Безвозмездная передача прав на интеллектуальную собственность освобождена от НДФЛ и налога на прибыль

10.11.2023      2551

Передача прав на РИД (результат интеллектуальной деятельности) без денежного вознаграждения освобождена от уплаты налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. Закон опубликован 2 ноября и начинает действовать с 1 января следующего года.

При каких условиях передача прав освобождается от налогов

Главное условие для освобождения РИД от налогов – права на интеллектуальную собственность должны быть переданы безвозмездно, без денежного вознаграждения. Конкретно в новом законе выделяются такие ситуации:

  • Если права на РИД бесплатно передаются от государства организации, которая будет его использовать. Например, патент на вакцину от коронавируса принадлежит государству. Чтобы наладить производство вакцины, требуется передать патент фармацевтической фабрике. Фабрика, получившая права на РИД, не будет уплачивать налог.
  • Если РИД, созданный в рамках госконтракта, принадлежит исполнителю, а исполнитель бесплатно предоставляет заказчику лицензию на право использования. Организация, получившая лицензию на РИД, не будет уплачивать налог.
  • И наконец, если речь идет о бесплатной передаче прав на продукт, созданный по контракту, за госсчет, для нужд государства или муниципалитета. Это происходит в том случае, если обладатель интеллектуальных прав в течение двух лет не смог использовать свой продукт. Тогда закон обязывает его безвозмездно передать права на РИД другому лицу. Это другое лицо также не уплачивает налог.

Как уплачиваются налоги при передаче прав на РИД в остальных случаях

Во всех случаях, которые не относятся к перечисленным выше, при передаче права интеллектуальной собственности получатель уплачивает следующие налоги:

  • Налог на прибыль, если получатель ЮЛ или ИП;
  • НДФЛ, если получатель ФЛ.

Обязанность по уплате налога возникает вследствие того, что получение прав на РИД считается доходом. Датой возникновения обязанности по уплате налога считается дата получения дохода, а датой получения дохода – дата реализации интеллектуальной собственности, то есть дата заключения договора о передаче прав. Такой механизм закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Налоги уплачиваются в обычном порядке и по обычным ставкам: стандартная ставка 13% для НДФЛ и 20% для налога на прибыль. При этом стоимость интеллектуальной собственности рассчитывается с учетом множества критериев: доходность, степень готовности к использованию в коммерческих целях, вид лицензии на интеллектуальную собственность и т. д.. Оценку интеллектуальной собственности можно заказать профессионалам или рассчитать по рекомендациям.

До вступления закона в силу (то есть до 1 января следующего года) при передаче РИД налоги уплачиваются в любом случае, даже если передача безвозмездная.


 

Автор:


См. также

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    365    AnastasiaKl    0       

3

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    316    eeldldl    0       

3

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    413    Alisa_Brineva    0       

2

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    826    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    562    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4647    user2114475    4       

15

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли выступило с идеей сдвинуть старт обязательной маркировки некоторых материалов для строительства на 1 сентября 2025 года.

23.01.2025    736    user2114475    1       

4

Новость ИТ и 1С Минтруд Отчетность Социальный фонд России

Минтруд предложил изменения в статью 11 закона о персонифицированном учете, которые увеличивают объем сведений, представляемых работодателями в территориальные органы Социального фонда России (СФР) через форму ЕФС-1.

22.01.2025    639    AnastasiaKl    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение