Минфин объяснил, в каком случае не нужно платить налог на добавленную стоимость с софта в составе программно-аппаратного комплекса.
Общие правила уплаты НДС с программного обеспечения
Передача программного обеспечения и баз данных освобождается от НДС только в том случае, если оно есть в реестре российских программ (пп.26 п.2 ст. 149 НК). Если нет, налог платить нужно.
Реализация программно-аппаратного комплекса (ПАК) не освобождается от НДС даже в том случае, если он включен в реестр отечественного ПО.
Когда программы реализуются в составе ПАК, есть нюанс уплаты НДС, о котором рассказал Минфин в своем письме № 03-07-07/81031.
Условие для освобождения от НДС
На софт в составе ПАК не нужно начислять НДС, если его цена выделена отдельно. Этого условия достаточно для раздельного определения налоговой базы. Налог будет начислен на стоимость комплекса без цены необлагаемых программ, входящих в реестр отечественного ПО.
Если отдельно цену ПО не выделить, придется заплатить налог полностью.
Таким образом:
-
ПАК – это комплекс из «железа» и программ (баз данных).
-
Если в договоре указать отдельно цену софта, и это программное обеспечение включено в реестр отечественных программ, оно освобождается от НДС.
-
За всю остальную стоимость («железо», услуги) НДС уплачивается.
|
Пример: Компания продает программно-аппаратный комплекс за 1 000 000 руб. Из них стоимость технических средств составляет 600 000 руб., программ ЭВМ – 400 000 руб. (они зарегистрированы в реестре российского ПО). В договоре купли-продажи цена ПО прописана отдельно. Продавец должен начислить налог только на 600 000 руб. |
Как зарегистрировать ПО в реестре
Чтобы не платить НДС, зарегистрируйте софт в реестре российского программного обеспечения.
Как включить софт в реестр:
-
Авторизоваться на сайте reestr.digital.gov.ru.
-
Подать заявление о включении сведений.
-
Приложить документы:
-
ИНН и паспорт – если заявление от физлица-правообладателя ПО; устав и доверенность – если заявка не от руководителя.
-
Свидетельство о регистрации в Роспатенте.
-
Документы, подтверждающие права на ПО.
-
Информация для установки и использования ПО, описание функционала.
-
Техническая документация.
-
Ссылка для скачивания ПО.
-
Договор на использования доменного имени/имен.
-
- Подписать заявление квалифицированной электронной подписью.
Решение будет принято в течение 45 дней.
Продавайте свои программные продукты миллионам покупателей!
Присоединяйтесь к партнерской программе Инфостарт для авторов
