У нас возникла необходимость отражения факторинговые операций в 1с:Управление торговлей 10.3 без доработок самой конфигурации.
Вообще факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним.
Схема предоставления факторинговых услуг при продаже товаров
1 - Клиент поставляет контрагенту товар с отсрочкой платежа
2 - Клиент уступает право денежного требования по поставке фактору
3 - Фактор выплачивает клиенту до 90% от суммы денежного требования (авансовый платеж)
4 - Контрагент клиента (дебитор) по истечении периода отсрочки платежа перечисляет деньги за поставленный товар фактору
5 - Фактор перечисляет клиенту разницу между суммой денежного требования и авансовым платежом, за вычетом факторинговой комиссии
Нами было найдено 2 наиболее подходящих варината отражения таких опреаций в УТ без исправления конфигурации.
Вариант 1.
Рассмотрим условный пример. ООО «Ромашка» продала клиенту ЗАО "Василек" товар на общую сумму 864,75 руб. в том числе НДС 212 400 руб.
- Оформляем стандартную реализацию между ООО «Ромашка» и ЗАО "Василек" на общую сумму 864,75 руб. в том числе НДС 212 400 руб. Выставляем счет-фактуру.
- ООО Ромашка переуступает всю сумму долга ООО «Банк» (фактор). Для этого создаем документ реализация ТиУ, в которой ООО Ромашка продает ООО Банк Номенклатуру «Уступка банку денежного требования». Учитываем что такая операция НДС не облагается и счет-фактура не нужна.
- После того, как долг был переуступлен банку необходимо списать долг с и ЗАО "Василек" для этого делаем Корректировку долга на всю сумму сделки.
- По договору факторинга ООО «Банк» перечисляет первую часть суммы долга 500 руб. Перечисление ООО «Банк» денежных средств отражается как обычная оплата от покупателя и разносится на реализацию, которой оформлена переуступка.
- Отражаем услуги банка-фактора, которыео облагаются НДС. В этом случае ООО «Банк» обязан предоставить поставщику счет-фактуру, который затем можно будет принять к вычету. Пусть наш ООО «Банк» удерживает 15 руб. за услуги факторинга, из них НДС на сумму 2,29 руб. Оказание услуг банка и отражение в учете затрат на вознаграждение банка-фактора отражается с помощью документа «Поступление товаров и услуг» . На основании этого документа вводится счет-фактура.
- Банк фактор перечисляет остаток долга контрагента за минусом вознаграждения. Отражаем аналогично п. 4.
- Далее оформляем корректировку долга чтобы перекрыть задолженность по сумме сделке и услуги банка-фактора.
Вариант2.
Рассмотрим условный пример. ООО «Ромашка» продала клиенту ООО "Солнышко" товар на общую сумму 5 876,18 руб., в том числе НДС 896,35 руб.
Договор у банка фактора в этом случае должен быть с видом Прочее (для оформления поступления денежных средств от покупателя).
- Оформляем стандартную реализацию между ООО «Ромашка» и "Солнышко" на общую сумму сделки. Выставляем счет-фактуру.
- По договору факторинга ООО «Банк Новый» перечисляет первую часть суммы долга 3000 руб. Перечисление ООО «Банк Новый» оформляется платежным поручением входящим с видом операции "Прочие расчеты с контрагентами".
- Далее оформляем тройной взаимозачет в УТ. Списываем долг с "Солнышко" и переносим его на ООО «Банк Новый» в сумме полученной платежки.
- Банк фактор перечисляет остаток долга за минусом комиссионного вознаграждения 2000 руб. снова оформляем операции по п.2-3.
- Отражаем услуги банка-фактора, услуги которого облагаются НДС. Пусть наш ООО «Банк Новый» удерживает 876,18 руб. за услуги факторинга. Оказание услуг банка и отражение в учете затрат на вознаграждение банка-фактора отражается с помощью документа «Поступление товаров и услуг».
- Оформляем корректировку на сумму услуг фактора аналогично п. 3.
- Далее оформляем корректировку долга чтобы перекрыть задолженность по сумме сделке и услуги банка-фактора.
- Оформляем корректировку для договора услуг и прочего договора по ООО БАНК Новый (KЧ000211).