Отчет в основном нужен для тех организаций, которые имеют подразделения (территории), зарегистрированные как обособленные с присвоением ОКТМО/КПП, отличного от ОКТМО/КПП организации.
Примечание. Далее по тексту, везде где слово "Подразделение", подразумевать "Подразделение (территория)", и мои примечания основаны на моём опыте проверки проблем пользователей, в т.ч. с помощью данного отчёта.
На подразделения организации устанавливается регистрация в ИФНС. При проведении документов по зарплате и прочим доходам "регистрация" в отношении доходов и НДФЛ записывается в регистры. По хорошему, регистрация доходов и налога в регистрах должна совпадать с регистрацией подразделений. Но встречаются расхождения, причем в больших объёмах.
Причины расхождений - пользователи допускают ошибки по правильному присвоению регистрации подразделений в ИФНС:
- присваивают не ту регистрацию или не в том периоде (история регистрации периодическая, с шагом 1 месяц);
- присваивают регистрацию поздно (когда уже есть начисления доходов и НДФЛ по данному подразделению)
- несвоевременно меняют регистрацию, если она действительно изменилась (переход в другую ИФНС или иные причины).
- просто делают неверную расстановку регистраций по причине неумелости, непонимания принципа присвоения регистрации текущему подразделению и ему подчинённым в зависимости от значения реквизита подразделения "Это - обособленное подразделение";
- другие причины.
Отчёт делает сверку на предмет того, что "регистрация ФНС" сумм доходов и НДФЛ с учетом "Даты получения дохода (месяца налогового периода) НЕ соответствует регистрации подразделений в этих же периодах "Даты получения дохода", и отображает ошибки, если они выявлены.
По установленным пользователем параметрам, в которых обязательными являются "Период" и "Организация", (а "подразделение" и "физлицо" - необязательные), по данным регистра учёта доходов происходит считывание "регистраций" сумм доходов регистра и сверка с "регистрацией" подразделений.
При выявлении расхождение осуществляется проверка остальных регистров накопления, в которых фигурируют доходы и НДФЛ.
Список всех проверяемых регистров:
- Учет доходов для исчисления НДФЛ.
- Расчеты налогоплательщиков по НДФЛ.
- Предоставленные стандартные и социальные вычеты.
- Вычеты по уведомлению НО.
- Начисления удержания по сотрудникам.
- Начисления удержания по контрагентам (акционерам)
- Расчеты налоговых агентов по НДФЛ
- НДФЛ к перечислению
- НДФЛ перечисленный
Советы по исправлению выявленных ошибок.
1. Обязательно проверить корректность "регистраций" подразделений. Случается так, что все записи регистров корректны, но кем-то "сбита корректность" регистрации в ИФНС подразделения. После исправления регистрации подразделения повторное формирование отчета показывает, что ошибок более нет.
Если все же регистрация подразделений, с учетом периодичности, корректна, то следует исправить записи в регистрах доходов и НДФЛ.
2.1. В первую очередь необходимо исправить ошибки "Доходов" (регистра "Учет доходов для исчисления НДФЛ"). Достаточно просто перепровести "Регистраторы". Открыть регистратор можно из отчета, все ссылки на регистраторы - кликабельны.
Переформированием отчета убедиться, что ошибочные записи по данному регистру из отчета пропали.
2.2. Исправить ошибки в остальных регистров. Если речь про ЗУП 3.1, то в основном далее работа ведется с документами вида "Ведомость".
Необходимо открыть Ведомость, "провалиться" в форму с подробными данными по НДФЛ (скрин 2) и вручную изменить регистрацию на корректную.
Далее документ просто перепровести.
2.3. Могут применяться и иные документы, к примеру, для регистрации удержания сумм (в ERP) и перечисленных (ЗУП и ERP).
Действовать по обстановке.
Уменьшение выведенных строк в отчете (плоть до ноля) показывает о том, что ошибки уходят.
Примечания.
1. Отчет выводит только ошибки. Если отчет ничего не вывел, значит ошибок нет. Проверить сам отчет в данной ситуации можно, преднамеренно (временно) исказив регистрацию любого подразделения в ИФНС.
2. В случае применения в рабочей базе ограничений чтения таблиц по физлицам (RLS), с отчетом надо работать пользователям, не имеющим таких ограничений (без ограничения доступа к справочнику "Физические лица").
3. Пользователями преднамеренно могут быть проведены доходы и НДФЛ с некорректной регистрацией по текущей регистрации подразделения. Например, в случае доначисления доходов (НДФЛ) за прошлый период в текущем, при условии, что в текущем периоде регистрация подразделения изменилась, а доначисление преднамеренно выполнено по "прежней" регистрации. Отчет выведет эти расхождения как ошибку. Пользователь сам должен понимать, что это не ошибка, а результат преднамеренных действий.
4. Отчет для сличений регистраций доходов и НДФЛ в регистрах учитывает регистрацию подразделения, соответствующую "Дате получения дохода" документа первичного начисления дохода, и не учитывает фактическую дату получения дохода, внесённую "Ведомостями" (иными документами регистрации удержания налога).
К примеру, если при начислении дохода, например, "Премией", была указана "Дата получения дохода" 25.11.2021, а сам доход был выплачен "Ведомостью" 05.12.2021, и при этом у подразделения с декабря 2021 года изменилась регистрация, то проверка "регистраций дохода и НДФЛ" будет только в отношении регистрации, которая действовала у подразделения на дату 25.11.2021 г.
Рекомендация. Если заранее стало известно (или фактически выявлено), что в следующем месяце изменится регистрация подразделения, то для "межрасчетных выплат" дату получения дохода надо сразу устанавливать следующего периода, в котором будет осуществлена его реальная выплата.
Отчет проверен в ЗУП 3.1 версиях 3.1.19 и выше, в ERP версии 2.4.14.85. Платформа 8.3.18.1363.
