Как платить налоги ИП-нерезидентам

Как платить налоги ИП-нерезидентам
24.03.2023
7267

ИП-нерезиденты могут применять те же налоговые режимы, что и резиденты. Однако порядок уплаты налогов и их размер для них несколько отличаются. Разбираемся, в чем разница.

Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

Термины «налоговый резидент» и «налоговый нерезидент» используются в налоговом праве. От статуса конкретного налогоплательщика (его резидентства или нерезидентства) зависит порядок уплаты налогов и их размер. Поскольку индивидуальные предприниматели – это всегда физические лица, рассмотрим понятие налогового резидентства применительно именно к ним.

По закону налоговыми нерезидентами считают тех физических лиц, которые в общей сложности провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст. 207 НК РФ).

Если налогоплательщик приобрел ВНЖ другой страны или даже ПМЖ и уехал из России, автоматически в тот же день нерезидентом он не станет. Для этого нужно, чтобы прошли указанные 183 дня, – только тогда налогоплательщик утратит статус резидента. При этом дни не обязательно должны идти подряд, важно, чтобы всего за 12 месяцев их набралось не меньше 183 дней, тогда налогоплательщик будет считаться налоговым нерезидентом. 

Как меняется порядок уплаты налогов, если ИП становится нерезидентом

Согласно законодательству, нерезиденты могут применять те же налоговые режимы и платят те же налоги, что и резиденты. Но есть и отличия. 

Рассмотрим, какие налоги платят ИП-нерезиденты подробнее:

ИП-нерезидент на ОСН

  • НДФЛ начисляется только на доходы в РФ: от предпринимательской деятельности –  30%; от продажи имущества –  30%;  дивиденды от участия в российских организациях – 15%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • налог на имущество: ставки устанавливают местные власти
  • земельный и транспортный налоги
  • страховые взносы

ИП-нерезиденты не имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Резиденты со всех перечисленных доходов платят НДФЛ по 13%

 

ИП-нерезидент на ЕСХН

  • Страховые взносы за сотрудников: 30% или 15,1%
  • Единый сельхозналог: 6%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • транспортный налог
  • налог на имущество

ИП-нерезидент на УСН

  • УСН «Доходы»: до 6%; УСН «Доходы минус расходы»: до 15%
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы
  • налог на имущество, земельный и транспортный налоги

ИП-нерезидент на АУСН

  • АУСН «Доходы»: до 8%;  «Доходы минус расходы»: до 20%
  • НДФЛ за работников
  • Налог на имущество организаций: недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость

ИП-нерезидент на ПСН

  • фиксированная стоимость патента
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы

Для ИП на ПСН без работников могут возникнуть сложности с применением этого налогового режима. Патентная система применяется только на той территории, которая указана в патенте. Место осуществления деятельности по патенту – это место нахождения исполнителя. И если у ИП-нерезидента нет работников-исполнителей на территории РФ, то применение ПСН рискованно.

ИП-нерезидент на НПД

  • налог с доходов, полученных от заказчиков-физических лиц – 4%; с доходов, полученных от заказчиков-юридических лиц – 6%

ИП-нерезидентам на НПД нельзя выполнять заказы от иностранных заказчиков, только от тех, которые находятся на территории РФ.

Таким образом, если ИП стал нерезидентом, то в зависимости от режима налогообложения несколько меняется размер и порядок уплаты налога, но большинство налогов и взносов нужно платить также как и резидентам.

 

Документы по теме:

Письмо Минфина о применении ПСН нерезидентами

Письмо Минфина о применении НПД от 20.12.2021 № 03-11-11/103727

Письмо Минфина о применении УСН нерезидентами


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Доплата за наставничество — не компенсационная, а стимулирующая выплата, пояснил Роструд в письме от 06.05.2025 № ПГ/08383-6-1. В материале разберемся, когда сотрудник может рассчитывать на дополнительные выплаты, а когда – нет.

23.05.2025    410    user1884816    0       

0

Для МСП продлевают срок получения статуса «вновь созданного» до 18 месяцев. При этом компании, созданные в результате преобразования, получить этот статус точно не смогут.

23.05.2025    389    user2146402    0       

1

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) опубликовала сводный план проверок на 2025 год. Документ размещен на официальном сайте ведомства и содержит перечень организаций и ИП, деятельность которых проверят в этом году.

22.05.2025    523    user2146402    0       

1

С 1 июня 2025 года производители подакцизных безалкогольных напитков должны начать передавать в систему «Честный ЗНАК» данные о каждой отгрузке продукции в формате поэкземплярного учета. Однако теперь это требование может быть отменено.

21.05.2025    650    eeldldl    2       

1

Табель учета рабочего времени для дистанционных сотрудников нужно вести в том же порядке, что и для офисных. Эксперты Роструда подчеркнули, что учет рабочего времени для каждого сотрудника – обязанность работодателя.

20.05.2025    678    user1884816    0       

0

На форуме «ГОСЗАКАЗ» обсудили первые итоги реформы национального режима. Расскажем, с чем сталкиваются участники рынков при переходе на обновленную модель импортозамещения, а также о ключевых изменениях в системе ЕИС ЗАКУПКИ 15.0.

07.05.2025    736    Alisa_Brineva    2       

3

Правительство России временно освободило предпринимателей на упрощенной системе налогообложения от штрафов за несвоевременную сдачу первой декларации по НДС за 2025 год.

30.04.2025    1208    eeldldl    0       

2

Минпромторг подготовил поправки в правила маркировки икры осетровых и лососевых рыб (красной икры). С 1 сентября участники рынка начнут передавать в систему «Честный знак» сведения о пищевой ценности продукта и не только. Расскажем подробнее.

24.04.2025    880    Alisa_Brineva    0       

2

Комментарии

Инфостарт бот
1. ZOMI 24.03.23 14:14 Сейчас в теме
Интересно, как они смогут проконтролировать этот статус... Вот это было бы интересно узнать.
2. ZOMI 24.03.23 14:26 Сейчас в теме
ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.

Из интырнетоф
3. biimmap 26.03.23 22:14 Сейчас в теме
(2) мне кажется, что мы не всё знаем! Сейчас автоматизация ведомств довольно серьёзная и обмен данными между разными ведомствами тоже уже норма.
4. ZOMI 27.03.23 10:22 Сейчас в теме
(3) да, прошлой осенью все увидели как у них все налажено... главное внушить населению, что 'родина слышит, родина знает'.

Оставьте свое сообщение