Со следующего года изменится механизм заполнения налоговых уведомлений – опубликован проект постановления ФНС. Новый механизм учитывает, что НДФЛ теперь перечисляется два раза в месяц.
Новый механизм заполнения налоговых уведомлений
Сейчас механизм заполнения уведомлений определяется согласно Приказу ФНС от 2 ноября 2022 года. Проект нового приказа ФНС вносит изменения в заполнение поля 5, в котором указывается код периода и номер месяца или квартала:
- При подаче первого за месяц уведомления по НДФЛ (1–22 число) при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» ставится 01 в первый месяц квартала, 02 во второй месяц квартала, 03 в третий месяц квартала.
- При подаче второго за месяц уведомления по НДФЛ (с 23 числа и до конца месяца) при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» ставится 11 в первый месяц квартала, 12 во второй месяц квартала, 13 в третий месяц квартала.
- По авансовым платежам с кодом «34» указывается 01 за первый квартал, 02 за 6 месяцев, 03 за 9 месяцев. Исключение: если авансовый платеж по НДФЛ перечисляется по статье 227 НК РФ, то ставится 21/04 за первый квартал, 31/04 за 6 месяцев и 33/04 за 9 месяцев.
Статья 227 НК РФ определяет особый порядок уплаты НДФЛ для отдельных категорий граждан: самозанятых и лиц, занимающихся частной практикой, например адвокатов и нотариусов.
- По имущественному налогу за год с кодом «34» ставится 04.
Перечисленные коды – это коды налогового периода. 21 – это первый квартал, 31 – 6 месяцев, 33 – 9 месяцев, 34 – 12 месяцев.
Форма предоставления уведомлений по-прежнему определяется приложением к Приказу ФНС. Она не меняется, меняется только механизм ее заполнения.
Также вносятся изменения в электронный формат уведомлений: в описание файла обмена, общие сведения, версию формата, доверенность, номер месяца/квартала.
Сроки перехода на новый формат
В проекте приказа ФНС указан срок для перехода на новый порядок заполнения – 2024 год. То есть, если проект будет принят, применять новый формат и правила надо уже с первого уведомления в новом году:
- Оставшиеся уведомления по НДФЛ в 2023 году (25 число и последний рабочий день года) подаются по старым правилам.
- Первое уведомление и все последующие в 2024 году подаются по новым правилам.
Сейчас уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц: за период с 1 по 22 число месяца – обычно до 25 числа, за период с 23 числа и до конца месяца – обычно до 5 числа следующего месяца. В некоторых случаях сроки переносятся из-за праздников.
