Профессиональные налоговые вычеты предоставляются лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, а также индивидуальным предпринимателям, адвокатам и авторам различных научных, культурных и художественных произведений.
Объем вычета обусловлен расходами, понесенными при выполнении соответствующих услуг или работ согласно заключенным контрактам, или затратами на получение вознаграждения за созданные произведения.
Каждому профессиональному вычету в справке 2-НДФЛ присвоен уникальный код:
403 – затраты на выполнение работ по договорам ГПХ;
404 – расходы на получение авторских вознаграждений, в том числе за создание промышленных образцов;
405 – нормативные затраты, связанные с авторскими вознаграждениями.
Регистрация документов для оформления вычета
В системе 1С: ЗУП информация о профессиональных налоговых вычетах и соответствующих кодах представлена в разделе «Налоги и взносы» в подразделе «Виды вычетов НДФЛ».
Налоги и взносы
Чтобы оформить вычет в программе 1С, следует зарегистрировать договор ГПХ и подтвердить право на его получение. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
1. Открыть раздел «Зарплата»;
2. Перейти в подраздел «Договоры (включая авторские)»;
3. Нажать кнопку «Создать» для формирования одного из документов: «Акт приемки выполненных работ», «Договор (работы, услуги)» или «Договор авторского заказа».
Зарплата
Например, если в 1С создан документ «Договор (работы, услуги)», важно учесть следующие аспекты при выборе способа оплаты:
• однократная оплата по окончании срока требует указания в поле «Сумма» всей суммы вознаграждения, а в «Сумме вычета» – суммы профессионального вычета по НДФЛ за выполнение работ. Для кода вычета следует выбрать 404 или 405. При выборе кода 405 вычет будет рассчитываться автоматически на основе суммы затрат по договору;
Договор (работы, услуги) (создание)
• оплата по актам выполненных работ подразумевает внесение суммы премирования в разделе «Акт выполненных работ». Код дохода НДФЛ для этой ситуации – 2010, код вычета – 403;
Договор (работы, услуги)
• оплата по соглашению с ежемесячными авансовыми платежами требует указания суммы авансового платежа в строке «Размер платежа».
В конце строка с ежемесячными платежами
Как рассчитать выплату с учетом налогового вычета
Все расчеты и начисления по договорам авторского заказа и подряда, включая профессиональные налоговые вычеты, выполняются документом «Начисление зарплаты и взносов» в разделе «Зарплата».
Зарплата
Вкладка «Договоры» позволяет просматривать расчеты по каждому контракту. Чтобы обозначить планируемую дату выплаты дохода в документе, следует в карточке организации, в разделе «Настройки» – на вкладке «Учетная политика и другие настройки» – перейти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» и вписать дату выплаты зарплаты.
После проведения документа данные о профессиональном налоговом вычете будут отображены в карточке сведений о доходах работника.
Если возникает необходимость выплатить денежное поощрение по договору ГПХ в промежутке между расчетными периодами, можно воспользоваться документом «Начисление по договорам» (раздел «Зарплата»).
Контроль профессиональных налоговых вычетов при расчете НДФЛ осуществляется только по доходам налоговых резидентов Российской Федерации.
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт