Бухгалтерский учет аренды ФСБУ 25/2018 в 1С: УПП

05.04.22

Учетные задачи - Производство готовой продукции (работ, услуг)

Отражение в 1С: УПП учета аренды у арендатора на примере.

Отражение в 1С: УПП  (1.3.177.1) учета аренды у арендатора на примере.

Первоначальные условия:

Договор аренды сроком на 35 месяцев – с 01.01.2022 по 31.12.2024.

Арендная плата – 101 133 рублей, в том числе НДС 16 855,50 рублей.

Общая сумма договора 3 539 655,00 рублей, в том числе НДС 589 942,50 рублей.

Общая сумма процентов за весь срок договора аренды 182 998,64 рублей.

ФСБУ 25/2018 применяется с 01.01.2022 года.

Обязательство по аренде оценивается по приведенной стоимости, ставка дисконтирования 5%.

Операции по перечислению денежных средств арендодателю не рассматриваются.

Январь 2022. Формируем документ Поступление товаров и услуг, операция «Поступление в аренду».

 

 

Вводим номинальную стоимость обязательства по аренде – общую сумму платежей по договору без НДС 2 949 712,50 рублей, выделяем НДС 589 942,50 рублей. Счет учета 08.04. Вводим реквизиты контрагента (арендодателя), договора аренды. Счета учета расчетов, применяемые в данном документе, следующие:

 

 

Проводки, формируемые документом «Поступление в аренду» по бухгалтерскому и налоговому учету:

 

 

Принимаем к учету ППА как новое основное средство. Документ «Принятие к учету ОС», операция «Аренда». Во вкладке «Основные средства» вводим наименование, выбираем контрагента (арендодатель), выбираем договор аренды, заводим ППА «Тест Нежилые помещения»:

 

 

Во вкладке «Общие сведения» выбираем способы отражения расходов по амортизации и арендным платежам:

 

 

Во вкладке «Бухгалтерский учет» выбираем критерии для отражения расходов по амортизации ОС в бухгалтерском учете: способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 35 месяцев, ставим галочку – «начислять амортизацию», выбираем способ поступления ОС – по договору аренды (лизинга), счет учета амортизации  - 02.03, счет учета ОС – 01.03.

 

 

Аналогично, во вкладке «Налоговый учет» выбираем критерии для отражения расходов в налоговом учете – счет учета 01.К и устанавливаем порядок для включения стоимости в состав расходов «Стоимость не включается в расходы», так как ФСБУ 25/2018 применяется только в бухгалтерском учете:

 

 

Проводки, формируемые документом «Принятие к учету ОС», операция «Аренда» в бухгалтерском и налоговом учете следующие:

 

 

Однако данным документом сформированы проводки с признаком «НУ» по дебету и кредиту. Поэтому делаем документ «Корректировка записей регистров» по регистру бухгалтерии «Налоговый учет».

 

 

Далее получаем акт по аренде от арендодателя за январь 2022 на сумму 101 133,00 рублей, в том числе НДС 16 855,50 рублей и отражаем его в 1С. Формируем документ «Поступление товаров и услуг», выбираем контрагента (арендодателя), договор аренды, ставим галочку «Плата за пользование предметами аренды» (ставим галочки только для отражения проводок по документу в управленческом и бухгалтерском учете). Вводим счет-фактуру поставщика для отражения суммы НДС на счетах и предъявления к вычету (возмещению):

 

 

Во вкладке «Счета учета расчетов» из справочника плана счетов выбираем счета, предназначенные для расчетов по аренде:

 

 

И смотрим проводки:

 

 

Но данный документ не внес записи в регистр «НДС косвенные расходы», который необходим в случае ведения облагаемых и необлагаемых НДС операций и отнесения суммы акта для распределения по данным операциям за январь 2022. Поэтому делаем Корректировку записей регистров, выбираем регистр накопления «НДС по косвенным расходам» и заполняем его по аналогии с другими аналогичными операциями:

 

 

Далее рассчитываем за январь 2022 амортизацию основных средств. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к учету, т.е. с февраля 2022 года. В налоговом учете объект не амортизируется, а признается сумма арендных платежей. Поэтому смотрим проводки, сформированные процедурой «Амортизация ОС» за январь 2022 в налоговом учете.

 

Так как в 1С УПП все построено на регистрах, то обязательно смотрим, какие записи сформировались в регистре «Затраты (налоговый учет)»:

 

 

Отражаем процентные расходы (формируем корректировку записей регистров), заполняем регистры бухгалтерии «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет». Выбираем аналитику (субконто) для отражения % «Арендные проценты»:

 

 

И проверяем результат в бухгалтерском и налоговом учете:

  1. Дт счета 76.07.5 в сумме 182 998,64 рублей – из документа «Поступление товаров и услуг», Операция «Поступление в аренду» (вся сумма процентов по договору аренды), Кт счета 76.07.5 в сумме 8 348,59 рублей – из документа «Корректировка записей регистра» - проценты за январь 2022.

Дебетовое сальдо по счету 76.07.5 по состоянию на 01.02.2022 в размере 174 650,05 рублей умножаем на ставку налога на прибыль 20% и получаем кредитовое сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в сумме 34 930,01 рублей.

 

  1. Дт счета 01.К в сумме 2 949 712,50 рублей – из документа «Корректировка записей регистров» по регистру бухгалтерии «Налоговый учет», Кт счета 01.К - проводки, сформированные процедурой «Амортизация ОС» за январь 2022.

Кредитовое сальдо по счету 01.К по состоянию на 01.02.2022 в размере 2 865 435,00 рублей умножаем на ставку налога на прибыль 20% и получаем дебетовое сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» в сумме 537 087,00 рублей.

 

 

Смотрим справку-расчет за январь 2022:

ППА по виду «Основные средства» есть только в бухгалтерском учете, в налоговом учете не признаются, значит образуется налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство.

Арендные обязательства есть только в налоговом учете, в бухгалтерском учете не признаются, значит формируется вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

Проценты по обязательствам есть только в бухгалтерском учете, в налоговом учете не признаются, значит образуется налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство.

 

 

И общее состояние расчетов на счете 76.07 за январь 2022 выглядит следующим образом:

 

 

Февраль 2022. Происходит постепенное уменьшение активов (обязательств), принятых к учету в январе.

  1. Данный шаг полностью идентичен записям и процедурам января 2022. Получаем акт по аренде от арендодателя за февраль 2022 на сумму 101 133,00 рублей, в том числе НДС 16 855,50 рублей и отражаем его в 1С. Формируем документ «Поступление товаров и услуг», выбираем контрагента (арендодателя), договор аренды, ставим галочку «Плата за пользование предметами аренды» (ставим галочки только для отражения проводок по документу в управленческом и бухгалтерском учете). Вводим счет-фактуру поставщика для отражения суммы НДС на счетах и предъявления к вычету (возмещению):

 

Во вкладке «Счета учета расчетов» из справочника плана счетов выбираем счета, предназначенные для расчетов по аренде:

 

 

И смотрим проводки:

 

 

Но данный документ не внес записи в регистр «НДС косвенные расходы», который необходим в случае ведения облагаемых и необлагаемых НДС операций и отнесения суммы акта для распределения по данным операциям за февраль 2022. Поэтому делаем Корректировку записей регистров, выбираем регистр накопления «НДС по косвенным расходам» и заполняем его по аналогии с другими аналогичными операциями:

 

  1. Рассчитываем за февраль 2022 амортизацию основного средства. В бухгалтерском учете сумма амортизации составила 79 048,97 рублей (2 766 713,86 (номинальная стоимость без процентов – мы отразили эту стоимость в январе 2022 в документе «Поступление товаров и услуг», операция «Поступление в аренду» в графе «Оценка в БУ») / 35 мес.):

 

В налоговом учете объект не амортизируется, а признается сумма арендных платежей. Поэтому смотрим проводки, сформированные процедурой «Амортизация ОС» за февраль 2022 в налоговом учете.

 

 

Смотрим, какие записи сформировались в регистрах «Затраты (бухгалтерский учет)» и «Затраты (налоговый учет)»:

 

  1. Отражаем процентные расходы (формируем корректировку записей регистров), заполняем регистры бухгалтерии «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет». Выбираем аналитику (субконто) для отражения % «Арендные проценты»:

  1. Проверяем результат в бухгалтерском и налоговом учете:

Кт счета 76.07.5 в сумме 11 489,21 рублей – из документа «Корректировка записей регистра» - проценты за февраль 2022.

Дебетовое сальдо по счету 76.07.5 по состоянию на 01.03.2022 в размере 163 160,84 рублей умножаем на ставку налога на прибыль 20% и получаем кредитовое сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в сумме 32 632,17 рублей. Дебетовый оборот по счету 77 за февраль 2022 по субконто «Проценты по обязательствам» в сумме 2 297,84 рублей равен произведению суммы процентов 11 489,21 рублей на ставку налога на прибыль 20%.

  1. Кт счета 01.К - проводки, сформированные процедурой «Амортизация ОС» за февраль 2022.

Кредитовое сальдо по счету 01.К по состоянию на 01.03.2022 в размере 2 781 157,50 рублей умножаем на ставку налога на прибыль 20% и получаем дебетовое сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» в сумме 556 231,50 рублей. Кредитовый оборот по счету 09 за февраль 2022 по субконто «Арендные обязательства» в сумме 16 855,50 рублей равен произведению суммы арендной платы 84 277,50 рублей на ставку налога на прибыль 20%.

 

 

Смотрим справку-расчет за февраль 2022:

По всем видам активов и обязательств, признанным в январе 2022 (ППА по виду «Основные средства», Арендные обязательства, Процентные обязательства»), идет постепенное погашение ранее признанных обязательств на сумму признания за февраль 2022.

 

 

И общее состояние расчетов на счете 76.07 за февраль 2022 выглядит следующим образом:

 

 

Спасибо за внимание... буду рад объективной критике))))

Учет-аренды 1СУПП УПП ФСБУ25/2018

См. также

Зарплата Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет рабочего времени Рабочее место Бизнес-аналитик Пользователь Руководитель проекта Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х 1С:Управление нашей фирмой 3.0 1С:Торговля и склад 7.7 Бытовые услуги, сервис Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Электротехника и микроэлектроника Управленческий учет Платные (руб)

Модуль или расширение «Сервисный центр для 1С» позволяет принимать в ремонт оборудование (компьютеры, бытовая техника и т.п.), оформлять заявки инженеров на посещение клиентов и вести начисление заработной платы для сотрудников. Позволяет наладить автоматизированный учет в сервисном центре на уже существующей базе.

14800 руб.

01.11.2012    93213    108    1    

116

Производство готовой продукции (работ, услуг) Программист Пользователь Платформа 1С v8.3 Оперативный учет 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Управленческий учет Платные (руб)

Разработка “Пульт управления производством для 1С:УНФ” содержит цифровые инструменты и средства для производственного и технологического программного обеспечения автоматизации производства - подсистему Технологического контроля с АРМ Контролёра, Учет рекламации, АРМ Начальника производства, АРМ Рабочего цеха

36000 руб.

22.02.2022    17834    7    1    

21

Печатные формы Взаиморасчеты Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Акт сверки Бухгалтер Пользователь Оперативный учет Управляемые формы 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Задайте для каждой организации свою печать и для каждого физического лица свою подпись. Выберите в документе печатную форму "... с печатью и подписью" - и автоматически сформируется табличный документ с печатью и подписями той организации и ответственных лиц, которые указаны в документе.

14400 руб.

13.03.2018    59671    206    76    

120

Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Розничная торговля Обмен с ГосИС Программист Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Конфигурации 1cv8 Сельское хозяйство и рыболовство Розничная и сетевая торговля (FMCG) Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Рестораны, кафе и фаст-фуд Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Универсальная конфигурация Хамелеон Меркурий для взаимодействия с системой Меркурий (тестовый+рабочий+демо контур) может использоваться для интеграции в любую конфигурацию на базе 1С, версии ПРОФ и выше. Основное отличие от других решений - работа через веб-интерфейс и API 2.0(API 2.1). Для удобства реализован общий интерфейс в виде обработки, схожей с интерфейсом Меркурий, но возможностей гораздо больше, т.к. при интеграции в Вашу учетную систему, можно на основании Ваших справочников и документов, создавать соответствующие документы и справочники в системе Меркурий и наоборот.

44000 руб.

08.11.2017    122594    290    140    

398

SALE! 50%

Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет доходов и расходов Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление холдингом 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Налоговый учет Платные (руб)

Данный отчет показывает себестоимость реализованной продукции в разузлованном виде, как с выделением входящих в нее полуфабрикатов любых уровней, так и свернутый до статей затрат и материалов, видов работ. Отчет работает независимо от метода оценки стоимости товаров и подходит для любых производственных компаний с многопередельным производством. Отчет можно использовать как в типовой 1С:ERP, так и в отраслевых решениях на ее базе (например, 1С:ERP Управление птицеводческим предприятием, Молокозавод и т.д.).Отчет подходит для анализа затрат на гособоронзаказы ГОЗ.

70000 35000 руб.

30.11.2022    13497    20    24    

24

Печатные формы Производство готовой продукции (работ, услуг) Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет Оперативный учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Строительство Россия Бухгалтерский учет Платные (руб)

Откройте для себя заполнение КС-2 и КС-3 в "1С:Бухгалтерия 3.0". Вы получаете удобство, скорость и систему, чтобы заполнить, распечатать и сохранить формы КС-2 и КС-3 из документов "Оказание производственных услуг" или "Реализация товаров услуг". Вы можете заполнить дополнительную информацию о материалах из документов "Требование-накладная" и указать сведения, которые не предусмотрены типовой конфигурацией "1С:Бухгалтерия 3.0". Так же доступно множество настроек для формирования КС-2 и КС-3.

3600 руб.

13.02.2019    94559    431    44    

414

Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Обмен с ГосИС Программист Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 1.6 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Платные (руб)

Автоматический обмен данными с системой ФГИС Меркурий из 1С через ВетИС API: загрузка данных по хозяйствующим субъектам, предприятиям; типов, групп, видов, наименований продукции, сопоставление данных и запись их в базу данных; создание на основании расходных документов транспортных партий, отправка на сервер, печать полученных ветеринарных свидетельств, запрос остатков складского журнала, проведение инвентаризаций, оформление производственных партий.

10000 руб.

08.12.2017    103864    236    110    

145
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. heldon 06.04.22 14:28 Сейчас в теме
Отличная статья.
Все получилось!
Есть только 2 момента:
1. При отражении поступления услуг аренды документом "Поступление товаров и услуг" счет учетов расчетов с контрагентами поставил "76.5", так как в противном случае при расчете амортизации не признается сумма арендных платежей в налогом учете.
2.
Так как в 1С УПП все построено на регистрах, то обязательно смотрим, какие записи сформировались в регистре «Затраты (налоговый учет)»:
В случае с РАУЗ это регистр "Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)".
2. Mishan81 27 06.04.22 14:58 Сейчас в теме
(1)
1. При отражении поступления услуг аренды документом "Поступление товаров и услуг" счет учетов расчетов с контрагентами поставил "76.5", так как в противном случае при расчете амортизации не признается сумма арендных платежей в налогом учете.
2.


На что рекомендую обратить внимание:
1. В документе поступления услуг аренды документом "Поступление товаров и услуг" в табличной части есть графы Контрагент/Договор и они должны совпадать с Контрагентом/Договором в документе Принятие к Учету ОС.
2. Еще проверьте что в Принятии к учету ОС - вкладка Бух. учет - верно указан способ поступления "По договору аренды лизинга"
3. Ну и в самой карточки ОС (там где заполняем наименование ОС" тип ОС должно быть "Капитальное вложение в арендованный объект ОС"
4. Возможно еще стоит проверить корректность заполнения в способах отражение расходов по арендным платежам - в документе принятие к учету ОС - вкладка Общие сведения
15. LAV_1Sintez 9 11.04.22 12:17 Сейчас в теме
(2) Застопорили на первом же этапе. Вводим документ Поступление товаров, услуг с операцией Поступление в аренду.
Вкладка Оборудование при этом не появляется. Видим вкладку Номенклатура. В чем фокус?

Какой вид Номенклатуры должен быть для данной операции?
Какие особенности заполнения договора?
22. pjv 14.04.22 08:50 Сейчас в теме
(2)
отражение расходов по арендным платежам - в документе принятие к учету ОС - вкладка Общие сведени

Подскажите, пожалуйста, на что влияет тип ОС "Капитальное вложение в арендованный объект ОС"?
63. Gotique 15.06.22 18:18 Сейчас в теме
(2)
Спасибо за статью, все сделали как описано, но так же столкнулись с проблемой, документ Амортизация ОС отказывается признавать сумму арендных платежей.

1. Проверили, все стоит корректно.
2. Проверили, способ поступления стоит корректно
3. Тип ОС был проставлен неверно, переправили, перепровели Амортизацию - ничего не поменялось.
4. Что там можно проверить на корректность?
64. Gotique 15.06.22 20:08 Сейчас в теме
(63)
Добили. Получилось.

Проблема странной оказалась.
Бухгалтер, когда вносил поступление процентов по лизингу, разбил их на две строчки (у нас в лизинге два автомобиля) по одной строчке на каждый автомобиль.
Пока не удалили вторую строчку и в колонке "Количество" не проставили 2, Амортизация ОС успешно слала нас лесом.
3. Родионова 06.04.22 15:08 Сейчас в теме
Отличная статья! Спасибо автору!

Пытаемся смоделировать такую ситуацию на демо базе (релиз. 1.3.177.1):

У организации на начало 2022 года есть договор лизинга сроком до 25.04.2024 г (в программе отражен вводом начальных остатков с переходом на ФСБУ 25). На начало года также имеется аванс, уплаченный по данному договору, на счете 60.02.

При отражении операции поступления услуг лизинга (Поступление товаров и услуг с признаком Плата за право пользования предметами аренды) в форме документа отсутствует возможность зачесть данный аванс в счет поступивших услуг.

При моделировании данной ситуации в 1С:Бухгалтерии 3.0.109.29 и учитывая инструкции 1С по вопросу отражения лизинговых операции в 1С:Бухгалтерии аванс должен зачитываться со счета 60.02 при проведении документа.

Есть у кого-нибудь подобный опыт с зачетом аванса по договору лизинга? Или в УПП данный аванс нужно зачитывать вручную?
4. Mishan81 27 06.04.22 15:23 Сейчас в теме
(3)
Есть у кого-нибудь подобный опыт с зачетом аванса по договору лизинга? Или в УПП данный аванс нужно зачитывать вручную?


С зачетом аванса в 1с УПП проблем нет проводка Дб.76.07.2 - Кт. 60.02 (+ регистры по взаиморасчетам) формируется документом Поступление товаров и услуг - Плата за право пользование предметом аренды Вкладка Предоплата.
5. Родионова 06.04.22 15:46 Сейчас в теме
(3) прошу прощения, аванс действительно зачитывается (забыла в демо-базе установить настройку зачет авансов в момент проведения документов)
23. user1564107 14.04.22 09:43 Сейчас в теме
(3)Каким это интересно образом вы провели документ "Ввод начальных остатков ОС" к уже принятом к учёту ОС в 2021 году? Волшебное слово знаете? Поделитесь(3)
25. Родионова 14.04.22 13:21 Сейчас в теме
(23)

Добрый день!

ОС числилось на забалансовом счете и в настоящий момент мы получается отразили их вновь, но уже на балансовом счете.
6. user894744 07.04.22 01:52 Сейчас в теме
Все прекрасно описано, когда поступление в 2022 году.
Может кто нибудь подсказать, что делать с оборудованием принятым к учету в 2021 году по договору лизинга.
Как теперь переделать на аренду?
Date; user1350605; +2 Ответить
7. heldon 07.04.22 09:35 Сейчас в теме
(6)
Оборудование на чьем балансе?
И когда заканчивается договор?
8. user1350605 07.04.22 09:40 Сейчас в теме
(7)
нчив
Такая же проблема, оборудование находится в балансе у нас, при закрытии месяца каждый раз выходит Не определен предмет аренды для отражения расходов по арендным платежам в налоговом учете для "*********" по "Договор финансовой аренды (лизинга) **********". Расходы не будут отражены в налоговом учете.
9. user894744 07.04.22 09:58 Сейчас в теме
(7) Оборудование на нашем балансе. Договор до 23.04.2024.
Сообщения. при закрытии месяца сообщений как у (8)
user1350605; +1 Ответить
11. Mishan81 27 07.04.22 18:50 Сейчас в теме
(9)
Может получиться подвинуть регистр сведений "Первоначальные сведения об ОС" (БУ и НУ)" то что было нарисовано регистратором принятия к учету ОС документ до 2022 года.
Обратите внимание на последние 2 графы в этом регистре Контрагент / Договор - они заполнены?
12. user894744 07.04.22 21:17 Сейчас в теме
(11) Тоже об этом думала.
В документах до 01.01.2022 Контрагента и договор контрагента прописать без внесения изменений в конфигурацию невозможно. Не хотелось делать через корректировку записей регистров, но похоже придется.
Очень надеялась на то, что есть стандартный механизм. Придется все делать вручную.
95. Vladisa 39 12.04.24 09:28 Сейчас в теме
(11) вот мне сильно помогло!!! полдня билась-в чем прикол, выдающий ошибку Не определен предмет аренды для отражения расходов по арендным платежам в налоговом учете...
оказалось, клиент что-то мутил с договором, ну и последней записью в этих двух регистрах (а сделал их расчет СС) был не на тот договор, на который сейчас идут арендные платежи.
сделала КЗР и все случилось!!!
Спасибо, коллега!
10. heldon 07.04.22 14:01 Сейчас в теме
Раз оборудование на балансе, то выходит это уже не операционная аренда, а финансовая.
Вот в соседнем топике
ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" в УПП
есть размышления на тему, что нужно делать не поступление товаров и услуг, а ввод начальных остатков по ОС. Но тоже есть нюансы, и в конце автор этого топика ссылкой возвращает сюда)
В любом случае получается, что нужно переводить ОС в ППА. Как точно это сделать в УПП, кроме как вручную, непонятно.
13. user894744 07.04.22 21:32 Сейчас в теме
(10) Там разобрана рекомендация от 1С сделать через ввод начальных остатков ОС.
Но в конфигурации оставлена проверка на состояние ОС и программа ругается на то, что ОС уже принято к учету,
и галка "Переход на ФСБУ 25" ничего не дает. Похоже разработчики не доработали!
Соответственно провести такой документ не получится.
Придется делать все вручную.
39. Date 8 11.05.22 11:16 Сейчас в теме
(13)Добрый день, подскажите пожалуйста, как у вас получилось перевести ранее принятые ОС на ФСБУ 25 вручную?
42. user894744 14.05.22 21:27 Сейчас в теме
Сделали Корректировку записей регистров после закрытия года! от 31.12.2021 23:59:59
по каждому ОС
Регистры бухгалтерии БУ :
дт 76.07.9 кт 76.07.1 сумма с минусом
(проводка из поступления товаром и услуг, у Вас возможно другие счета) субконто дт 2 не заполнено.

дт 76.07.9 кт 76.07.1 сумма с плюсом субконто дт 2 нужный договор контрагента

Регистры сведений:
Начисление амортизации (налоговый учет):
Активность -Да, Период 01.01.2022, ОС, Организация, Начислять амортизацию- Нет

Способ отражения расходов по амортизации ОС (налоговый учет)
Период 01.01.2022 нужный способ отражения (мы создали новый Счет затрат 26.01 счет затрат НУ 26.02 Общехозяйственные расходы)

Счета налогового учета ОС:
Активность- Да, Период 01.01.2022 Счет учета 01.к, счет начисления амортизации 02.03

У нас таких ОС всего 10, поэтому делали ручками.
Если у Вас ОС очень много, то быстрее написать обработку по заполнению данного документа.
14. heldon 08.04.22 16:19 Сейчас в теме
Вот вот выйдет обновление 1.3.178.
Может там что-то изменили
16. user1769704 13.04.22 12:06 Сейчас в теме
Добрый день. Помогите пожалуйста, может кто сталкивался. Делаю все по статье, но в справке-расчете основные средства "встают" с минусом. И формируется ОНА, вместо ОНО.
Прикрепленные файлы:
справка-расчет.xlsx
17. Mishan81 27 13.04.22 14:40 Сейчас в теме
(16)
Добрый день. Помогите пожалуйста, может кто сталкивался. Делаю все по статье, но в справке-расчете основные средства "встают" с минусом. И формируется ОНА, вместо ОНО.
.

В Справке-расчете по виду актива - Основные средства отражается ВР по сч.01.03 (Применительно к данной операции). Эту проводку по Дб. 01.03 ВР дорисовываем руками (см. принскрин 12 по счету или после слов
"Однако данным документом сформированы проводки с признаком «НУ» по дебету и кредиту. Поэтому делаем документ «Корректировка записей регистров» по регистру бухгалтерии «Налоговый учет».")
Похоже там ошибка (может вы ее тоже с минусом нарисовали)???

Если это не поможет то покажите проводки в БУ и НУ по документу принятие к учету ОС!!!
18. user1769704 13.04.22 15:54 Сейчас в теме
(17) Во вложении проводки документа Принятия к учету. Корректировка записи регистров. ОСВ по 01.03 ВР
Прикрепленные файлы:
счет 01.03 ВР.xlsx
Принятие к учету.xlsx
19. Mishan81 27 13.04.22 17:59 Сейчас в теме
(18)
Проводки БУ и НУ по документу принятие к учету ОС!!!

Забыли проводки в БУ по документу принятие к учету ОС
20. user1769704 14.04.22 06:17 Сейчас в теме
(19)Спасибо, что откликнулись)
Проводки БУ по документу Принятие к учету ОС.
Прикрепленные файлы:
принятие к учету по БУ.xlsx
26. Mishan81 27 14.04.22 14:33 Сейчас в теме
(20)
На основании Ваших данных, вроде все отражено корректно.......
Почему при этом ПО ОС формируется сч.09 (ОНА) а не сч.77 (ОНО) пока не понятно......
Постараюсь разобраться и Вам помочь
user1769704; +1 Ответить
30. user1769704 19.04.22 14:25 Сейчас в теме
(26)Добрый день.
Вопрос: корректировку записи регистров вы делали только по регистру Бухгалтерии?
У меня получается, что ОНО по Основным средствам формируется из проводок Принятие к учету ОС, т.к этим документов на счете 01К сумма по ВР с минусом. И именно ее и видит документ Расчет по налогу на прибыль. а КЗР не видит.
21. user1457209 14.04.22 07:17 Сейчас в теме
Добрый день! У меня не формируются проводки по регламентной операции "Амортизация ОС" и регистр. Попробовала через ввод начальных остатков ОС, тоже нет. Проверила на предмет ошибок. Не понимаю, что это может быть?
24. dagovich 14.04.22 12:27 Сейчас в теме
Сделали все операции в соответствии с примерами в статье, спасибо большое автору за помощь! Но! Возник вопрос при закрытии января 2022: почему документом «расчет налога на прибыль» формируется в БУ проводка Д 68.4.1 К 68.4.2 на сумму отложенного налогового актива (ранее Д09 К68.4.2.)???? Ведь счет 68.4.1 предназначен непосредственно для расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, как теперь делать сверку с налоговой?
27. Mishan81 27 14.04.22 14:39 Сейчас в теме
(24)
Прошу учесть что данная статья для варианта когда применяется ПБУ-18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
dagovich; +1 Ответить
28. dagovich 15.04.22 04:30 Сейчас в теме
(27)
Прошу учесть что данная статья для варианта когда применяется ПБУ-18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Да, нами это учтено и суммы налога на прибыль были отражены в корреспонденции со счетами 09 и 77 на счете 68.4.2. А далее закрывается этот счет автоматически на 68.4.1, может нужно отдельно какое-то субконто выбрать где-то? Иначе сверка с бюджетом далее не представляется возможной…
29. user1772922 15.04.22 10:13 Сейчас в теме
Добрый день,

Подскажите для чайника, если у нас имущество лизинговое на нашем балансе, нужны ли проводки по ну на счете 01.К

Или достаточно ВР на 01.3?
31. user1774763 19.04.22 15:15 Сейчас в теме
Добрый день! Делаю всё последовательно. Проверяю регистры затрат БУ и НУ после проведения амортизации, в январе в БУ расхода нет, в НУ сумма затрат стоит, а сумма в колонке временная разница отсутствует.
В феврале в БУ расход есть, в НУ временная разница только сумма как в БУ, а временной как в НУ нет. И сч.44.01 ВР не закрывается, а остается с минусом.
32. user1774763 19.04.22 15:16 Сейчас в теме
Добрый день! Делаю всё последовательно. Проверяю регистры затрат БУ и НУ после проведения амортизации, в январе в БУ расхода нет, в НУ сумма затрат стоит, а сумма в колонке временная разница отсутствует.
В феврале в БУ расход есть, в НУ временная разница только сумма как в БУ, а временной как в НУ нет. И сч.44.01 ВР не закрывается, а остается с минусом.
56. Mishan81 27 23.05.22 16:38 Сейчас в теме
(32)
В феврале в БУ расход есть, в НУ временная разница только сумма как в БУ, а временной как в НУ нет. И сч.44.01 ВР не закрывается, а остается с минусом.

Сталкивался с этой проблемой в более раннем релизе чем 1.3.177.1, на тот момент был вынужден дорисовывать записи по регистрам Затрат в НУ по ВР, далее сч.44 ВР закроется штатным способом.
33. user1775042 20.04.22 06:43 Сейчас в теме
Добрый день! Спасибо большое за статью. Воспроизвели в УПП все документы.
При проведении амортизации нет списания по кредиту 01.К ни в январе, ни в феврале.
только ВР на сумму, как в БУ с февраля
При этом не понятно как списывать сумму арендных платежей в НУ
55. Mishan81 27 23.05.22 16:32 Сейчас в теме
(33)
Дб.01.К в НУ формируется документом "Принятие к учету ОС" и далее документом Амортизации ОС происходит списание по кредиту.
Необходимо проверить корректность формирования документа "Принятие к учету ОС"
Проверить:
1. Вид операции = Аренда;
2. В документе во вкладке "Бухгалтерский учет" способ поступление в организацию = По договору аренды (лизинга);
3. Проверить обороты сч.01.К в НУ может Вы их случайно отсторнировали.
34. user1775042 20.04.22 10:52 Сейчас в теме
Мы разобрались. Спасибо
35. user716132 22.04.22 15:43 Сейчас в теме
Добрый день, я совсем запутался подскажите пожалуйста - у меня 2 единицы были на балансе арендодателя я их перевел следующим образом
1) 31122021 через документ ввод остатков ос завел их где Оценка БУ - указал приведенную стоимость, а стоимость лизинговых платежей указал оставшуюся стоимость неуплаченных ЛП с НДС так же включил сюда остаток уплаченного аванса, далее указал сроки 36 месяцев как в договоре и оставшиеся сроки указал так же в итоге он стоимость неуплаченных ЛП считает в налоговом учете а оценгка БУ это бухгалтерская стоимость, далее я не убирал галку налоговый учет а просто поставил счет ПВ в Дт и Кт в НУ , рассчитал себестоимость у меня в док-те амортизация НУ включает лизинговый платеж и ВР на амортизацию БУ, на разницу стоимостей считает арендные обязательства в Кт09 их я ручной операцией закрываю Дт09 Кт68042 и в итоге при всем при этом у меня в моем отчете самописном идет разница БУ и НУ показывает что расходы в БУ намного больше чем в НУ. Хотя по сути расходов в бу нет вообще ведь они падают на счет 76,07,1
36. mamuka1746 25.04.22 20:12 Сейчас в теме
Не понимаю, как у вас списывается ОНО по основным средствам, если ВР по счету 01.03 остаётся постоянной? Или вы вручную её двигаете по кредиту?
52. Mishan81 27 23.05.22 16:19 Сейчас в теме
(36)
ОНО по основным средствам оценивает балансовую стоимость т.е. сч. Дб.01.03 ВР минус сч.Кт.02.03 ВР.
Т.о. образом и происходит погашение ОНО по Основным средствам.
Причем то что Вы спрашиваете с любым объектом ОС происходит допустим если использовать амортизационную премию то сразу формируется ВР по сч.01.01 и погашается за счет амортизации.
37. user1778204 27.04.22 05:52 Сейчас в теме
Меня "умиляет", если не сказать покрепче этот "ручной труд"! При наличии огромного количества арендуемых ОС!
54. Mishan81 27 23.05.22 16:29 Сейчас в теме
(37)
При наличии огромного количества - остаться только допиливать систему, которая будет формировать проводки по начислению % расходов ежемесячно по определенному правилу.
А вот принятие к учету и изменение условий потребует внимание квалифицированного сотрудника.
38. user1086796 04.05.22 17:24 Сейчас в теме
А без корректировки регистров руками возможно применять фсбу 25 в упп 1.3 ?))
51. Mishan81 27 23.05.22 15:07 Сейчас в теме
(38)
Если у Вас нет сложного учет НДС. То можно и без КЗР обойтись, т.е. % начислять операцией Бух и налоговый учет.
40. G_118261895253626465590 12.05.22 10:21 Сейчас в теме
41. stclean 13.05.22 10:52 Сейчас в теме
Добрый день.
А кто-то может подсказать, что делать, при изменении условий аренды?
Когда меняется сумма ежемесячной оплаты и продлевается договор.
43. chudka 20.05.22 09:44 Сейчас в теме
Добрый день!
Спасибо за расписанную схему. А подскажите как вы применили ставку дисконтирования? как рассчитали сумму процентов?
49. Mishan81 27 23.05.22 14:46 Сейчас в теме
(43)
Рассчитывали в экселе, т.к. в УПП такой механизм не заложен.
50. Mishan81 27 23.05.22 14:48 Сейчас в теме
(43)
Фот файл
Прикрепленные файлы:
Расчет % (1).xlsx
44. chudka 20.05.22 09:54 Сейчас в теме
и еще вопрос:
>>ставим галочку «Плата за пользование предметами аренды» (ставим галочки только для отражения проводок по документу в управленческом и бухгалтерском учете).
Почему не учитываем в НУ лизинговый платеж без процентов?
53. Mishan81 27 23.05.22 16:24 Сейчас в теме
(44)
Т.к. Регистры - Затрат и проводки в НУ будут сформированы документом - Начисление амортизации
45. user1786876 20.05.22 14:50 Сейчас в теме
Добрый день! Спасибо большое за статью. Воспроизвели в УПП все документы.
При проведении амортизации нет списания по кредиту 01.К ни в январе, ни в феврале.
только ВР на сумму, как в БУ с февраля
При этом не понятно как списывать сумму арендных платеж в НУ
Как рассчитать сумму процентов, если помесячно они не указаны в договоре?
48. Mishan81 27 23.05.22 14:40 Сейчас в теме
(45)
Дб.01.К в НУ формируется документом "Принятие к учету ОС" и далее документом Амортизации ОС происходит списание по кредиту.
Необходимо проверить корректность формирования документа "Принятие к учету ОС"
Проверить:
1. Вид операции = Аренда;
2. В документе во вкладке "Бухгалтерский учет" способ поступление в организацию = По договору аренды (лизинга);
3. Проверить обороты сч.01.К в НУ может Вы их случайно отсторнировали.
46. ЮлияМ 22.05.22 23:01 Сейчас в теме
Работаем на УПП. Сделала все операции по Вашей статье. Но в справку-расчет «Отложенные
активы и обязательства» не попадают операции с субконто «Виды активов и обязательств
««Проценты по обязательствам». Где изначально должно быть подвязано это субконто? При
приходовании ППА документом «Поступление товаров и услуг» это субконто не подвязать… При
вводе ОС тоже…Соответственно дальше, при расчете февраля ,не отражается движение при
гашении Отложенного Налогового Обязательства и стандартным расчетом по налогу на прибыль
доначисляется ОНА в размере 20% от сальдо на конец месяца по 76.07.5 , и в феврале , и в марте,
по сч.77 по субконто «Проценты по обязательствам» сальдо не уменьшается, только растет.
Похоже что-то не учли. Подскажите, где можно поискать?
47. Mishan81 27 23.05.22 14:30 Сейчас в теме
(46)
Добрый день!
Где изначально должно быть подвязано это субконто? - не надо это специально как-то связывать, формирование сч. 77 по " Виды активов и обязательств" = «Проценты по обязательствам» формулируется на основании оборотов в БУ по сч. 76.07.5. Т.е. признание на основании документа «Поступление товаров и услуг» с видом операции "Поступление в аренду", а списание соответственно начисление процентных расходов проводкой Дб.91.02.1 - Кт. 76.07.5 в данном примере это КЗР.
Подскажите, где можно поискать? - возможно что Вы все делаете верно проблема может быть в ошибках (обновлениях) конфигурации 1С, в последнее время каждое обновление подкидывает новых ошибок.
Данный пример был смоделирован на релизе 1.3.177.1.
Проверить корректность работы системы с Вашим текущим релизом не сложно - формируете движение по сч. 76.07.5 в БУ и перепроводите расчет налога на прибыль и смотрите что получается по сч.77 " Виды активов и обязательств" = «Проценты по обязательствам» причем смотрите и в оборотке и в справке расчет...т.к. справка расчет недавно тоже глючила по "Проценты по обязательствам"
57. user1789557 26.05.22 08:20 Сейчас в теме
Добрый день! Спасибо большое за статью. Оборудование в Лизинг получили в апреле. Воспроизвели в УПП все документы.
При проведении амортизации нет списания по кредиту 01.К в Дт 25 НУ ни в апреле, ни в мае.
только ВР на сумму амортизации
проверили корректность формирования документа "Принятие к учету ОС"
Проверили:
1. Вид операции = Аренда;
2. В документе во вкладке "Бухгалтерский учет" способ поступление в организацию = По договору аренды (лизинга);
3. Проверить обороты сч.01.К в НУ
вместе со специалистом 1С из службы поддержки.
58. user1774763 26.05.22 08:50 Сейчас в теме
Добрый день! Подскажите, как в 1С УПП отразить изменение условий по аренде, а именно увеличение суммы ежемесячной оплаты.
67. user1811012 07.07.22 15:24 Сейчас в теме
(58) Такой же вопрос ) user1774763, у Вас получилось сделать отражение?
82. user87385463 09.02.23 11:45 Сейчас в теме
59. user1789907 26.05.22 16:44 Сейчас в теме
Не понимаю! Амортизация за 1 месяц рассчитывается нормально т.е НУ на сумму платежа а в БУ на сумму амортизации и плюс %. Но за 2 месяц амортизация в НУ и БУ равны))) ЧТо не так?
60. user1793201 02.06.22 16:51 Сейчас в теме
Статья отличная, у нас все получилось! Михаил, вы случайно не разбирались с расчетом курсовых разниц в налоговом учете в свете изменений в налоговом законодательстве?
61. user1794768 06.06.22 15:58 Сейчас в теме
Добрый день.
Мы делаем все так же.
Но есть вопрос: Как отразить операции по расторжению договора аренды?
Со сч. 01 списываем документоv Списание ОС, а что делать со сч. 76.07? Просто сторнировать, или есть документ по списанию обязательств по аренде?
62. user1795446 07.06.22 12:26 Сейчас в теме
Добрый день.

Спасибо, за полезную статью.

Есть примеры по действующим договорам по состоянию на 01.01.22?
66. Ulus 292 07.07.22 07:39 Сейчас в теме
(62)
Есть примеры по действующим договорам по состоянию на 01.01.22?

присоединяюсь

Как ввести остатки ?

Мы сделали Вводом остатков по ОС установив флаг, переход на ФСБУ 25
Проводки корректны
01.3/ 76.07.1
76.07.5/ 76.07.1
76.07.7/76.07.1

Но правильно ли мы понимаем, что сам алгоритм дисконтирования НЕ реализован в УПП при вводе остатков?.
С учетом дисконтирования нужна еще проводка 84.1 / 01.3

Если возьмем Бухгалтерию КОРП, то указывается справедливая стоимость и ставка дисконтирования и при закрытии декабря 2021 программа автоматически "догоняет" проводкой 84.1 / 01.3 до справедливой стоимости

Как в УПП?
65. Sangvinor 01.07.22 12:02 Сейчас в теме
Здравствуйте, делаю по вашей инструкции, но почему то при проведении "Принятие к учету ОС" в движении по БУ не подтягивается стоимость. Не подскажете почему это может быть? Все проверил и прогуглил, но ничего не нашел.
Прикрепленные файлы:
93. _bervvaliya_ 18.10.23 12:12 Сейчас в теме
(65) добрый день, такая же сейчас ситуация, все делаем как написано выше, но при проведении Принятия к учету ОС программа не ставит стоимость ОС в проводках по БУ и НУ, подскажите пожалуйста, как исправили эту ошибку?
68. and_sk 14 12.07.22 18:14 Сейчас в теме
69. Родионова 21.07.22 15:06 Сейчас в теме
Здравствуйте. Спасибо за подробную статью.

В п.5. вашей статьи Описано как сверить счет 01.К и счет 09 как в части оборота так и сальдо.
Подскажите, возможно ли на основании данных по счетам 76.07.1, 76.07.2, 76.07.5, 76.07.9 расчетным путем выйти на цифры 09 счета?
Банк запрашивает у нашей бухгалтерии пояснения по расхождениям, сверяя сальдо по счетам 76.07… и сальдо 09 счета.

У нас не получается никоем образом получить суммы 09 счета, хотя условие выполняется:
Кт сальдо 01.К х 20% = сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»
70. Mishan81 27 21.07.22 16:56 Сейчас в теме
(69)
Добрый день!
По сч. 76.07.5. должно выполняться следующее правило:
Сальдо кон. ДБ. сч. 76.07.5 * 20% = Сальдо кон. Кт. сч. 77 "Проценты по обязательствам".
Остальные счета 76.07 не формируют ОНА и ОНО, соответственно сч.09 и 77 от них и не зависят.


У нас не получается никоем образом получить суммы 09 счета, хотя условие выполняется --- там же (на сч.09) отклонения не только по объектам ППА, чаще всего это:
курсовые разницы (счета УЕ.60 ВР, УЕ.62 ВР);
НЗП ( Сальдо клн. ДБ. сч.20 ВР со знаком + с детализацией подразделение);
ОС (Сальдо Дб. 01 ВР - Сальдо Кт. 02 ВР со знаком + с детализацией ОС );
НМА (тот же принцип что и по ОС);

Сформируйте оборотно сальдовую ведомость в НУ с видом учета = ВР, это и формируют движения по сч. 77 и 09. (исключением является сч. 76.07.5 т.к. в НУ его попросту НЕТ, но он влияет на сч.77)
72. Родионова 22.07.22 09:22 Сейчас в теме
(70) Низкий вам поклон! Спасибо! Будем разбираться дальше.
78. user1829270 16.08.22 11:41 Сейчас в теме
(70) Миша, добрый день. Правильно мы понимаем, что база для начисления отложенных налогов на счете 77 по статье "Проценты по обязательствам" - это счет 76.07.5 в Бухгалтерском учете - это техническая настройка 1С УПП? Как это можно проверить?
С уважением,
Елена.
71. user1775042 22.07.22 04:47 Сейчас в теме
Добрый день! Присоединяюсь к вопросам как списать ППА/арендные обязательства с баланса при расторжении договора и как изменить стоимость ППА/арендные обязательства при изменении условий договора аренды?
73. pjv 22.07.22 12:24 Сейчас в теме
(71)
списать ППА/арендные обязательства с баланса при расторжении договора и как изменить стоимость ППА/арендные обязательства при изменении условий договора аренды?
Присоединяюсь к вопросам! Подскажите, кто как делал в УПП данные операции?
75. heldon 11.08.22 17:05 Сейчас в теме
(71) Добрый день
Тот же вопрос.
Кто-то уже разобрался как это сделать (и можно ли в УПП)?
74. user1821127 27.07.22 17:30 Сейчас в теме
Добрый день!

По счету 76.07.5 ОНО начисляется в каждом месяце с полной суммы. Как исправить ?
77. user1829270 16.08.22 11:36 Сейчас в теме
(70) Миша, добрый день. Правильно мы понимаем, что база для начисления отложенных налогов на счете 77 по статье "Проценты по обязательствам" - это счет 76.07.5 в Бухгалтерском учете - это техническая настройка 1С УПП? Как это можно проверить?
79. arza 30.09.22 16:39 Сейчас в теме
Добрый день, Михаил!
Произошло увеличение арендной платы. Как отразить в УПП?
81. user1774763 09.11.22 13:34 Сейчас в теме
80. user1774763 09.11.22 13:32 Сейчас в теме
Добрый день. Спасибо ещё раз за статью. Только приноровились вести учет, как Минфин написал уточнение к ФСБУ 25/2018, (кому интересно: приказ Минфина от 29 июня 2022 г. № 101н), а именно: как для арендатора, так и для арендодателя сумма НДС (и возмещаемого, и невозмещаемого) не является частью арендных платежей, обусловленных договором аренды. Сумма НДС подлежит признанию в бухгалтерском учете в качестве обязательства только в момент возникновения обязанности по ее уплате. В расчете ППА и обязательств по аренде она не участвует. Если с ППА всё понятно (расчет формировался без НДС), то с расчетом обязательств по аренде нет. К проводке Дт. 76.07.9 Кт 76.07.1 у аудиторов будут вопросы. Так как механизм уменьшения счета 76.07.9 происходим автоматически после проведения документа поступления товаров, работ, услуг и счет-фактуры полученной, на основании данного документа, то ждем новых обновлений от 1С.
83. user1923254 17.03.23 04:09 Сейчас в теме
Прошу уточнить. В условиях примера указано срок аренды - 35 месяцев, фактически 01.01.22-31.12.24 это 36 месяцев. Почему такое расхождение?
84. user1924347 20.03.23 11:12 Сейчас в теме
Как провести выкуп оборудования из лизинга???
85. пользователь 10.04.23 10:45
Сообщение было скрыто модератором.
...
86. gala2009 31 26.04.23 07:32 Сейчас в теме