Налоговая по Забайкальскому краю рассказала о признаках, по которым компанию могут заподозрить в оформлении постоянных работников как самозанятых.
Признаки маскировки постоянных сотрудников под самозанятых
Если самозанятый работает постоянно и продолжительно на одну и ту же компанию, а не занимается предпринимательской деятельностью, то в этом случае с ним должен быть заключен трудовой договор. Компании, которые оформляют постоянных работников как самозанятых, фактически уклоняются от уплаты налогов и взносов.
Управление ФНС по Забайкальскому краю опубликовало, на какие факторы они ориентируются, выявляя такие компании-нарушители.
Длительное сотрудничество. Длительным считается постоянное сотрудничество на протяжении более 3-х месяцев.
У самозанятого нет других доходов. То есть в чеках физического лица всегда указан один и тот же работодатель на протяжении всего периода самозанятости.
Массовая регистрация самозанятых с одним адресом электронной почты. Это указывает, что работодатель вместо оформления трудового договора зарегистрировал своих работников как самозанятых с одного устройства.
Групповые переходы. Несколько работников увольняется из одной организации и начинает сотрудничать с другой как самозанятые, при этом одна организация подконтрольна другой. По сути, работодатель переоформляет постоянных сотрудников как самозанятых, используя другое ЮЛ.
Регулярные выплаты. Если самозанятые получают ежемесячные выплаты, похожие на регулярную зарплату, то работодатель должен по запросу налоговой предоставить акты выполненных работ. По актам должно быть понятно, что это вознаграждение самозанятым за определенные работы, а не замаскированная зарплата постоянным сотрудникам.
Прямые нарушения закона. К таким относится нарушение запрета на сотрудничество с недавними работодателями. К недавним относятся работодатели, трудовой договор с которыми был расторгнут менее двух лет назад.
Кроме того, для налоговиков подозрительно небольшое число штатных сотрудников при сотрудничестве с большим количество самозанятых.
Что грозит работодателю, оформляющему постоянных работников как самозанятых
Согласно КоАП РФ, части 4 и 5 статьи 5.27, это классифицируется как нарушение трудового законодательства и наказывается штрафом:
- от 50 до 100 тыс. руб. для ЮЛ;
- от 5 до 10 тыс. руб. для ИП;
- от 10 до 20 тыс. руб. для должностного лица.
Кто может стать самозанятым, и чем самозанятость отличается от работы по трудовому договору
Самозанятость – это специальный льготный налоговый режим для физических лиц, занятых предпринимательской деятельностью. Был введен ФЗ-422 с 1 января 2019 года. Самозанятые платят НПД (налог на профессиональный доход), который составляет всего 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуги ИП и ЮЛ.
Самозанятыми могут стать физические лица и ИП, не имеющие наемных работников и работодателя.
Применять НПД запрещено в следующие случах:
- при доходе более 2,4 млн руб. в год;
- при продаже подакцизных и маркированных товаров;
- при перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи личного имущества);
- при добыче и реализации полезных ископаемых;
- при работе по договору поручения, договору комиссии или агентскому договору;
- при доставке товаров с приемом платежей (но есть исключение: если для платежей используется ККТ, предоставленная продавцом товара);
- если применяется другой налоговый спецрежим или ведется деятельность, которая облагается НДФЛ.
Подробнее об НПД и самозанятости можно посмотреть на сайте ФНС.
Постоянные же трудовые отношения подразумевают наличие работодателя, с которым заключен трудовой договор. Сотрудник не занимается предпринимательской деятельностью, он является наемным работником, который получает определенную заработную плату за выполнение определенного круга обязанностей. Работа по трудовому договору регулируется ТК РФ. Граждане, работающие по трудовому договору, платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%.
