54-ФЗ: уроки из судебной практики нарушений применения ККТ

54-ФЗ: уроки из судебной практики нарушений применения ККТ
28.03.2023
10579

В этом году закону 54-ФЗ исполняется 20 лет. За это время требования к применению контрольно-кассовой техники последовательно распространились на организации и ИП, повлияли на развитие средств платежа, поколения кассовых аппаратов, форматы фискальных документов и в целом на уровень цифровизации в РФ.

Но до сих пор представители бизнеса совершают ошибки и путаются в правилах пробития чеков и порядке применения онлайн-касс.

В февральском 1С:Лектории заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Александрович Сорокин рассказал, на чем попадаются организации, которые не применяют контрольно-кассовую технику, и привел примеры из судебной практики.


Случаи разные, а закон – один

Александр Александрович рассмотрел три судебных дела, связанных с неисполнением требований федерального закона 54-ФЗ. И призвал представителей бизнеса учитывать аспекты, на которые обращают внимание налоговые органы.

Несвоевременно выданный чек. Первое судебное дело рассказывало о предприятии общепита, где официант, обслуживая посетителей, предоставил им пречек со стоимостью товаров и получил от них соответствующую оплату, но несвоевременно отразил момент расчета в ККТ. Т.е. была оказана услуга и получена оплата, но контрольно-кассовая техника в момент расчета не была применена. Налоговый инспектор снял показания контрольно-кассовой техники и выявил нарушения правил: отсутствие выдачи кассового чека в момент расчета и отсутствие применения контрольно-кассовой техники в момент расчета. Организация была оштрафована на сумму 30 тыс. рублей.

Перевод на карту ген. директору. Второе судебное дело связано с приобретением в парикмахерской подарочного сертификата на 500 рублей через перевод на карту генерального директора. Казалось бы, подарочный сертификат не является товаром, работой или услугой, а перевод на карту физическому лицу не требует отчетности. Но за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники налоговый орган оштрафовал организацию на сумму 30 тысяч рублей. А апелляционный суд хотя и снизил штраф до 15 тысяч рублей в связи с послаблениями для субъектов МСП, все равно признал решение налогового органа правомерным, так как деньги были переведены на карту должностному лицу организации.

Безналичные расчеты с физ лицами. Третье судебное дело касалось продажи недвижимости через безналичные расчеты с физическими лицами, которые проводились без применения контрольно-кассовой техники. Налоговый орган выявил нарушение правил и оштрафовал организацию на сумму 12 миллионов рублей. Доказательством были банковские выписки и отсутствие записей в фискальном накопителе и в налоговом органе. Нарушены правила применения кассы на безналичные расчеты с физическими лицами и выдачи кассовых чеков.

Резюмируя, можно сказать, что эти три случая очень разные:

  • Первый показывает историю, когда касса применяется чуть позже.
  • Второй – о том, что деньги поступают не на расчетный счет организации, а на обычный счет физического лица в условиях неприменения контрольно-кассовой техники организацией.
  • И третий – про расчеты с физическими лицами в безналичном порядке, которые тоже требуют применения ККТ.

Но их объединяет то, что требование об обязательном применении ККТ в расчетах не было очевидным.


Расчеты: как много в этом слове…

В заключение своего выступления А. Сорокин предложил схему, которая позволит максимально охватить все возможные случаи обязательного применения ККТ.

 

Источник: its.1c.ru

 

Представитель ФНС призвал не забывать применять контрольно-кассовую технику при расчетах, связанных с:

  • получением или выплатой денег за товары, работы или услуги;
  • зачетом предоплаты;
  • возвратом предоплаты;
  • предоставлением займа;
  • иным встречным предоставлением;
  • погашением займа;
  • погашением иного встречного представления.

Ставки, выигрыши и лотерейные билеты, хотя и не являются работами и услугами, тоже требуют применения контрольно-кассовой техники.

Кроме этого, к области применения контрольно-кассовой техники относятся безналичные расчеты с использованием ЭСП (электронных средств платежа) – расчеты с помощью банковских карт, онлайн-банка, СБП, платежных систем Qiwi, ЮKassa, Robokassa, PayMaster, WebMoney и других.

Важно:

  • Для физических лиц все расчеты требуют применения онлайн-кассы – даже в ситуации, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк.
  • Также отражение через ККТ требуется при расчетах между организациями или ИП в случае использования ЭСП путем предъявления банковской карты.
  • Единственное исключение, не требующее применения кассы – безналичные расчеты (без предъявления ЭСП) между организациями или ИП. К таким безналичным расчетам относятся транзакции между банковскими счетами организаций или ИП через клиент-банк, а также расчеты через СБП и платежные системы в интернете.

Запись в 1С:Лектории выступления А.А.Сорокина на тему «Онлайн-ККТ. Проверки, практика применения и контроль, ответы на часто задаваемые вопросы»

 

Для тех, кто планирует оптимизировать работу с онлайн-ККТ,
мы собрали актуальное программное обеспечение по 54-ФЗ в специальном разделе

 

Ознакомиться с подборкой продуктов по 54-ФЗ

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:
Обозреватель

См. также

На форуме «ГОСЗАКАЗ» обсудили первые итоги реформы национального режима. Расскажем, с чем сталкиваются участники рынков при переходе на обновленную модель импортозамещения, а также о ключевых изменениях в системе ЕИС ЗАКУПКИ 15.0.

вчера в 18:00    196    Alisa_Brineva    1       

1

Правительство России временно освободило предпринимателей на упрощенной системе налогообложения от штрафов за несвоевременную сдачу первой декларации по НДС за 2025 год.

30.04.2025    924    eeldldl    0       

1

Минпромторг подготовил поправки в правила маркировки икры осетровых и лососевых рыб (красной икры). С 1 сентября участники рынка начнут передавать в систему «Честный знак» сведения о пищевой ценности продукта и не только. Расскажем подробнее.

24.04.2025    676    Alisa_Brineva    0       

2

Законодательное собрание Санкт-Петербурга приняло проект об офсетных контрактах в ИТ-отрасли, предусматривающий внесение поправок в 44-ФЗ. Изменения касаются обязательств инвестора по модернизации и поддержке ПО, ИТ-объектов и их инфраструктуры.

22.04.2025    495    orenk0t    1       

2

Если организации, индивидуальные предприниматели производят финансовые операции с помощью системы быстрых платежей, они обязаны использовать для этого контрольно-кассовую технику. Такое разъяснение опубликовала ФНС.

18.04.2025    507    Alisa_Brineva    0       

2

Федеральная налоговая служба утвердила новую единую форму заявления для получения справок о расчетах с бюджетом. Заявления по новой форме будут приниматься с 8 мая 2025 года.

18.04.2025    674    orenk0t    0       

2

Теперь ведомство публикует справочную информацию о котировках криптовалюты, которая поможет рассчитывать сумму налогов майнерам и операторам майнинговой инфраструктуры.

17.04.2025    666    orenk0t    0       

2

ФНС России подготовила приказ, касающийся работы с единой (упрощенной) налоговой декларацией. Утверждена форма документа, порядок заполнения и электронный формат представления декларации в налоговую. Изменения вступят в силу с 2026 года.

16.04.2025    786    Alisa_Brineva    0       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение