Налог на прибыль для обособленных подразделений в 1С

Публикация № 1472585 05.07.21

Учет и отчетность - Налоговые

В этой статье речь пойдёт о корректном расчёте и уплате налога на прибыль для обособленных подразделений, а также формировании и сдачи отчётности, которая его касается. У данного налога много своих нюансов. Однако для начала рассмотрим само понятие подразделения организации, которое является обособленным. Обособленное подразделение организации – это то, которое территориально находится на некотором расстоянии от здания главного предприятия и, к тому же, на нём есть рабочие места стационарного типа, которые могут служить не менее месяца. Такая формулировка дана согласно 11-ой статье НК РФ.

Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям

 

Основные параметры, при ссылке на законодательство, прописаны в 288-ой статье НК РФ.

Расчет налога на прибыть по обособленным подразделениям производится самим плательщиком налогов на месте, где он зарегистрирован (по подразделениям нет разделения общей суммы). А для бюджета по субъектам данное налогообложение уплачивается согласно местоположению каждого подразделения организации, которое является обособленным. Величина суммы вышеуказанного налога рассчитывается согласно доле в общей прибыли. При этом учитывается ещё налоговая ставка (для различных субъектов РФ она будет разниться).

Уплата налога на прибыль обособленного подразделения в государственную казну может производиться как основным предприятием, так и обособленным – ограничений в этом плане нет.

Если у плательщика налогов есть несколько таких подразделений (с учётом, что все они располагаются территориально в одном субъекте РФ), то есть возможность избрать главное подразделение, благодаря нему станет проводиться налог для всех остальных.  

 

  Расчет доли от прибыли

 

Расчет доли от прибыли для каждого обособленного подразделения – это среднее арифметическое от веса количества работников (либо по заработной плате) – это трудовой показатель; и веса стоимости амортизации – это имущественный показатель. В случае, когда средств не числится на балансе, вес амортизации принимают за ноль.

Расчет доли прибыли у обособленного подразделения выясняется при помощи нарастающего итога в конце отчётных периодов, а также по итогу периода налогов.  

 

   Декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения

 

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения отдаётся в орган по налогообложению согласно территориальному признаку главного предприятия, а также по территориальному расположению каждой обособленной организации.  

 

  Расчёт налога на прибыль в обособленном подразделении в 1С

 

Налог в системе 1С:Бухгалтерия распределяется по запрограммированному алгоритму. Для учета налогообложения существует специальный справочник «Регистрация в налоговых органах» (ИФНС).

Указывают информацию про регистрацию в ИФНС для главной организации и обособленных подразделений в организационной карточке, а для обособленных подразделений (для того, что не выделено на основной баланс) – внутри справочника «Подразделения».

Чтобы определить трудовой показатель в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП проводится анализ трат на оплату работы сотрудников, а для обособленных подразделений, согласно перечню организаций и подразделений, где указаны такая же регистрационная информация в ИФНС, как дебетовый оборот для счетов учёта расходов, по следующим видам расходов:

  • оплата труда;
  • личная страховка (медицинское);
  • договорная страховка (жизни и пенсионное);
  • личная страховка (инвалидность / смерть).

Чтобы определить удельный вес по стоимости по остаткам, имущество, которое амортизируется, берётся в расчёт как стоимость главных средств за период налогов, а именно:

  • сумма, которая получена при помощи добавления величин по стоимости остатков ОС (для первого числа в отчётном периоде);
  • количество месяцев в данном отчётном периоде, прибавляя единицу.

Чтобы рассчитать показатель имущества для обособленного подразделения, необходим анализ сальдо по дебету 01 – «Основные средства» и 03 – «Доходные вложения в материальные ценности», а также кредитное сальдо по счёту 02 – «Амортизация основных средств» согласно организационному списку, а также списку подразделений. В расчёте не участвует информация, которая касается земельных участков и вложений в имущество, которое арендуется.

Специальные предложения

Оставьте свое сообщение

См. также

Налоговый мониторинг: предыстория вопроса, законодательство, функциональность решений 1С

Бухгалтерский учет Налоговые v8 ERP2 Россия БУ НУ Бесплатно (free)

Как говорится – дожили. Многие еще помнят времена, когда нас (программистов 1С) просили сделать волшебную кнопку на случай прихода налоговиков. Нажал – и база стерлась с лица компьютера, как будто и не бывало. Времена меняются. И вот мы пишем статью, в которой расскажем, какими средствами можно предоставить налоговым органам удобный доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в базе 1С.

13.09.2021    367    Aprsoft    0    

Система внутреннего контроля при налоговом мониторинге в программах 1С

Управление холдингом (CPM) Налоговые v8 УХ Россия НУ Бесплатно (free)

В настоящей статье специалисты ВЦ «Раздолье» проанализировали, как в программах 1С реализованы новые требования нормативных актов об организации системы внутреннего контроля (СВК). Данные требования в первую очередь важно использовать предприятиям, перешедшим на Налоговый мониторинг.

16.08.2021    455    1СERP    0    

Учет акцизов в нефтеперерабатывающих предприятиях в «1С:ERP Управление предприятием 2.5»

Налоговые Адаптация типовых решений v8::БУ ERP2 Россия НУ Акцизы Бесплатно (free)

В типовых конфигурациях 1С не представлена автоматизация учета акцизов в нефтеперерабатывающих предприятиях. В статье рассмотрена общая концепция по автоматизации учета акцизов, приемлемая для большинства предприятий нефтегазового сектора. При реализации проекта по автоматизации регламентированного учета заказчиком была поставлена задача – автоматизировать процесс учета акцизов с последующим формированием отчетов по акцизам. Рассмотрим возможный вариант автоматизации акцизов по различным основаниям на примере акцизов на моторные масла.

18.06.2021    643    Maksim_Pokhno    0    

Учет акцизов в нефтеперерабатывающих предприятиях в 1С:ERP Управление предприятием 2.5

Налоговые Бухгалтерский учет Производство готовой продукции (работ, услуг) v8::БУ ERP2 Химическая промышленность Россия НУ Акцизы Бесплатно (free)

В типовых конфигурациях 1С не представлена автоматизация учета акцизов в нефтеперерабатывающих предприятиях. В статье рассмотрена общая концепция по автоматизации учета акцизов, приемлемая для большинства предприятий нефтегазового сектора. При реализации проекта по автоматизации регламентированного учета заказчиком была поставлена задача – автоматизировать процесс учета акцизов с последующим формированием отчетов по акцизам. Рассмотрим возможный вариант автоматизации акцизов по различным основаниям на примере акцизов на моторные масла.

08.06.2021    1632    Maksim_Pokhno    0    

Учет НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.5"

Бухгалтерский учет Налоговые v8::БУ ERP2 Россия БУ НДС Бесплатно (free)

Данной статьей мы открываем цикл материалов про учет НДС в программе 1С:ERP. Мы разберем основные учетные регистры, настройки учетной политики, документы и некоторые неочевидные особенности программы. Так же расскажем о самых важных изменениях функционала, которые сделаны в релизе 2.5.5 конфигурации. Основные примеры будут разобраны на релизе 1С:ERP 2.5.4.127.

08.09.2020    3466    1СERP    1    

Начисление НДС с полученных авансов в «1С:Бухгалтерия 8 ред. 2.0». Исправляем ошибки, уменьшаем налог.

Дебиторская и кредиторская задолженность Регламентированная отчетность Бухгалтерские Налоговые Дебиторская и кредиторская задолженность v8 КА1 БП2.0 УПП1 Россия НУ НДС Бесплатно (free)

Два дня назад закончилась очередная отчетная компания по НДС. Пришлось исправлять много ошибок в учете, составлять много деклараций. Как всегда, большинство ошибок бухгалтеров связано с неправильным начислением НДС с полученных авансов.

23.04.2012    120021    SergeyMordvin    6    

4-ФСС и Анализ начисленных налогов и взносов в ЗУП, 4-ФСС и Анализ начисленных налогов и взносов в ЗУП Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.26.3)

Зарплата Налоговые Зарплата v8 ЗУП2.5 Россия БУ Бесплатно (free)

4-ФСС и Анализ начисленных налогов и взносов в ЗУП, 4-ФСС и Анализ начисленных налогов и взносов в ЗУП Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.26.3)

03.11.2010    18314    rebuzx    4