Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.
Условия освобождения от налогов и взносов
Согласно разъяснениям Минфина¹, к таким доходам относят компенсационные выплаты, которые начисляют работнику за выполнение его трудовых обязанностей.
Эти выплаты должны быть обозначены в муниципальных, региональных или федеральных законодательных актах. Прочие условия перечислены в Налоговом кодексе РФ².
Виды необлагаемых НДФЛ доходов
К компенсациям, освобожденным от НДФЛ, относятся:
- возмещение расходов на командировки;
- переезд в другой регион по работе;
- надбавки за работу в сложных условиях;
- другие установленные законом³ выплаты.
Платить страховые взносы тоже не требуется
Министерство финансов подтвердило, что подобные компенсации не облагаются страховыми взносами. Правило действует для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих компенсации своим сотрудникам. Это позволяет сократить затраты для бизнеса.
Важно учитывать, что освобождение распространяется только на те выплаты, которые установлены законодательством и находятся в рамках установленных норм.
Оплата услуг за сотрудника не всегда является доходом
Отдельно рассмотрим случаи, когда организации оплачивают товары или услуги за своих работников.
Согласно статье 211 Налогового кодекса, не считается доходом сотрудника оплата работодателем за него определенных услуг, если это не в его личных интересах.
Например, если организация оплачивает обучение, питание или коммунальные услуги для работника, но это делается для выполнения им рабочих задач, такие траты не облагаются налогом.
Если же работодатель оплачивает услуги, которые непосредственно не связаны с работой, например, путевку на отдых или в санаторий, то это уже считается доходом сотрудника и облагается НДФЛ.
¹письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-04-06/130804.
²п. 2 и 5 ст. 208, ст. 215 и 217 НК РФ.
³п. 1 ст. 217, п.п. 2 п.1 ст. 422 НК РФ.
Работа с документами станет проще с решениями от Инфостарт.Маркетплейса. Новые операции, связанные с вычетами, исчислениями НДФЛ и страховых взносов учитываются при обновлении программных решений.
Обновление для конфигураций КА 1.1, ЗУП 2.5, Бухгалтерия 2.0
Исправление ошибок по НДФЛ и взаиморасчетам с сотрудниками в 1С:Бухгалтерия 3.0
Исправление в 1С:ЗУП/ЗКГУ ошибок по НДФЛ и взаиморасчетам с сотрудниками на начало расчетного года
