Расширение «Отчетность брокер» для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 собирает декларацию 3-НДФЛ из брокерского отчета Freedom Finance. На выходе файл XML по КНД 1151020, формат 5.20, и документ в журнале 1С-Отчетности. Типовую конфигурацию снимать с поддержки не нужно.
Расчет закрывает иностранные ценные бумаги и дивиденды по счету у брокера, который не является налоговым агентом в России. По российскому брокеру-агенту отдельная декларация в этом сценарии не строится.
3-НДФЛ по Freedom Finance: что считает расширение
Бухгалтеру нужен не оборот из Excel, а налоговая база по статье 214.1 НК РФ.
Доход считается на дату расчетов по курсу Банка России. Расход по ценным бумагам считается методом ФИФО по курсу на дату покупки, вместе с комиссиями. Дивиденды идут отдельными строками. Зачет налога, удержанного за рубежом, ограничен 15%. Убыток по бумагам дивиденды не уменьшает.
Ручной перенос отчета Freedom в программу «Декларация» или в 1С-Отчетность расходится на курсе и на копейках округления. Расширение сразу отдает XML, который 1С принимает штатной загрузкой.
Проверено на Бухгалтерии предприятия 3.0.206.19, платформа 8.3.27, декларация за 2025 год.
Как загрузить отчет Freedom Finance в 3-НДФЛ
- В 1С-Отчетности выберите организацию и период.
- В меню загрузки из файла нажмите «3-НДФЛ ФРИДОМ».
- Укажите один файл xlsx отчета Freedom за год.
- Расширение считает показатели, записывает XML в кодировке windows-1251 и открывает штатную загрузку. В журнале появляется 3-НДФЛ.
- Проверьте документ и выгрузите его как обычную декларацию.
Имя файла: NO_NDFL3_{код НО}_{код НО}_{ИНН}_{дата}_{GUID}.
Организация берется из отбора списка 1С-Отчетности. В формате 5.20 ИНН физического лица записан элементом, а не атрибутом, поэтому типовой разбор файла сам организацию не находит.
Отдельный файл расчета не обязателен. Если его передать и на листе «Пояснения» заполнены итоги, доход и расход берутся оттуда, а не из ФИФО.
Расчет НДФЛ по статье 214.1: дата, курс, ФИФО
Дата дохода — дата расчетов, не дата сделки. В локальной выгрузке Freedom колонка называется «Дата расчётов». Буква «ё» приводится к «е», иначе колонка не находится и в расчет попадает дата сделки.
Курс доллара — курс ЦБ РФ на эту дату. Сначала берется известная котировка на день, затем запись регистра валют, и только если ее период совпадает с датой. Курс «последний известный на эту дату или раньше» не используется: одна котировка тогда копируется на соседние дни. Если в регистре пусто, курс запрашивается у Банка России.
В налоговую базу не попадают валютные пары и структурные продукты: категория «валюта» или «структурный продукт», тикер со знаком «/».
ФИФО ведется отдельно по каждому тикеру. Покупка ставит лот с курсом дня покупки. Продажа списывает лоты с начала очереди. В расход входят стоимость списанных лотов, доля комиссии покупки и комиссия продажи. Продажа прошлого года очередь сдвигает, в доход и расход текущего года она не входит. Непроданный остаток, в том числе покупка внутри года, в расход не включается.
Комиссии вне сделки, например проценты за деньги на счете в USD, добавляются к расходу по курсу даты списания. Итог расхода округляется один раз.
Дивиденды иностранного брокера в 3-НДФЛ
Валовая сумма дивиденда — ставка на одну бумагу, умноженная на количество бумаг на дату фиксации. Нетто, которое брокер зачислил на счет, для налоговой базы не используется.
Сторно и отрицательные суммы пропускаются. На листе «Дивиденды» локальной выгрузки Freedom нет колонки типа операции. Пустой тип тоже обрабатывается как дивиденд.
Зачет в России по каждой строке — меньшая из двух сумм: 15% рублевого дохода и удержанный за рубежом налог. Обе суммы округляются до рубля.
Какие строки попадают в XML 3-НДФЛ 5.20
Доход по операциям с ценными бумагами и фактический расход записываются в приложение по ценным бумагам: ДохСовОпер и РасхРеалЦБ. В налоговую базу группы доходов 02 расход принимается не больше дохода по бумагам. Дивиденды, вид дохода 001, входят в доход группы. Признак учета убытка равен нулю.
Порядок строк приложения о доходах из источников за пределами РФ:
- бумаги основного тикера по датам;
- остальные тикеры;
- нулевая строка на 31 декабря с курсом на конец года;
- дивиденды.
Налог по шкале 13% и 15% с порогом 2 400 000 рублей ставится на строки бумаг, кроме последней строки основного тикера.
Рублевая сумма строки — произведение суммы в долларах на курс, округленное до двух знаков по правилам 1С. Банковское округление той же суммы дает другую копейку, и итог дохода расходится.
Пример расчета 3-НДФЛ за 2025 год
Обезличенный пример по отчету Freedom за 2025 год.
| Показатель | Сумма, руб. |
|---|---|
|
Доход по ценным бумагам |
38 122 802,67 |
|
Доход группы 02 вместе с дивидендами |
38 125 093,96 |
|
Расход, принятый в базу |
38 122 802,67 |
|
Налоговая база |
2 291,29 |
|
Исчисленный налог |
298 |
|
Зачет иностранного налога |
343 |
|
Налог к уплате |
0 |
|
Расход на реализацию ценных бумаг |
41 550 667,63 |
|
Учет убытка |
0 |
Дивиденды в примере: UNH 18,80 доллара и XOM 9,50 доллара валовыми, удержание у источника 30% (5,64 и 2,85 доллара). Зачет 228 и 115 рублей, всего 343 рубля.
Расход 41 550 667,63 рубля складывается из покупок 41 148 408,64, комиссий 402 255,74 и 3,25 рубля процентов по счету.
Если в книге за отчетный год нет сделок до 1 января, остаток основного тикера на начало года берется из отчета предыдущего года: очередь покупок и продажа, которая снимает начало этой очереди. Для другого инвестора чужие лоты подставлять нельзя. История должна быть из его собственного отчета за прошлый год.
Расширение 1С для 3-НДФЛ без изменения типовой Бухгалтерии
Имя расширения — «Отчетность брокер», префикс Расш1_, назначение «Адаптация», режим совместимости 8.3.27.
Кнопка «3-НДФЛ ФРИДОМ» появляется в подменю загрузки из файла на форме 1С-Отчетности. Файл xlsx читается как архив с XML, отдельный Excel на компьютере не нужен. Подходит классический лист сделок с колонкой «Расчеты» и локальная книга с листом «Сделки».
Готовый XML передается в штатную загрузку регламентированной отчетности. Вместе с файлом передаются форма-владелец и оповещение о закрытии: без оповещения документ в журнале не создается. Организация из отбора запоминается только на время этой загрузки и затем очищается, чтобы следующая ручная загрузка не взяла чужую организацию.
С 1 сентября 2026 года типовая проверка блокирует выгрузку первичной 3-НДФЛ за 2025 год по форме 2025 квартал 4 и требует декларацию по более новому приказу ФНС. На время проверки вид документа подменяется так, чтобы выгрузка прошла. Номер корректировки к этому моменту уже рассчитан и остается нулевым. Записанный документ не изменяется. Ограничение на форму 2026 квартал 3 до 1 сентября 2026 года сохраняется.
При выгрузке из журнала 1С переписывает XML: у курса появляются хвостовые нули, ноль записывается как 0, в поле программы попадает версия Бухгалтерии. Генератор пишет Decl2025_2.0.0011 и убирает хвостовые нули курса. Налог от этого не меняется.
В общих модулях расширения нельзя объявлять переменные уровня модуля. Кэш курсов на сеанс не используется.
Частые вопросы по 3-НДФЛ и Freedom Finance
Можно ли загрузить отчет Freedom Finance в 3-НДФЛ в 1С?
Да. Кнопка «3-НДФЛ ФРИДОМ» в 1С-Отчетности принимает xlsx и создает декларацию КНД 1151020 формата 5.20.
Какой курс брать для иностранных акций?
Курс Банка России на дату расчетов по продаже и отдельно на дату каждой покупки в очереди ФИФО.
Уменьшают ли дивиденды убыток по ценным бумагам?
Нет. Убыток по бумагам в группе доходов 02 дивиденды не уменьшает. Зачет считается по удержанному налогу, не выше 15% рублевого дивиденда.
Нужно ли снимать Бухгалтерию с поддержки?
Нет. Доработка стоит в расширении. Типовая конфигурация не изменяется.
Формирует ли расширение ОДДС и уведомления по зарубежным счетам?
Нет. ОДДС КНД 1112520 и уведомления 1120107 и 1120106 это расширение не заполняет.
Проверено на следующих конфигурациях и релизах:
- Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релизы 3.0.206.19
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт