Уже не для кого не новость, что с вводом в действие Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01 января 2019 года все плательщики НДС обязаны в учете применять новую ставку 20%. У опрошенных бухгалтеров наблюдается различная степень готовности по переходу. Некоторых, данная проблема уже начинает беспокоить.
Пользователи бухгалтерии версий 7.7 еще не получали никаких обновлений и рекомендаций по переходу, так как традиционно обслуживаются в последнюю очередь.
Попробуем разобраться с возможным порядком действий.
Интересно, что бухгалтеры организаций, которые вели учет в текущей системе до 2004 года (напомню, что по 31.01.2003 действовала ставка НДС = 20%), обнаружат, что большую часть действий в их программе проводить не требуется, так как учет по ставке 20% они уже вели в начале 21-го века.
Итак, для полноценного начала работы в 2019 году Автору представляется целесообразным провести следующие действия в «1С: Бухгалтерии 7.7»:
- Добавить ставку 20% в справочник «Ставки НДС». Заметим, расчетную ставку 20%/120% для авансовых счетов-фактур отдельно добавлять не требуется. Здесь все понятно, и по большому счету – достаточно.
- Установить значение константы «Основная ставка НДС» на значение новой ставки 20%. Данная константа обеспечит заполнение новых документов и справочников ставкой 20%. К сожалению, в 1С 7.7 данная константа непериодическая. То есть, если изменить ее в 2018 году, ставка 20% начнет подставляться уже в текущем году. Поэтому, было бы разумным произвести смену константы в самом конце декабря - начале января.
- Справочник «Варианты расчета налогов». Данный справочник предназначен для хранения вариантов расчета цена с учетом или без учета НДС. Причем предполагается, что ставку для каждого варианта можно задать жестко (например, в том числе НДС 20%), а можно задать только способ (например, в том числе НДС), а ставка будет определяться для каждого конкретного товара (услуги). Первый вариант в последнее время практически не применяется. Поэтому, добавления новых вариантов: «Цена включает НДС 20%» и «НДС сверху 20%» имеет смысл только если в организации активно применяется аналогичный вариант для ставки 18%.
- Константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки». Если на предыдущем этапе новые значения для ставки 20% были добавлены в справочник «Варианты расчета налогов», можно установить новый вариант в качестве основного. Имеет смысл изменять константу только в случае, когда предыдущее значение данной контстанты было аналогичным для ставки 18%. Как и константа «Основная ставка НДС», константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки» является непериодической. То есть изменять ее значение рекомендуется ближе к «рубежу годов».
- Справочник «Номенклатура». Каждый элемент номенклатуры любого типа (товар, услуга и пр. кроме ЕНВД) содержит значение ставки НДС, применяемой по умолчанию. Для корректной подстановки в документы в 2019 году для всей номенклатуры с установленной ставкой 18% следует установить ставку 20%. Реквизит является периодическим, то есть имеется возможность установить новую ставку с 01.01.2019 года (например, через кнопку «История»). Для объемного справочника рекомендуется использовать средства автоматизации.
Много споров вызывают вопросы по авансам, переходящим на 2019 год.
На сегодня определились, что если предоплата в 2018 году была осуществлена по ставке 18%, то отгрузка в 2019 году все равно производится по ставке 20%.
Продавцам предполагается договориться с покупателями о доплате. При этом рекомендуется составить допсоглашения к договорам с указанием повышения стоимости вследствие повышения ставки. Однако специальным письмом ФНС разъяснила, что наличие таких допсоглашений не является обязательным для доплаты, покрывающей повышение ставки НДС. Если договориться о доплате с покупателем не удалось, НДС по новой ставке продавец уплачивает за свой счет.
Применительно к «1С: Бухгалтерии 7.7» при предоплаченной закупки для покупателя не требуется дополнительных настроек. Он должен только произвести доплату продавцу по выставленным счетам, если достигнуто соглашение, что повышение стоимости оплачивает покупатель.
Для продавца по результатам договоренности с покупателем следует:
а. Если договоренность достигнута:
1. Выставить счет на доплату. Например, если покупатель оплатил 100+18 = 118 рублей, доплата до 100+20 = 120 составляет 2 рубля. При этом с доплаты покупатель, разумеется, обязан оплатить НДС. Таким образом доплата: 1,69+0,31 = 2 рубля.
2. Оформить реализацию (накладную/акт) с учетом повышения стоимости с НДС. Для примера выше: 100 + 20 = 120.
б. Если договориться не удалось:
1. Оформить реализацию (накладную/акт) без повышения стоимости с НДС.
Например, при предоплате 100+18 = 118, реализация должна быть сделана на сумму: 98,33+19,67 = 118.
Для решения описанных задач предлагаю воспользоваться следующими дополнительными обработками:
- Внешняя печатная форма документа счет – для печати счетов на доплату. Кроме обычного счета формируется информационное письмо контрагенту с просьбой произвести доплату.
В письмо выводится: номер счета; название организации; название контрагента; название договора; ФИО руководителя для подписи.
Печатная форма доступна для бесплатного скачивания.
- Дополнительная обработка для ввода документов реализации 2019 года на основании счетов 2018 года.
Документы 2018 года заполняются по одному из выбранных вариантов:
- Выписать накладную – повышение НДС за счет покупателя.
- Выписать накладную – повышение НДС за наш счет.
- Выписать акт – повышение НДС за счет покупателя.
- Выписать акт – повышение НДС за наш счет.
Дополнительная обработка доступна для бесплатного скачивания.
- Автоматизация подготовительных действий для использования ставки 20% в 2019 году.
Обработка позволяет производить одну или несколько операций, как единовременно, так и поэтапно:
- Добавление ставки 20% в справочник «Ставки НДС».
- Установка значения константы «Основная ставка НДС» на значение новой ставки 20%.
- Справочник «Варианты расчета налогов». Добавление новых вариантов: «Цена включает НДС 20%» и «НДС сверху 20%» производится только если в организации активно применяется аналогичный вариант для ставки 18%.
- Константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки». Если на предыдущем этапе новые значения для ставки 20% были добавлены в справочник «Варианты расчета налогов» и предыдущее значение данной константы было аналогичным для ставки 18%, то обработка позволяет установить новое значение константы.
- Справочник «Номенклатура». Устанавливает с 01.01.2019 для всей номенклатуры с установленной ставкой 18% ставку 20%.
Если какая-то из операций не требуется, то соответствующая кнопка не будет доступна.
Например, если ставка 20% уже есть в справочнике, то и соответствующая функция будет отключена.
Перед запуском обработки не лишним действием будет создание резервной копии.
Дополнительная обработка доступна для скачивания за 1 SM.
Инструкции по подключению
Для печатной формы письма и обработки ввода на основании – скачать соответствующие архивы и развернуть в папке ИБ \ExtForms\PrnForms\.
Открыть документ Счет. По кнопке выбора печатной формы запускается любая из обработок.
Для запуска обработки "Обновление" достаточно запустить файл . ert в режиме "1С: Предприятие" через меню Файл\Открыть.
Автор с радостью примет все замечания и предложения.
24.12.2018 Обновление по замечаниям:
1. Сделана опциональная возможность обработки справочника Номенклатура в транзакции.
2. Установка константы ОсновнойВариантРасчетаНалоговОтгрузки.
3. Интерфейсные уточнения.
Тестировалось на нескольких релизах «1С: Бухгалтерский учет 7.7». В частности на 1 7.7.0637 Должно отрабатывать на большинстве релизов последней пятилетки. Включая измененные конфигурации.
