отсутствии технологического взаимодействия между операторами;
- 2 рабочих дня – при наличии технологического взаимодействия между операторами.
Приказ ФНС
ФНС утверждает порядок, по которому операторы ЭДО передают электронные счета-фактуры, УПД и универсальные корректировочные документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Оператор, заключивший договор с продавцом, должен направлять эти бланки в автоматизированную информационную систему налоговой службы в виде набора логически связанных электронных документов и электронных подписей. Также необходимо передать сопутствующую транспортную информацию и сведения, объединенные в один архив (транспортный контейнер).
Продавец, в том числе действующий в рамках агентских договоров, подключается к электронному документообороту через оператора ЭДО. Затем инициирует начало документооборота, отправив в цифровом виде документы покупателю, который также получает их через оператора.
От оператора продавца при этом требуется сформировать транспортный контейнер по формату ФНС. Также оператор проверяет электронные документы, в том числе название файла, на соответствие указанному формату, и устраняет ошибки, если обнаружит их.
Эти правила, установленные приказом ФНС, вступают в силу с 1 января 2023 года.
