Учет факторинговых операций в 1С:ERP

08.02.17

Учетные задачи - Взаиморасчеты

В данной статье будет рассмотрен пример отражения операций по взаиморасчетам с клиентами через факторинговую компанию в конфигурации «1С:ERP».

Понятие факторинга

Прежде всего, дадим определение факторинга. Современный экономический словарь (Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.) дает следующую трактовку факторинговых операций – это способ финансирования торговых операций на основе предварительной оплаты счетов банками-комиссионерами, представляющий своеобразную форму кредитования торгового капитала.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ).

Таким образом,  факторинг – это операция продажи организацией-продавцом дебиторской задолженности своих покупателей третьей стороне – факторинговой компании. Факторинговая компания получает от организации-продавца право требования задолженности клиентов и перечисляет денежные средства на сумму задолженности организации-продавцу, удерживая при этом свое комиссионное вознаграждение. Как правило, 70-80% выкупленной задолженности факторинговая компания перечисляет сразу же после уступки денежного требования и оставшуюся часть – после получения оплаты от клиента.

Данная схема применяется, как правило, организациями, которые работают со своими клиентами на условиях длительной отсрочки платежа. Такой способ взаиморасчетов позволяет им увеличить денежный поток и избежать кассовых разрывов.

Данные примера

Наша организация оказала клиенту «Любимый» услуги на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС 76 271,19. Клиент обязуется оплатить оказанные услуги в течение 30 рабочих дней. Наша организация заключила договор с факторинговой компанией, по условиям которого 80% от суммы поставки фактор перечисляет в течение одного дня после передачи права требования долга, а оставшиеся 20% - в течение 2 дней после оплаты клиентом. Комиссия фактора составляет 0,5% от суммы поставки.

В бухгалтерском учете мы должны сформировать следующие проводки:

Дт

Кт

Сумма

Содержание

1

62

90

500 000

Отражена дебиторская задолженность

2

90

68

76 271,19

Начислен НДС по оказанным услугам

3

76

91.1

500 000

Отражена передача задолженности фактору

4

91.2

62

500 000

Списана задолженность, переданная фактору

5

51

76

400 000

Фактор перечислил 80% суммы по договору

6

91.2

76

2 118,64

Отражена комиссия фактора

7

19

76

381,36

Отражен НДС с суммы комиссии

8

51

76

97 500

Фактор перечислил остаток суммы по договору

Настройки справочников в 1С:ERP

В 1С:ERP учет расчетов через факторинговую компанию не автоматизирован. Тем не менее, указанную схему все же можно отразить с помощью типовых документов системы.

Для начала, нам потребуется настроить статьи расходов и доходов для формирования проводок по счетам 91.01 и 91.02:

  • Настройка статьи доходов по передаче задолженности фактору:

  • Настройка статьи расходов по списанию задолженности клиента, переданной фактору:

  • Настройка статьи расходов по комиссии фактора:

Также необходимо будет корректно настроить договор с контрагентом-фактором. Мы будем использовать договор с типом взаиморасчетов «С поставщиком» – этот вариант позволит нам избежать длинной цепочки документов по отражению комиссии фактора:

На закладке «Расчеты» укажем вариант детализации расчетов – «по договорам»:

И очень важный момент – на закладке «Учетная информация» в поле «Группа фин. учета расчетов» укажем группу финансового учета расчетов с контрагентами, в которой настроены счета учета расчетов по факторингу на 76 счет:

Итак, все основные настройки введены, можно приступать к отражению операций по факторингу.

Документы 1С:ERP для отражения операций по факторингу

1.Реализация клиенту

05.09 клиенту «Любимый» были оказаны услуги на сумму 500 000 рублей. С данным клиентом наша компания работает на условиях отсрочки платежа, а потом срок платежа по договору – 17.10.

Документ после отражения в регламентированном учете формирует проводки по отражению дебиторской задолженности на 62 счете:

2.Передача дебиторской задолженности факторинговой компании

Наша компания заключила договор с фирмой-фактором, согласно которому мы передаем ей право требования долга с клиента «Любимый» и она перечисляет нам 80% от суммы реализации в течение дня после такой передачи.

Данная операция отражается в системе документом «Списание задолженности» по виду операции «Списание кредиторской задолженности» и по типу расчетов с контрагентом «Расчеты с поставщиками».

В качестве объекта расчетов выбираем договор с контрагентом, для которого мы настроили взаиморасчеты по факторингу:

На закладке «Доходы» указываем статью доходов от передачи задолженности:

Документ при отражении в регламентированном учете формирует проводки по 76 счету в корреспонденции со счетом 91.01:

3.Списание дебиторской задолженности клиента

Мы уведомляем клиента о переуступке долга третьей стороне и списываем его задолженность на расходы.

Данная операция отражается в системе документом «Списание задолженности» по виду операции «Списание дебиторской задолженности» и по типу расчетов с контрагентом «Расчеты с клиентами». В качестве объекта расчетов выбираем документ реализации услуг клиенту:

На закладке «Расходы и активы» указываем статью расходов от списания задолженности:

Документ при отражении в регламентированном учете формирует проводки списанию задолженности со счета 62 в дебет счета 91.02:

4.Оплата фактором 80% суммы задолженности

На следующий день после передачи долга фирма-фактор перечисляет денежные средства в размере 80% от суммы долга.

В системе данную операцию можно зарегистрировать документом «Поступление безналичных денежных средств» с видом операции «Возврат от поставщика».

Выбрав данную операцию, на закладке «Расшифровка платежа» в качестве основания платежа мы можем указать договор с фактором:

При отражении в регламентированном учете документ сформирует проводки по взаиморасчетам с фактором по 76 чету:

5.Отражение комиссии фактора

05.10 клиент оплатил задолженность по услугам фактору и мы отражаем расходы по комиссии фактора. В системе для этого предназначен документ «Поступление услуг и прочих активов».

На закладке «Расходы и прочие активы» указываем статью расходов по комиссии фактора:

После отражения в регламентированном учете документ сформирует проводки по взаиморасчетам с фактором на 76 счете:

6.Оплата фактором остатка задолженности

В течение трех дней после оплаты задолженности клиентом фактор перечисляет нам остаток суммы за вычетом комиссии.

Отчетность

После отражения всех операций в регламентированном учете в оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерскому учету:

В отчете «Ведомость расчетов с поставщиками» можно будет проконтролировать остаток задолженности поставщика:

Резюме

Таким образом, мы отразили в 1С:ERP всю схему операций по факторингу, используя при этом только типовой функционал системы. И если вспомнить табличку с проводками из примера и дополнить ее соответствующими документами 1С:ERP, получим следующее:

Дт

Кт

Сумма

Содержание

Документ 1С:ERP

1

62

90

500 000

Отражена дебиторская задолженность

Реализация товаров и услуг

2

90

68

76 271,19

Начислен НДС по оказанным услугам

Реализация товаров и услуг

3

76

91.1

500 000

Отражена передача задолженности фактору

Списание задолженности

4

91.2

62

500 000

Списана задолженность, переданная фактору

Списание задолженности

5

51

76

400 000

Фактор перечислил 80% суммы по договору

Поступление безналичных денежных средств

6

91.2

76

2 118,64

Отражена комиссия фактора

Поступление услуг и прочих активов

7

19

76

381,36

Отражен НДС с суммы комиссии

Поступление услуг и прочих активов

8

51

76

97 500

Фактор перечислил остаток суммы по договору

Поступление безналичных денежных средств

Конечно, данная схема имеет и недостатки, связанные с тем, что достаточно большое количество документов необходимо вводить вручную, нет процедур автоматического заполнения. Кроме того, затруднительно проводить анализ – по каким документам покупателей взаиморасчеты с фактором закрыты, а по каким еще нет. Для этого придется для каждого документа покупателя создавать отдельный договор с фактором, что также увеличит ручной труд пользователей.

Поэтому организациям, где расчеты через факторинговые компании применяются часто, рекомендуется разработать механизмы по автоматическому формированию всей цепочки документов с возможностью проанализировать данные в отчетах с необходимой детализацией.

Статья факторинг 1С: ERP КА 2.0

См. также

SALE! 10%

Перенос данных 1C Взаиморасчеты Оптовая торговля Логистика, склад и ТМЦ Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Системный администратор Программист Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 10 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Управленческий учет Платные (руб)

Можно проверить до покупки, оставьте заявку! Воспользовались более 268 компаний! Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 | из УТ 10.3 в КА 2 | из УТ 10.3 в ERP. Предлагаем качественное и проверенное временем решение для перехода с УТ 10.3. Можно перенести начальные остатки, нормативно-справочную информацию и все возможные документы. При выгрузке можно установить отбор по периоду, организациям и складам. При выходе новых релизов конфигураций 1C оперативно выпускаем обновление переноса данных.

50722 45650 руб.

24.04.2015    194247    149    242    

279

Печатные формы Взаиморасчеты Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Акт сверки Бухгалтер Пользователь Оперативный учет Управляемые формы 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Задайте для каждой организации свою печать и для каждого физического лица свою подпись. Выберите в документе печатную форму "... с печатью и подписью" - и автоматически сформируется табличный документ с печатью и подписями той организации и ответственных лиц, которые указаны в документе.

14400 руб.

13.03.2018    59646    206    76    

120

Взаиморасчеты Email рассылки Акт сверки Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Внешняя обработка для Бухгалтерии 3.0 - позволяет автоматически формировать документы «Акт сверки расчетов» с контрагентами за выбранный период с последующей фоновой отправкой на почту контрагента.

3000 руб.

25.11.2020    24031    223    8    

194

Учет доходов и расходов Взаиморасчеты БДР, БДДС Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Управленческий учет Платные (руб)

Мы доработали типовой платежный календарь, добавив в него планируемые постоянные расходы. Теперь можно видеть картину денежных средств в совокупности с текущей динамикой ожидаемых поступлений и расходов. Отчет позволяет увидеть остатки денежных средств в кассе и банке, их движение в разрезе статей ДДС с возможностью выбрать любой период (день, неделя, месяц). Данный отчет подходит для всех основных конфигураций линейки продуктов 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289): 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.77.95), 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация 2 (2.4.11.67), Объединенное решение: Модуль 1С:CRM 3 (3.0.21.3) +1С:ERP Управление предприятием 2 (2.4.13.111). Также есть возможность адаптации отчета под другие конфигурации. Мобильное приложение работает как на Android, так и на IOS.

2880 руб.

16.03.2021    21879    13    13    

28

Взаиморасчеты Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Один из лучших вариантов отчета по дебиторской задолженности в 1С. Отображает сроки возникновения задолженности, просроченной задолженности с точностью до регистратора, а также многое другое, вне зависимости от объекта расчетов (УТ 11.3, 11.4, 11.5, КА 2.4, 2.5, ERP 2.4, 2.5), состояния флажка По документам расчета ( УТ 10, КА 1.1, УПП 1.3) в договоре. Группирует задолженность по интервалам. Имеет большое количество настроек. Не требует доработок конфигурации. Не требует перепроведения документов.

15120 руб.

28.09.2012    96563    594    283    

144

Взаиморасчеты Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Знаем о взаиморасчетах в Управлении нашей фирмой все, что только можно знать. Самая большая проблема взаиморасчетов в УНФ в том, что зависают непонятные долги и предоплаты, в Пульсе бизнеса показываются неадекватные цифры, отчеты по долгам показывают не пойми что. Автоматический зачет авансов в 1С:УНФ поможет решить эту проблему.

12000 руб.

22.07.2021    25297    31    34    

39
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. genna 11.02.17 22:12 Сейчас в теме
Описана ситуация с безрегрессным факторингом, которого в настоящее время практически нет, ну или встречается очень-очень редко. В случае с регрессным факторингом, ситуация намного сложнее, и Вашей схемой ее не отразить, т.к.:
Фактически переуступки права требования не происходит, отношения между клиентом и фактором урегулированы иначе — деньги, по сути, переданы фактором клиенту в долг. Если долг возвращен своевременно и надлежащим образом, фактор возвращает денежное требование клиента к третьему лицу данному клиенту, на этом отношения прекращаются. Если клиент не вернул долг фактору, фактор имеет право потребовать исполнения требования клиента к третьему лицу. Зачастую в договорах указана солидарная ответственность. а т.к. банку проще вернуть деньги переданные в долг с клиента, чем судится с дебитором, то как правило клиент и возвращает ранее полученное финансирование.
Как быть в этой ситуации. ведь ни одна из указанных Вами операций не отражает всей сути с регрессным факторингом. А отражение операций (в нашем случае по переуступке требования) которые по факту не происходили запрещено на законодательном уровне.
3. Laya 160 01.03.17 09:16 Сейчас в теме
(1) На самом деле, я не нашла в законодательстве прямого запрета на отражение операций по переуступке требования. В законодательстве в принципе нет установленного стандарта для отражения факторинговых операций, поэтому нужно руководствоваться в первую очередь условиями соглашения с фактором, условиями ГК РФ в части уступки права требования и общими рекомендациями к бухучету операций по уступке права требования.
И в зависимости от условий соглашения с фактором - подразумевает оно наличие уступки права требования или нет, при отражении в учете и в системе может быть два варианта:
1) Встречаются ситуации факторинга с регрессом, когда уступка права требования все же происходит. В этом случае все операции, описанные в статье, выполняются. Если же возникает ситуация, когда покупатель не вернул задолженность фактору и фактор обращается к нам - то вместо пунктов 5. и 6. Необходимо оформить операции:
- Возврат денежных средств фактору - Списание безналичных ДС (Дт 76.Фактор - Кт 51) ;
- Выставление претензии к клиенту - Взаимозачет задолженности (Дт 76.Клиент - Кт 76.Фактор);
2) Ситуации с регрессным факторингом, когда переуступки права требования НЕ возникает - и они на самом деле встречаются чаще. В этом случае рекомендуется с точки зрения учета понимать такой договор как краткосрочный кредит - таково мнение практически всех аудиторов, с которыми я общалась по данному вопросу. И, соответственно, в системе это можно отражать с помощью договора кредита по 66 счету. Единственное дополнение - рекомендуется отражать на забалансовом 009 счете сумму дебиторской задолженности, которую финансирует фактор. И списывать ее по мере уплаты задолженности клиентом.
5. genna 01.03.17 20:10 Сейчас в теме
(3)
На самом деле, я не нашла в законодательстве прямого запрета на отражение операций по переуступке требования

Ссылку на мои слова где я писал о запрете отражения переуступки права требования фактически имеющее место можно?
Единственное дополнение - рекомендуется отражать на забалансовом 009 счете сумму дебиторской задолженности, которую финансирует фактор. И списывать ее по мере уплаты задолженности клиентом

На счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" отражается информация о гарантиях нашим контрагентам, выданных за нас третьими лицами, и то имущество, которое организация выдала в виде залога. Вопрос, что именно наша организация выдала в залог? Если дебиторку покупателя, то получается, что при неисполнения договорных обязательств покупателем фактор должен "забрать" у меня залог. Очень похоже на ситуацию, а продаю товар и передаю его в залог покупателю, в качестве гарантии что товар качественный и исправен. Если обнаружен изъян у товара, то покупатель забирает себе товар, который и так у него... Если честно не догоняю...
Встречаются ситуации факторинга с регрессом, когда уступка права требования все же происходит. В этом случае все операции, описанные в статье, выполняются. Если же возникает ситуация, когда покупатель не вернул задолженность фактору и фактор обращается к нам - то вместо пунктов 5. и 6. Необходимо оформить операции...

Такая система учета гарантированно искажает данные о дебиторской и кредиторской задолженности. Поясню:
1. Вы не знаете какую именно сумму Вам профинансировал банк фактор.
2. Не в состоянии оценить рисков возникновения претензий от фактора, т.к. не знаете фактическую задолженность покупателя.
3. На определенную дату 76 счете у Вас висит мифическая сумма, например по дебету в 100 тыс. руб. Но что именно обозначает эта сумма? Долг фактора по финансированию на эту дату - нет, а может долг дебитора фактору тоже нет, а может это остаток финансирования, который фактор погасит после получения оплаты от дебитора, тоже нет. А можно составить акт сверки взаиморасчетов по этим данным с фактором, - нет, а с дебитором, тоже нет. А если я как собственник захочу еще контролировать исполнение договорных обязательств по срокам как факторам, так и дебитором, то где мне взять данные?
Лично мне как собственнику и пользователю отчетности эти мифические 100 тыс. руб. не говорят вообще ни о чем. Для чего мне такая организация учета, которая не может мне дать точного ответа на мои вопросы.
6. genna 01.03.17 20:28 Сейчас в теме
(3)
В законодательстве в принципе нет установленного стандарта для отражения факторинговых операций,

Не совсем достоверная информация у Вас, стандарт есть, но только для кредитных организаций. Странно, но кредитная организация "видит" по данным своего бухучета и сколько мне досрочно профинансировали, и сколько ей должен дебитор и сколько комиссии начислено по каждой сделке, и сколько, и когда удержано с меня, как с клиента, и т.д. и т.п.
Только странно, данные бухучета фактора (банка) вообще не соответствуют данным факторингового отдела и всевозможным их Ёкселевским табличкам. Причина, факторинговый отдел успользует данные управленческого учета, и построен он таким образом, как захотелось его специалисту, возможно еще 50 лет назад. Данный факт установлен на личном опыте при попытке сверится с банк-фактором. Данные факторингового отдела даже близко не были похожи на данные моего бухгалтерского учета. У меня возникли сомнения в организации учета у себя. Хватило ума потребовать предоставить не таблички их Ёкселя, а оборотки по определенным бухсчетам у банка. Странно, но циферки нашего бухучета совпадали с точностью до копеечки.
7. Laya 160 02.03.17 09:32 Сейчас в теме
(6)
Не совсем достоверная информация у Вас, стандарт есть, но только для кредитных организаций. Странно, но кредитная организация "видит" по данным своего бухучета и сколько мне досрочно профинансировали, и сколько ей должен дебитор и сколько комиссии начислено по каждой сделке, и сколько, и когда удержано с меня, как с клиента, и т.д. и т.п.

Тогда буду благодарна за ссылку на этот стандарт. И, раз стандарт предназначен только для кредитных организаций, следует ли понимать это так, что всем прочим организациям он не подойдет? В статье рассмотрен пример для "обычной" организации, которая занимается оптовой торговлей, либо производством или оказанием каких-либо услуг. Может быть, я недостаточно внимательно изучала законодательства, но каких-либо "официальных" или "законодательных" указаний по учету факторинга у поставщика я не нашла.


(5)
На самом деле, я не нашла в законодательстве прямого запрета на отражение операций по переуступке требования

Ссылку на мои слова где я писал о запрете отражения переуступки права требования фактически имеющее место можно?


Вот эту Вашу фразу я поняла как указание запрет отражения операций по переуступке:
(1)
А отражение операций (в нашем случае по переуступке требования) которые по факту не происходили запрещено на законодательном уровне.


Может, я неправильно поняла? В любом случае - как я отметила ранее, тут необходимо смотреть в договор с фактором. Договор может быть составлен таким образом, что фактор перечисляет денежные средства как обеспечение финансирования дебиторской задолженности и при этом получает право требовать долг с дебитора, чью задолженность он финансирует. По мнению некоторых аудиторов, в этом случае у организации-поставщика возникает ситуация переуступки долга. Но однозначной позиции - повторюсь - я не встретила.
(5)
Такая система учета гарантированно искажает данные о дебиторской и кредиторской задолженности. Поясню:
1. Вы не знаете какую именно сумму Вам профинансировал банк фактор.
2. Не в состоянии оценить рисков возникновения претензий от фактора, т.к. не знаете фактическую задолженность покупателя.
3. На определенную дату 76 счете у Вас висит мифическая сумма, например по дебету в 100 тыс. руб. Но что именно обозначает эта сумма? Долг фактора по финансированию на эту дату - нет, а может долг дебитора фактору тоже нет, а может это остаток финансирования, который фактор погасит после получения оплаты от дебитора, тоже нет. А можно составить акт сверки взаиморасчетов по этим данным с фактором, - нет, а с дебитором, тоже нет. А если я как собственник захочу еще контролировать исполнение договорных обязательств по срокам как факторам, так и дебитором, то где мне взять данные?


Эм, не совсем поняла - как это поставщик не знает, какую сумму ему профинансировал фактор? Снова пример из практики - согласно договору с фактором, фактор выполняет финансирование согласно предоставленным реестрам (там есть форма). В реестре указывается клиент-дебитор и перечень документов возникновения задолженности дебитора (акты, накладные) - с указанием суммы и срока платежа дебитором по каждому документу. Также и банк по запросу поставщика предоставляет реестры по взаиморасчетам с дебитором. Другой вопрос, что в 1С:ERP по умолчанию таких реестров нет и из бухучета (да и из упр.учета в общем-то) в этой системе Вы такую аналитику не получите - полноценный факторинг в конфигурации не автоматизирован. Но при этом в системе есть исходные данные и заложена архитектура, которая позволит разработать соответствующие внешние отчеты для анализа.
8. genna 03.03.17 19:56 Сейчас в теме
(7)
пример из практики - согласно договору с фактором, фактор выполняет финансирование согласно предоставленным реестрам (там есть форма). В реестре указывается клиент-дебитор и перечень документов возникновения задолженности дебитора (акты, накладные) - с указанием суммы и срока платежа дебитором по каждому документу.

А теперь представьте, и продемонстрируйте на основании своей статьи реальную ситуацию:
Сетевой магазин (грузополучателей более 50),т.е. порядка 50 накладных в день, доставка 6 дней в неделю. Пусть будет товар с маленьким сроком, т.е. срок отсрочки минимальный - 8 рабочих дней. В итоге уже в конце второй недели, в один день у Вас будет не только финансирование, но и закрытие предыдущих поставок. Например из 100 тыс. руб. поступивших денег 90 - финансирование, а 10 - закрытие предыдущих, т.е. это уже не финансирование а погашение остатка долга банком после получение оплаты от покупателя. Согласно Вашей схеме вся сумма уйдет на 76 счет одной "кучкой" и Вы уже не в состоянии понять сколько именно профинансировано, сколько покупатель остался должен и т.д.
(7)
Также и банк по запросу поставщика предоставляет реестры по взаиморасчетам с дебитором

данные бухучета фактора (банка) вообще не соответствуют данным факторингового отдела и всевозможным их Ёкселевским табличкам
Лично меня это напрягает, а Вас?
А отражение операций (в нашем случае по переуступке требования) которые по факту не происходили запрещено на законодательном уровне.
Речь идет о запрете отражения в учете операций которых фактически не было, а не о переуступке.
(7)
Тогда буду благодарна за ссылку на этот стандарт.

Инструкция к плану счетов для кредитных организаций Вам в помощь. На мой взгляд логично когда у обеих сторон сделки операции отражаются зеркально, и по этим данным можно составить акт сверки взаиморасчетов. А вот данные отчетов фактора с данными Вашего учета будут совпадать? - Гарантированно нет. А знаете почему, а например, потому что в этих отчетах, закрытие накладной осуществляется в момент поступления денег от покупателя. А вот к Вам эти денюжки вполне могут прийти лишь на следующий день, а если деньги фактору поступили в пятницу в конце банковского дня то и вовсе в понедельник (через 3 дня). Или например реестр на финансирование Вы скинули в конце дня, банк не успел профинансировать, в отчетах отдела факторинга данные уже будут, а в бухучете банка фактора этих операций не будет. Добавим сюда месяц работы через факторинг, можно годик, два, и Вы будете просто вынуждены верить отчетам фактора, т.к. своих данных у Вас просто нет. А почему, да потому что управленческий и бухгалтерский учет разные вещи. Бухгалтерский должен отражать операции которые фактически имели место.
2. grandexpert 26 15.02.17 13:01 Сейчас в теме
Так как наша компания настраивает управленческий учёт на стороне фактора в 1С и мы работаем с множеством факторов, то можем заявить, что безрегрессный факторинг тоже достаточно распространён. Переуступка денежного требования происходит, как в регрессном факторинге, так и в безрегрессном. Разница лишь в том с кого будет требоваться долг. С клиента или дебитора. Зачастую дебитор намного платёжеспособнее, чем клиент (например в случае работы с сетями). Если не происходит переуступки денежного требования, то это можно отнести уже к предпоставочному факторингу, закрытому факторингу или к обычному кредиту.
Приведённый пример учёта факторинговых операций будет полезен большинству пользователей
4. genna 01.03.17 19:41 Сейчас в теме
(2)
Так как наша компания настраивает управленческий учёт
Дальше можно не читать. В управленческом учете я, как собственник могу навертеть все что хочу, это учет чисто для меня и построен он так как именно я его понимаю. А вот в бух учете у меня нет свободы действий.
9. a16a05m11 02.08.17 18:26 Сейчас в теме
ОЧЕНЬ-ОЧЕНЬ нужная статья, мне помогла узнать, какими документами делать проводки по Д 91.02 К62 и Д 79 К 91.01 (а сначала подумывала бух.операциями)...только 79 - это у меня Договор не с поставщиком ,а "Договор с покупателем"- ставлю "расчеты по счетам" - счет формирую из отгрузки продукции на Факторинг .Такая необходимость - т.к. нужен учет прихода денег от Фактора по каждой отгрузке Покупателя (отгрузка, ежедневно несколько штук - это свой дог. цессии) , еще деньги приходят за минусом услуг факторинга 10%, и так легче при загрузке выписки - автоматом ставится "Приход от покупателя" (Д51 К79).
10. yurg 12.04.19 16:24 Сейчас в теме
Очень полезная статья. Спасибо!
11. Sagara 28.11.21 12:46 Сейчас в теме
В 2.5.7.255 не работает
Прикрепленные файлы:
Оставьте свое сообщение