В соответствии с ч. 22 ст. 13 Закона № 377-ФЗ участник свободной экономической зоны может осуществлять деятельность, не предусмотренную договором об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Однако следует иметь в виду, что в отношении этой деятельности льготный режим налогообложения не действует. Налоговые ставки по налогу на прибыль применяются при условии ведения плательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (п. 1.7 ст. 284 НК РФ).
Налоговым законодательством не регламентирован порядок раздельного учета доходов и расходов участниками СЭЗ, поэтому каждая организация самостоятельно его устанавливает, закрепляя в учетной политике для целей налогообложения прибыли.
В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 8" раздельный учет доходов и расходов в связи с осуществлением деятельности (в соответствии с договором) в свободной экономической зоне в настоящее время не автоматизирован. В связи с этим организациям разработчик рекомендует следующие варианты:
Если организация уже приступила к выполнению договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, то следует вывести работы, не предусмотренные этим договором, на отдельное юридическое лицо. Если организация только планирует заключить договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, то следует заключить его на новое юридическое лицо, которое не будет заниматься иными видами деятельности.
Если первый вариант по каким-то причинам не подходит или невозможен, то нужно закрепить в учетной политике отказ от применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, а также порядок раздельного учета доходов и расходов. Отказаться от "Расчета налога на прибыль" (выбрать в контекстном меню пункт "Пропустить операцию"), а проводки по начислению налога (авансовых платежей по налогу) вводить вручную (с помощью документа "Операция") по данным составленной (вручную) декларации.
Используя отчет «Расчет финансового результата с учетом льгот» можно упростить расчет раздельного учета доходов и расходов.
Для корректной работы отчета предварительно необходимо подготовить справочники «Статьи затрат», «Номенклатурные группы» и «Прочие доходы и расходы» создать группы первого уровня с наименованием «ТОСЭР», «ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ» и «Распределяются» и расположить элементы справочников по группам в соответствии с вашей деятельностью.
Для расчета налогов по раздельному учету при формировании отчета необходимо установить в параметрах ваши налоговые ставки.
Не требует изменений в конфигурации.
Подключаются как дополнительный внешний отчет.
Без пароля. Под файловую и серверную версии. Управляемые формы. Толстый/тонкий клиент. Наименование формы будет присутствовать в списке.
Для ознакомления и применения в работе.
Тестировался на:
- Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.80.36)
Печатные формы, можно использовать как непосредственно из формы документа по кнопке "Печать", так и из списка документов для множественного выбора по кнопке "Печать".
Для подключения внешних печатных форм, отчетов и обработок 1С к типовым конфигурациям на управляемых формах, необходимо:
- - зайти в меню Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Дополнительные отчеты и обработки, нажать на кнопку«Создать».
- - по кнопке «Загрузить из файла» выбрать файл с отчетом.
- - в поле «Быстрый доступ» необходимо выбрать пользователей, для которых будет видна команда
- - в поле «Размещение» необходимо задать, в какой подсистеме будет отображаться данный отчет.
Наименование формы будет присутствовать в списке.
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт