Резерв на оплату отпусков в налоговом учете.
Зачем нужен этот контроль Главному бухгалтеру:
Резерв на оплату отпусков создается для того, чтобы работодатели смогли равномерно включать соответствующие издержки в ежемесячные расходы на оплату труда. Таким образом, им удастся уменьшать в течение отчетного года налоговую базу. Несмотря на то, что порядок формирования отпускного резерва регламентируется НК, его создание является абсолютно добровольным. Резерв могут создавать юридические лица, которые являются плательщиками налога на прибыль и признают свои расходы и доходы по методу начисления. Те компании, которые являются плательщиками ОСНО или УСН, применяющие при исчислении расходов и доходов кассовую методу, не должны формировать отпускной резерв. При создании отпускного резерва ответственным лицам компании нужно ориентироваться на регламент Налогового Кодекса РФ, а именно на статью 324. Стоит отметить, что организации, которые являются плательщиками налога на прибыль, могут вести соответствующий налоговый регистр, в котором отражается использование отпускного резерва, в электронной форме. Если компания принимает решение не создавать отпускной резерв, ей все равно нужно отразить этот факт в учетной политике. Важным моментом, который должны учитывать бухгалтера, является процедура покрытия расходов из отпускного резерва. Из него можно покрывать только отпускные, а также начисленные на них страховые взносы. При этом если сотрудник получает от компании компенсацию за неиспользованный отпуск, то эти суммы не покрываются за счет резерва. Если ответственные лица нарушат нормы Федерального законодательства, касающиеся процедуры формирования и использования отпускного резерва, то к ним контролирующие органы применят штрафные санкции.
Отчёт выводит информацию аналогично анализу счёта 96 по БУ по следующей корреспонденции:
- Кредиту счёта 96. «Резервы предстоящих расходов».
- Дебет счёта 96. / Кредит счёта 69.
- Дебет счёта 96. / Кредит счёта 70.
Смотрите скрин сравнения с анализом счёта.
Отчёт удобен для анализа, так как информация выводится по периодам.
Тестировалось на 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83)
Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.121.2).
//////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////
| Другие мои отчёты и обработки: | ||||
| Печатные формы для УПП: | ||||
| Материальный отчет (форма М-19). УПП. | //infostart.ru/public/1104125/ | |||
| Табель учета рабочего времени (форма Т-13). УПП | //infostart.ru/public/1105739/ | |||
| Внешняя печатная форма Т-13 (Табель учёта рабочего времени). УПП. | //infostart.ru/public/1114196/ | |||
| Журнал учёта выдачи расчётных листков. УПП. | //infostart.ru/public/1114258/ | |||
| Инвентаризация расчетов с персоналом по заработной плате (форма ИНВ-17). УПП. | //infostart.ru/public/1114796/ | |||
| Список граждан для сверки с военкоматом. УПП. | //infostart.ru/public/1119723/ | |||
| Печатная форма для документа «Отчёт о розничных продажах». УПП. | //infostart.ru/public/1121103/ | |||
| Унифицированная форма КМ-7. УПП. | //infostart.ru/public/1126290/ | |||
| Печатные формы для ЗУП: | ||||
| Внешняя печатная форма Т-13 (Табель учёта рабочего времени). ЗУП. | //infostart.ru/public/1123101/ | |||
| Журнал учёта выдачи расчётных листков. ЗУП. | //infostart.ru/public/1123116/ | |||
| Отчёты для контроля. УПП: | ||||
| Отчеты для контроля НДС. УПП | //infostart.ru/public/1106879/ | |||
| Резерв на оплату отпусков в налоговом учете. | //infostart.ru/public/1114040/ | |||
| Контроль для 6-НДФЛ по документу «Начисление отпуска сотрудникам организации». УПП. | //infostart.ru/public/1115134/ | |||
| Анализ отработанного времени сотрудников организации. УПП. | //infostart.ru/public/1116522/ | |||
| Отчет по заработной плате (по всем видам начислений и удержаний). УПП. | //infostart.ru/public/1117207/ | |||
| Анализ расхождений галок "отражать в: УУ, БУ и НУ". УПП. | //infostart.ru/public/1119606/ | |||
| Анализ отрицательных или нулевых остатков по бухгалтерским счетам организации. УПП. | //infostart.ru/public/1119612/ | |||
| Контроль остатков товаров на складах. УПП. | //infostart.ru/public/1126744/ | |||
| Отчёты для контроля. ЗУП: | ||||
| Контроль для 6-НДФЛ по документу «Начисление отпуска сотрудникам организации». ЗУП. | //infostart.ru/public/1123133/ | |||
| Отчет по заработной плате (по всем видам начислений и удержаний). ЗУП. | //infostart.ru/public/1123307/ | |||
| Отчёты. УПП: | ||||
| Журнал Сотрудников. УПП. | //infostart.ru/public/1119626/ | |||
| Отчёты. ЗУП: | ||||
| Журнал Сотрудников. ЗУП. | //infostart.ru/public/1123311/ | |||
| Обработки.УПП | ||||
| Обработка для группового изменения документа «Счет-фактура выданный». УПП. | //infostart.ru/public/1123112/ | |||
| Автоматическое формирование документа «Счет-фактура выданный». УПП. | //infostart.ru/public/1126301/ | |||
| Общие обработки. 8х. | ||||
| Заполнение отбора любого отчета списком номенклатуры | //infostart.ru/public/1126318/ | |||
