Как платить налоги ИП-нерезидентам

Как платить налоги ИП-нерезидентам
24.03.2023
7355

ИП-нерезиденты могут применять те же налоговые режимы, что и резиденты. Однако порядок уплаты налогов и их размер для них несколько отличаются. Разбираемся, в чем разница.

Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

Термины «налоговый резидент» и «налоговый нерезидент» используются в налоговом праве. От статуса конкретного налогоплательщика (его резидентства или нерезидентства) зависит порядок уплаты налогов и их размер. Поскольку индивидуальные предприниматели – это всегда физические лица, рассмотрим понятие налогового резидентства применительно именно к ним.

По закону налоговыми нерезидентами считают тех физических лиц, которые в общей сложности провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст. 207 НК РФ).

Если налогоплательщик приобрел ВНЖ другой страны или даже ПМЖ и уехал из России, автоматически в тот же день нерезидентом он не станет. Для этого нужно, чтобы прошли указанные 183 дня, – только тогда налогоплательщик утратит статус резидента. При этом дни не обязательно должны идти подряд, важно, чтобы всего за 12 месяцев их набралось не меньше 183 дней, тогда налогоплательщик будет считаться налоговым нерезидентом. 

Как меняется порядок уплаты налогов, если ИП становится нерезидентом

Согласно законодательству, нерезиденты могут применять те же налоговые режимы и платят те же налоги, что и резиденты. Но есть и отличия. 

Рассмотрим, какие налоги платят ИП-нерезиденты подробнее:

ИП-нерезидент на ОСН

  • НДФЛ начисляется только на доходы в РФ: от предпринимательской деятельности –  30%; от продажи имущества –  30%;  дивиденды от участия в российских организациях – 15%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • налог на имущество: ставки устанавливают местные власти
  • земельный и транспортный налоги
  • страховые взносы

ИП-нерезиденты не имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Резиденты со всех перечисленных доходов платят НДФЛ по 13%

 

ИП-нерезидент на ЕСХН

  • Страховые взносы за сотрудников: 30% или 15,1%
  • Единый сельхозналог: 6%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • транспортный налог
  • налог на имущество

ИП-нерезидент на УСН

  • УСН «Доходы»: до 6%; УСН «Доходы минус расходы»: до 15%
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы
  • налог на имущество, земельный и транспортный налоги

ИП-нерезидент на АУСН

  • АУСН «Доходы»: до 8%;  «Доходы минус расходы»: до 20%
  • НДФЛ за работников
  • Налог на имущество организаций: недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость

ИП-нерезидент на ПСН

  • фиксированная стоимость патента
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы

Для ИП на ПСН без работников могут возникнуть сложности с применением этого налогового режима. Патентная система применяется только на той территории, которая указана в патенте. Место осуществления деятельности по патенту – это место нахождения исполнителя. И если у ИП-нерезидента нет работников-исполнителей на территории РФ, то применение ПСН рискованно.

ИП-нерезидент на НПД

  • налог с доходов, полученных от заказчиков-физических лиц – 4%; с доходов, полученных от заказчиков-юридических лиц – 6%

ИП-нерезидентам на НПД нельзя выполнять заказы от иностранных заказчиков, только от тех, которые находятся на территории РФ.

Таким образом, если ИП стал нерезидентом, то в зависимости от режима налогообложения несколько меняется размер и порядок уплаты налога, но большинство налогов и взносов нужно платить также как и резидентам.

 

Документы по теме:

Письмо Минфина о применении ПСН нерезидентами

Письмо Минфина о применении НПД от 20.12.2021 № 03-11-11/103727

Письмо Минфина о применении УСН нерезидентами


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Минпромторг РФ предлагает провести эксперимент по маркировке отдельных видов хозяйственных и санитарно-гигиенических изделий, туалетных принадлежностей с 18 августа 2025 года по 31 августа 2026 года.

сегодня в 14:00    89    user2146402    0       

1

С 1 октября 2025 года по 31 августа 2026 года в России пройдет эксперимент по маркировке отдельных видов товаров для дома и интерьера.

вчера в 17:00    208    user2146402    0       

1

Пилотный проект по маркировке готовых завтраков и меда продлится с 1 августа 2025 года по 28 февраля 2026 года. Участие в эксперименте для бизнеса бесплатно, коды маркировки продукции предоставляются безвозмездно.

25.06.2025    247    user2146402    0       

1

Минцифры РФ в своем проекте приказа предлагает внести изменения в требования к формам машиночитаемых доверенностей. Поправки уточняют перечень обязательных сведений о представителе и сокращают количество данных, которые нужно указывать в доверенности.

24.06.2025    323    user2146402    0       

3

Правительство РФ вносит изменения в порядок проведения эксперимента по маркировке отопительных приборов и кабельно-проводниковой продукции: дополняет список товаров, корректирует сроки проведения и оценки результатов.

24.06.2025    377    user2146402    0       

2

ФНС России в своем официальном письме разъяснила правила оформления чаевых через ККТ. При прямой передаче чаевых официанту ККТ не нужна, а при включении в чек чаевые должны быть отдельным предметом расчета.

23.06.2025    456    user2146402    0       

1

С 1 сентября 2025 года вступают в силу изменения в правилах маркировки обуви, парфюмерии, шин и упакованной воды. Основная цель нововведений – усиление прослеживаемости товаров и борьба с контрафактом.

19.06.2025    711    user2146402    0       

2

Ключевые изменения, которые вносит проект, касаются маркировки медицинских перчаток и изделий при недержании – для них срок реализации немаркированных остатков и отражения в ГИС МТ перехода прав собственности может быть сдвинут на полгода.

18.06.2025    730    user2146402    0       

2

Комментарии

Инфостарт бот
1. ZOMI 24.03.23 14:14 Сейчас в теме
Интересно, как они смогут проконтролировать этот статус... Вот это было бы интересно узнать.
2. ZOMI 24.03.23 14:26 Сейчас в теме
ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.

Из интырнетоф
3. biimmap 26.03.23 22:14 Сейчас в теме
(2) мне кажется, что мы не всё знаем! Сейчас автоматизация ведомств довольно серьёзная и обмен данными между разными ведомствами тоже уже норма.
4. ZOMI 27.03.23 10:22 Сейчас в теме
(3) да, прошлой осенью все увидели как у них все налажено... главное внушить населению, что 'родина слышит, родина знает'.

Оставьте свое сообщение