Сравнительный анализ методов и способов подготовки отчетности по МСФО

Публикация № 613491

Учет и отчетность - МСФО (GAAP)

МСФО

28
Данная статья представляет собой краткий сравнительный анализ различных методов и способов подготовки международной отчетности (МСФО) на предприятиях в Российской Федерации. Статья не предполагает отдельного вывода по результатам анализа, все основные преимущества и недостатки каждого метода будут рассмотрены в таблице, а выводы пусть каждый делает самостоятельно.

1.Введение

Данная статья представляет собой краткий сравнительный анализ различных методов и способов подготовки международной отчетности (МСФО) на предприятиях в Российской Федерации. Статья не предполагает отдельного вывода по результатам анализа, все основные преимущества и недостатки каждого метода будут рассмотрены в таблице, а выводы пусть каждый делает самостоятельно.

Какие организации в России ведут отчетность по МСФО?

Прежде всего, это кредитные, страховые организации и акционерные общества, которые по закону обязаны предоставлять и публиковать отчетность по МСФО. Предоставлять такую отчетность также обязаны российские организации, у которых это установлено в учредительных документах, включая представительства иностранных компаний или их дочерние организации. Нередко такая отчетность требуется в случаях привлечения выгодных кредитных ресурсов. Таким образом, в настоящее время сформировался достаточно большой слой российских компаний, которым постоянно требуется финансовая отчетность по МСФО.

Какие способы и методы существуют для подготовки отчетности по МСФО?

Основным и обязательным стандартом учета в России, кроме организаций, подконтрольных ЦБ РФ, и иностранных компаний, является российский стандарт бухгалтерского учета (РСБУ). Как правило, учет по РСБУ используется в качестве базового для формирования данных по МСФО. Все существующие способы подготовки отчетности по МСФО можно свести к трем основным:

  1. Табличная модель трансформации данных из РСБУ;
  2. Транзакционная модель трансляции данных из РСБУ;
  3. Независимый учет по МСФО;

В реальной практике применяется множество различных вариантов, сочетающих в себе эти три способа, в той или иной степени. Такое разнообразие связано со множеством факторов и обстоятельств, зависящих от культуры и опыта бухгалтеров, от корпоративной, организационной и отраслевой специфики. Определенный вклад в выбор будущей модели также вносят специалисты, внедряющие информационные системы (СИС). Нередки случаи, когда СИС просто идут на поводу у заказчиков, опираясь на их устаревшие навыки привычки, или предлагают программные продукты, с которыми привыкли работать сами.

СИС, как врачи, должны действовать беспристрастно и профессионально, уметь классифицировать задачу и предложить оптимальный вариант её решения, исходя из возможностей современных ИТ технологий, и при этом должны сочетать качества новатора и разумного консерватора, чтобы не навредить. Надеюсь, что эта статья будет полезной для тех, кто стоит перед выбором, как автоматизировать МСФО. В дальнейшем надеюсь продолжить цикл подобных публикаций.

Ниже дана (исходя из личного опыта) классификация предприятий, использующих ту или иную модель для подготовки финансовой отчетности МСФО: 


1. Крупные транснациональные корпорации (не являются предметом рассмотрения в рамках данной статьи) - применяют табличную модель, обычно для этого используют системы типа Oracle Hyperion. Такая модель оправдана из-за различий национальных учетных систем множества государств, где работают представительства транснациональных корпораций. Как правило, они требуют составление отчетности в виде таблиц Microsoft Excel. 
2. Крупные российские холдинги и акционерные общества, активно поглощающие в себя множество предприятий из различных отраслей и территорий (включая постсоветское пространство). В этом случае применятется  табличная трансформация, возможны комбинации с применением частичной трансляции проводок. Табличная модель оправдана в случае постоянного изменения состава периметров консолидации холдинга - проще установить корпоративный стандарт финансовой отчетности, которую должно предоставить новое предприятие. Такой подход позволяет  ускорить процессы формирования консолидированной отчетности и выработки единой культуры бухгалтеров холдинга. 
3. Небольшие или сильно интегрированные группы, у которых есть единая ИТ система и единые стандарты учета - всё диктуется и нормируется из центра. В этом случае можно смело применять модель частичной трансляции проводок.
4. Небольшие компании, у которых нет консолидации или они сами предоставляют свою отчетность для консолидации в материнские компании (например, представительства транснациональных корпораций). В этом случае чаще всего используется модель частичной трансляции проводок, возможны варианты ведение обособленного учета по МСФО. 

Перед сравнением методов дадим их краткое описание, позволяющее понимать, о чем ведется речь.

2.Описание методов формирования данных по МСФО

2.1 Табличная модель трансформации данных РСБУ - МСФО

Табличная модель трансформации представляет собой решение, реализуемое путем манипуляции данных с использованием специальных таблиц определенного формата. Модель предполагает определенный уровень детализации сводной информации и использует определенную степень допущения, что дает приближенную точность. Поэтому данная модель приемлема для общей оценки состояния компании, но ограничивает возможности гибкой настройки для получения разнообразных аналитических отчетов.

Табличная модель возникла как аналитическое решение во времена с низким уровнем автоматизации учета, модель позволяла работать без автоматизированных систем или использовать достаточно простые табличные инструменты, например, Excel. Сегодня при наличии мощных информационных систем в табличной модели можно наращивать объем детальных записей, что позволяет повысить точность результата. Но в этом случае модель перерождается в транзакционную и теряет своё основное преимущество в низкой стоимости внедрения.

Модель работает по следующему алгоритму:

  1. Сбор первичной информации, необходимой для заполнения трансформационной модели. На данном этапе собираются данные по остаткам балансовых счетов и оборотам за отчетный период. Отдельно загружаются обороты по существенным операциям и дополнительным раскрытиям. На основании первичных таблиц будут выполняться дальнейшие преобразования информации.
  2.  Преобразование данных РСБУ в данные МСФО путем корректировок. Корректировки бывают двух типов: реклассификационные и оценочные. С помощью реклассификационных корректировок делается детальная разноска остатков и оборотов РСБУ на соответствующие счета и статьи МСФО, выполняются специальные расчеты для целей МСФО на основании типовых правил соответствия. Оценочные корректировки выполняются на основании экспертных суждений для определения справедливой стоимости активов.
  3. Формирование консолидационных поправок для составления сводной отчетности.
  4. Подготовка выходных отчетных форм по МСФО.

Для функционирования данной модели используются вспомогательные таблицы и документы:

- Источники данных РСБУ.

- План счетов МСФО.

- Карта соответствия счетов (статей) БУ и МСФО.

- Нормативно-справочная информация, используемая для целей МСФО (справочники, классификаторы, перечисления и др.).

- Альбом отчетных форм (с методикой формирования показателей).

- Описание типовых корректировок по МСФО и методики их выполнения.

2.2 Модель трансляции проводок РСБУ в проводки МСФО

Модель трансляции проводок РСБУ-МСФО выполняется путем частичной конвертации проводок документов, оформленных по РСБУ. Корректировки, дополнительные начисления и регламентные операции по МСФО формируются в базе МСФО в  виде первичных документов. Эта модель позволяет анализировать данные на уровне элементарных проводок (привязанных к первичным документам), что существенно расширяет возможности системы, но увеличивает расходы на внедрение. Эта модель является компромиссным решением между первой и третьей.

Модель работает по следующему алгоритму:

  1. Конвертация проводок по РСБУ в операции по МСФО, которые можно напрямую конвертировать на основании регистра соответствия счетов и аналитик.
  2. Формирование проводок по МСФО на участках, которые нельзя просто конвертировать из-за различий в подходах к учету, либо операций, которые не ведутся в РСБУ. Например, такие операции выполняются по основным средствам, нематериальным активам, отложенным налогам, по оценке финансовых активов, договорам подряда и прочим операциям.
  3. Формирование специальных регламентных операций по МСФО.
  4. Формирование элиминирующих операций для получения консолидирующей отчетности.
  5. Формирование отчетности МСФО.

Для функционирования данной модели используются следующие справочники и документы:

- Базы данных РСБУ или подсистема в единой базе данных для конвертации в МСФО.

- План счетов МСФО.

- Регистр соответствия счетов (статей) БУ и МСФО.

- Нормативно-справочная информация, используемая для целей МСФО (справочники, классификаторы, перечисления и др.).

- Типовые и регламентные документы для параллельного учета по МСФО.

- Отчеты на основании операций подсистемы МСФО.

2.3 Независимый учет по МСФО

Независимый учет по МСФО выполняется в отдельной базе данных на основании первичных документов. Данная модель позволяет анализировать данные на уровне элементарных проводок, но требует регулярных трудозатрат бухгалтеров по ведению отдельного учета на предприятии.

Модель работает по следующему алгоритму:

  1. Формирование первичных операций по МСФО.
  2. Формирование специальных регламентных операций по МСФО.
  3. Формирование элиминирующих операций для консолидирующей отчетности.
  4. Формирование отчетности МСФО.

Для организации ведения учета по МСФО используются следующие справочники и документы:

- План счетов МСФО.

- Нормативно-справочная информация, используемая для целей МСФО (справочники, классификаторы, перечисления и др.).

- Типовые и регламентные документы для ввода операций по МСФО.

- Отчеты на основании операций МСФО.

3.Сравнение моделей формирования отчетности по МСФО

Сравнения моделей формирования отчетности по МСФО (таблица 1) проводилась по четырем группам критериев:

  1. Качество подготовки и проверки данных;
  2. Удобства работы бухгалтера;
  3. Расходы на внедрение;
  4. Перспективы развития;

Таблица 1

Критерий

Табличная трансформация РСБУ - МСФО

Трансляция проводок РСБУ-МСФО

Ведение независимого учета МСФО

Качество подготовки и проверки данных

Точность данных

Точность имеет определенную степень допущения, заложенную в сводных таблицах трансформации.

Точность данных зависит от качества настройки регистра соответствия для конвертации РСБУ и МСФО.

Точность и прозрачность данных на уровне элементарных проводок.

Степень детализации данных

Используются сводные показатели, для существенных операций могут добавляться специальные расшифровки до уровня проводок.

Детализация данных на уровне элементарных проводок.

Детализация данных на уровне элементарных проводок.

Оперативность формирования данных

Формируется после закрытия периода (месяца, квартала, года) в РСБУ.

Зависит от модели трансформации: либо происходит конвертация данных за определенный период, либо проводки формируются в режиме онлайн.

Проводки МФСО формируются руками в оперативном режиме.

Возможности аудита данных

Вызывает сложность проверки первичной информации, требует специальных алгоритмов поэтапной сверки данных с источниками учета в РСБУ.

Проверка на уровне первичного документа в базе РСБУ и базе МСФО.

Проверка на уровне первичного документа в базе МСФО.

Удобства работы бухгалтера

Ввод, загрузка, корректировка данных

Загрузка сводных данных в таблицы из баз РСБУ.

Проверка загруженных данных и проверка работы алгоритмов трансформации.

Ручной ввод корректировок.

Загрузка основной части проводок в таблицы из баз РСБУ.

Сверка загрузки и конвертации данных.

Ручной ввод операций: параллельный учет и регламенты в МСФО.

Все хозяйственные и регламентные операции МСФО формируются руками бухгалтера.

Периодичность и интенсивность работы бухгалтера

Загрузка данных в период подготовки отчетности МСФО.

Высокий уровень интенсивности в период подготовки отчетности по МСФО.

Загрузка основной части проводок в таблицы из баз РСБУ в режиме онлайн или с определенной периодичностью.

Параллельный учет и регламентные операции – ежемесячно.

Выше среднего уровень интенсивности в период подготовки отчетности по МСФО.

Постоянная работа в программе. Средний уровень интенсивности в период подготовки отчетности по МСФО.

Расчет сумм в валюте учета

Пересчет данных выполняется по курсу в соответствии с принятой моделью (на дату закрытия или среднему курсу за период и т.п.).

Для существенных операций используется специальный механизм пересчета по историческим курсам.

Пересчет выполняется при конвертации по курсу на дату операции МСФО.

Документы заполняются в валюте операции, а программа автоматически рассчитывает курс валюты учета на дату документа.

Подходы к консолидации

Используются специальные таблицы с внутригрупповыми оборотами (ВГО) для расчета итогов по периметру консолидации.

Возможны следующие варианты учета:

- вводятся элиминирующие проводки для ВГО;

- используются аналитические признаки, позволяющие в отчетах выделять ВГО.

Возможны следующие варианты учета:

- данные сразу же вносятся с учетом консолидации;

- вводятся элиминирующие проводки для ВГО;

- используются аналитические признаки, позволяющие в отчетах выделять ВГО.

Расходы на внедрение

Время на подготовку методики

Требуется время на детальную проработку таблиц сбора данных, модели трансформации и отчетных форм.

Требуется время на детальную проработку синхронизацию, загрузку данных и параллельного учета.

Требуется время на детальную проработку учета.

Время внедрения автоматизированной системы

Возможно быстрое внедрение упрощенной модели трансформации с последующим её усложнением.

Требуется время на:

- настройку синхронизации справочников;

- настройку загрузки данных;

- настройку параллельного учета;

- настройку регламентных операций;

- настройку консолидации;

- настройку отчетности;

Требуется время на:

- настройку учета;

- настройку регламентных операций;

- настройку консолидации;

- настройку отчетности;

Стоимость внедрения

Возможно распределение расходов во времени при поэтапном усложнении модели.

Самая высокая стоимость внедрения из трех моделей.

Стоимость и структура расходов на внедрение близка ко второй модели.

Перспективы развития

Стоимость сопровождения

Расходы на поэтапную доработку модели.

Небольшие расходы на настройку изменений в учете.

Небольшие расходы на настройку изменений в учете.

Требует расходов на постоянное ведение учета.

Настройка анализа данных

Существую ограничения для детального анализа из-за низкой детализации первичных данных.

Возможна гибкая настройка аналитических отчетов на основании структурированных данных бухгалтерских проводок.

Возможна гибкая настройка аналитических отчетов на основании структурированных данных бухгалтерских проводок.

Адаптивность системы к изменениям

Возможны изменения:

- механизма загрузки данных;

- структуры таблиц;

- алгоритма трансформации и корректировок;

Фактически возможна полная переделка всей модели.

Возможны изменения:

- перенастройка соответствия для загрузки данных;

- перенастройка регламентных операций.

Возможны изменения:

- перенастройка регламентных операций.

Возможности интеграции с системой планирования

Интеграция на уровне отчетных форм.

Интеграция с подсистемой планирования с возможность анализа на уровне периода и аналитики проводок.

Интеграция с подсистемой планирования с возможность анализа на уровне периода и аналитики проводок.

Проблемы работы программы при накопление данных

Использование таблиц типа Excel с хранением данных в ячейках не позволяет хранить большой объем данных и снижает скорость работы системы.

Эта проблема решается разделением на отдельные файлы. Возможно использовать реляционные базы данных, таблицы используются только для отражения информации.

Если использовать производительные системы управления базами данных и оптимальные алгоритмы обработки данных, тогда проблем с работой программы не возникает.

Если использовать производительные системы управления базами данных и оптимальные алгоритмы обработки данных, тогда проблем с работой программы не возникает.

28

Специальные предложения

Лучшие комментарии
1. RayCon 727 21.04.17 02:37 Сейчас в теме
Основным и обязательным стандартом учета в России, кроме организаций, подконтрольных ЦБ РФ, является российский стандарт бухгалтерского учета (РСБУ).

Не совсем так: иностранные компании имеют право не вести российский бухучёт.

бухгалтерская отчетность по МСФО

В данном контексте корпоративной отчётности принято говорить не о "бухгалтерской", а о "финансовой" отчетности. В английском это, по сути, синонимы, но в русском бухгалтерской отчетностью называют всякие ведомости и карточки счетов, но никак не баланс и ОПУ.

1. Табличная модель трансформации данных из РСБУ;
2. Транзакционная модель трансформации данных из РСБУ;

Термин "трансформация" традиционно соотносится с перекладкой отчётности, т.е. к пункту 1. В пункте 2 его употребление "некошерно". Можно, конечно, говорить о расширительной трактовке как о любом преобразовании, т.е. трансформации, данных, но в области подготовки отчётности по международным стандартам не принято оперировать сугубо айтишными понятиями.

Определенный вклад в выбор будущей модели также вносят специалисты, внедряющие информационные системы (СИС).

А что скрывается за первой буквой аббревиатуры. Что-то мне подсказывает, что это не "внедряющие", а "специалисты". ;)

2.1 Табличная модель трансформации

Советую переименовать в "Метод трансформации финансовой отчетности РСБУ в отчетность МСФО". В последующих двух вводных абзацах эти краеугольные слова "трансформация отчетности" не прозвучали, отсюда вообще непонятно, о чём речь.

2. Преобразование данных РСБУ в данные МСФО

Не просто преобразование данных, а постатейное преобразование данных из граф финансовой отчётности.

2.2 Транзакционная модель трансформации

Метод, когда проводки РСБУ и МСФО порождаются одним и тем же документом (п.1 раздела 2.2), при этом проводки РСБУ транслируются по мэппингу, известен как метод параллельного учета. У 1С-ников существует прямо противоположное представление в терминологии: параллельным учётом они почему-то называют независимый учет, когда проводки РСБУ и проводки МСФО порождаются совершенно разными документами (п.2 раздела 2.2).

Транзакционная модель трансформации РСБУ-МСФО выполняется путем частичной конвертации проводок документов, оформленных по РСБУ.

Слово "частичной" - ключевое. Респект! Но столь же ключевым является и слово "мэппинг" => путем частичной конвертации проводок РСБУ в МСФО посредством настроенного мэппинга между планами счетов РСБУ и МСФО.

Конвертация проводок по РСБУ в операции по МСФО

Если в РБСУ квант - проводка, то и в МСФО тоже корретктно говорить о проводке, а не об операции. Но квантом может быть и операция, при этом набор проводок в операции РСБУ может быть совершенно отличным от набора проводок в операции МСФО. Пример: выбытие ОС.

Независимый учет по МСФО выполняется в отдельной базе данных на основании первичных документов.

Я бы добавил: "и, как правило, в разных информационных системах".

Точность данных зависит от качества настройки регистра соответствия для конвертации РСБУ и МСФО.

Вообще-то, от степени гармонизации учетов РСБУ и МСФО. А настройка регистров - она либо выполнена корректно, либо нет. Во втором случае, говорить о точности смысла нет.

Проводки МФСО формируются руками в оперативном режиме.

Где ж такое происходит? Руками в западных ERP-системах?

Оперативность формирования данных

А вот та самая ментальная ловушка! Надо разделять "данных" и "отчетность". Данные при трансляции составляют лишь базис, на котором строится надстройка - финансовая отчетность. Отсюда следующая проблема:

Зависит от модели трансформации: либо происходит конвертация данных за определенный период, либо проводки формируются в режиме онлайн.

Оперативность формирования данных - да. А оперативность формирования отчётности МСФО - вовсе не обязательно. Например, надо составить отчетность МСФО раньше, чем введены все проводки РСБУ (режим fast close). Соответственно, полнота данных РСБУ отсутствует, а полнота финансовой отчетности МСФО должна быть.

Ручной ввод операций: параллельный учет и регламенты в МСФО.

А вот и то самое противоположное применение термина "параллельный учет", о котором я писал выше. Хотелось бы мне посмотреть в глаза тому, кто это придумал... Я 20 лет занимаюсь подготовкой отчетности МСФО, начинал ещё тогда, когда "Большая Четвёрка" была "Большой Шестёркой", делал с нею совместные проекты в Sheel, Cable & Wireless и других транснациональных корпорациях, и ни разу не слышал от профессионалов такого уровня такого употребления термина. Но тут вдруг появляются программисты 1С, и говорят: финансисты всего мира, идёте не в ногу. :)

Для существенных операций используется специальный механизм пересчета по историческим курсам.

Пересчет по историческим курсам определяется вовсе не критерием существенности. Например, запасы списываются по исторической стоимости. А уж применять к запасам существенность или нет может зависеть от разных факторов.

Расчет сумм в валюте учета

FYI: такая валюта называется функциональной.

Опечатка:
при накопление -> при накоплении

Если использовать производительные системы управления базами данных и оптимальные алгоритмы обработки данных, тогда проблем с работой программы не возникает.

Программа - лишь инструмент. Помимо неё возникает масса других проблем: методологических, организационных, стоимостных, постановочных, и т.д. и т.п. Например, весьма сложно реализовать fast close, даже используя "оптимальные алгоритмы обработки данных". Это ещё та задачка! Я видел несколько решений разных авторов, но ни одно из них не отвечало методологии МСФО по той простой причине, что люди просто не знают, что сторно в МСФО не существует.
starik-2005; Solovyeff; awk; +3 Ответить
Остальные комментарии
Избранное Подписка Сортировка: Древо
1. RayCon 727 21.04.17 02:37 Сейчас в теме
Основным и обязательным стандартом учета в России, кроме организаций, подконтрольных ЦБ РФ, является российский стандарт бухгалтерского учета (РСБУ).

Не совсем так: иностранные компании имеют право не вести российский бухучёт.

бухгалтерская отчетность по МСФО

В данном контексте корпоративной отчётности принято говорить не о "бухгалтерской", а о "финансовой" отчетности. В английском это, по сути, синонимы, но в русском бухгалтерской отчетностью называют всякие ведомости и карточки счетов, но никак не баланс и ОПУ.

1. Табличная модель трансформации данных из РСБУ;
2. Транзакционная модель трансформации данных из РСБУ;

Термин "трансформация" традиционно соотносится с перекладкой отчётности, т.е. к пункту 1. В пункте 2 его употребление "некошерно". Можно, конечно, говорить о расширительной трактовке как о любом преобразовании, т.е. трансформации, данных, но в области подготовки отчётности по международным стандартам не принято оперировать сугубо айтишными понятиями.

Определенный вклад в выбор будущей модели также вносят специалисты, внедряющие информационные системы (СИС).

А что скрывается за первой буквой аббревиатуры. Что-то мне подсказывает, что это не "внедряющие", а "специалисты". ;)

2.1 Табличная модель трансформации

Советую переименовать в "Метод трансформации финансовой отчетности РСБУ в отчетность МСФО". В последующих двух вводных абзацах эти краеугольные слова "трансформация отчетности" не прозвучали, отсюда вообще непонятно, о чём речь.

2. Преобразование данных РСБУ в данные МСФО

Не просто преобразование данных, а постатейное преобразование данных из граф финансовой отчётности.

2.2 Транзакционная модель трансформации

Метод, когда проводки РСБУ и МСФО порождаются одним и тем же документом (п.1 раздела 2.2), при этом проводки РСБУ транслируются по мэппингу, известен как метод параллельного учета. У 1С-ников существует прямо противоположное представление в терминологии: параллельным учётом они почему-то называют независимый учет, когда проводки РСБУ и проводки МСФО порождаются совершенно разными документами (п.2 раздела 2.2).

Транзакционная модель трансформации РСБУ-МСФО выполняется путем частичной конвертации проводок документов, оформленных по РСБУ.

Слово "частичной" - ключевое. Респект! Но столь же ключевым является и слово "мэппинг" => путем частичной конвертации проводок РСБУ в МСФО посредством настроенного мэппинга между планами счетов РСБУ и МСФО.

Конвертация проводок по РСБУ в операции по МСФО

Если в РБСУ квант - проводка, то и в МСФО тоже корретктно говорить о проводке, а не об операции. Но квантом может быть и операция, при этом набор проводок в операции РСБУ может быть совершенно отличным от набора проводок в операции МСФО. Пример: выбытие ОС.

Независимый учет по МСФО выполняется в отдельной базе данных на основании первичных документов.

Я бы добавил: "и, как правило, в разных информационных системах".

Точность данных зависит от качества настройки регистра соответствия для конвертации РСБУ и МСФО.

Вообще-то, от степени гармонизации учетов РСБУ и МСФО. А настройка регистров - она либо выполнена корректно, либо нет. Во втором случае, говорить о точности смысла нет.

Проводки МФСО формируются руками в оперативном режиме.

Где ж такое происходит? Руками в западных ERP-системах?

Оперативность формирования данных

А вот та самая ментальная ловушка! Надо разделять "данных" и "отчетность". Данные при трансляции составляют лишь базис, на котором строится надстройка - финансовая отчетность. Отсюда следующая проблема:

Зависит от модели трансформации: либо происходит конвертация данных за определенный период, либо проводки формируются в режиме онлайн.

Оперативность формирования данных - да. А оперативность формирования отчётности МСФО - вовсе не обязательно. Например, надо составить отчетность МСФО раньше, чем введены все проводки РСБУ (режим fast close). Соответственно, полнота данных РСБУ отсутствует, а полнота финансовой отчетности МСФО должна быть.

Ручной ввод операций: параллельный учет и регламенты в МСФО.

А вот и то самое противоположное применение термина "параллельный учет", о котором я писал выше. Хотелось бы мне посмотреть в глаза тому, кто это придумал... Я 20 лет занимаюсь подготовкой отчетности МСФО, начинал ещё тогда, когда "Большая Четвёрка" была "Большой Шестёркой", делал с нею совместные проекты в Sheel, Cable & Wireless и других транснациональных корпорациях, и ни разу не слышал от профессионалов такого уровня такого употребления термина. Но тут вдруг появляются программисты 1С, и говорят: финансисты всего мира, идёте не в ногу. :)

Для существенных операций используется специальный механизм пересчета по историческим курсам.

Пересчет по историческим курсам определяется вовсе не критерием существенности. Например, запасы списываются по исторической стоимости. А уж применять к запасам существенность или нет может зависеть от разных факторов.

Расчет сумм в валюте учета

FYI: такая валюта называется функциональной.

Опечатка:
при накопление -> при накоплении

Если использовать производительные системы управления базами данных и оптимальные алгоритмы обработки данных, тогда проблем с работой программы не возникает.

Программа - лишь инструмент. Помимо неё возникает масса других проблем: методологических, организационных, стоимостных, постановочных, и т.д. и т.п. Например, весьма сложно реализовать fast close, даже используя "оптимальные алгоритмы обработки данных". Это ещё та задачка! Я видел несколько решений разных авторов, но ни одно из них не отвечало методологии МСФО по той простой причине, что люди просто не знают, что сторно в МСФО не существует.
starik-2005; Solovyeff; awk; +3 Ответить
2. Soliton 166 21.04.17 12:50 Сейчас в теме
Николай, большое спасибо.

Буду вносить правки в статью, если это возможно.

Начну с простых вещей:
СИС - это специалист, внедряющий информационную систему (если хотите 1Сник).

Можно сделать классификацию:
1. Трансформация;
2. Частичная трансляция - с такой терминологией я знаком;
3. Ведение самостоятельного учета - у меня был опыт в 2-х компаниях, где вели учет самостоятельно без трансформации (мотивация такого действия в каждом случае была своя - одно решение было написано мною с нуля еще на 1С 7.7);
3. Totoro 548 21.04.17 13:06 Сейчас в теме
(0) У нас ведется учет МСФО по модели "Табличная трансформация", но с сохранением почти всей необходимой аналитики (без связи с первичным документом) и с ведением элиминирующих проводок для ВГО и аналитическими признаками аналитики для ВГО, что не подходит под вашу таблицу (слишком упрощенная у Вас модель для трансформации). Исходные данные после импорта у нас не хранятся в Эксель, а хранятся в регистрах накопления / регистрах сведений. Эксель/ТабДок - это только средство для передачи данных из внешней системы (в том числе и не на 1С).
Насколько знаю, типовая 1С: Консолидация или 1С: УХ тоже могут получать данные из Эксель, но хранят данные в рег. сведений, т.ч. у них нет проблем с "Использование таблиц типа Excel с хранением данных в ячейках не позволяет хранить большой объем данных и снижает скорость работы системы."
4. Soliton 166 21.04.17 13:38 Сейчас в теме
(3)
У нас ведется учет МСФО по модели "Табличная трансформация", но с сохранением почти всей необходимой аналитики (без связи с первичным документом) и с ведением элиминирующих проводок для ВГО и аналитическими признаками аналитики для ВГО, что не подходит под вашу таблицу (слишком упрощенная у Вас модель для трансформации). Исходные данные после импорта у нас не хранятся в Эксель, а хранятся в регистрах накопления / регистрах сведений. Эксель/ТабДок - это только средство для передачи данных из внешней системы (в том числе и не на 1С).
Насколько знаю, типовая 1С: Консолидация или 1С: УХ тоже могут получать данные из Эксель, но хранят данные в рег. сведений, т.ч. у них нет проблем с "Использование таблиц типа Excel с хранением данных в ячейках не позволяет хранить большой объем данных и снижает скорость работы системы."


Да, я об этом тоже написал в табличке: "Возможно использовать реляционные базы данных, таблицы используются только для отражения информации."

Главный мой посыл в том, что трансформационная модель появилась тогда, когда не было мощных программ. Её сильная сторона в том, что ей не нужна мощная автоматизация. Просто мышление бухгалтеров очень инертно и они пытаются "натягивать" старые модели на новые ИТ возможности. Старая модель теряет свои явные достоинства - простота, когда на неё пытаются навесить дополнительные улучшения. Трансляционная модель при сегодняшнем уровне автоматизации становится более простой и более прозрачной.
5. Totoro 548 21.04.17 13:52 Сейчас в теме
(4) "Возможно использовать реляционные базы данных, таблицы используются только для отражения информации" - это не то. Эти данные хранятся не для информации, а используются в отчетах, формах. Возможно, часть минусов этой модели у Вас по старым конфигурациям 1С или каким-то самописным конфам. В современном 1С:УХ есть совмещение двух моделей.

Например, при трансформационной модели возможно использование данных из внешних CRM, которые необходимы для правильного учета по МСФО, но которые никак не отражаются по БУ.
6. Soliton 166 21.04.17 14:03 Сейчас в теме
(5)

Современный 1С:УХ я знаю. Вопрос в том, что табличная модель придумана в других условиях и при развитии средств автоматизации можно решить всё гораздо проще без специальных ухищрений.
Куда проще формировать однородную систему данных - элементарные проводки и манипулировать ими в любых доступных разрезах. В табличной модели вы всё равно больше не получите (больше первичных данных), всё остальное производное от первички.
7. Totoro 548 21.04.17 14:10 Сейчас в теме
(6) Ок. Допустим у вас 100 организаций. Часть на 3.0, част на ERP, часть на других бух. системах. У каждой свой план счетов (в смысле у каждого вида системы). Что бы объединить все это в один пул проводок в одной базе нужно гораздо больше "специальных ухищрений" чем при табличной модели. Не стоит быть таким критичным в выводах :)
8. Soliton 166 21.04.17 14:39 Сейчас в теме
(7)

Геннадий. Спасибо Вам за дискуссию. Нам - ИТшникам и не только такие споры полезны.

В реале все пользуются планами счетов РСБУ (если разговор о России), у кого-то бывает план с доработками, но всё это не критично. Меппинг может быть разного вида - не обязательно как в УПП, не обязательно чужой план счетов должен присутствовать в базе МСФО.
Меппинг можно настраивать и на реквизиты справочников и на регистры. Сложнее работать с другими программами типа SAP. Но можно.

А вот в МСФО всё равно должен быть единый план счетов, без единого плана не получится консолидировать.
12. Totoro 548 21.04.17 16:00 Сейчас в теме
(8) Не спорю. Табличная модель то же позволяет выгружать данные из любой внешней системы, даже если это будет не в разрезе каждого первичного документа и даже если это будет не 1С. И при этом в базе можно будет посмотреть детализацию до нужной аналитики даже при разных субсчетах РСБУ. И при этом база МСФО не будет требовать доработки и во внешней системе можно настроить мэппинг на справочники/регистры/проводки/счета.
(10) Ну, про тысячу организаций, которые используют типовую модель МСФО УХ и УПП это явное преувеличение. Найти бы хоть сотню таких.
(11) По поводу категоричности - выводы сделаны в комментариях ). Например, в (4)
10. Soliton 166 21.04.17 15:20 Сейчас в теме
(7)

Кстати, по поводу 1С:УХ и других "самописных" программ.

У 1С есть решение с трансляционной моделью - это УПП. Есть ещё продукт(с трансляционной моделью) , который внедряется в тысячах организаций.
11. Soliton 166 21.04.17 15:31 Сейчас в теме
(7)
Кстати, я совсем не категоричен. В статье я не стал делать выводы, я просто предлагаю обсудить эту тему с коллегами.

Причем, Вы косвенно подтверждаете тезисы статьи. Просто при развитии ИТ табличная трансформация постепенно переходит в трансляционную модель. Бухгалтерам просто нужно время на осмысление, а ИТшникам нужно пересматривать концепты технических систем (с учетом стоящей задачи), а не пытаться просто идти на поводу у бухгалтеров.

Инженеры никогда бы не сделали атомную станцию, если бы слушали кочегаров (никого не хотел обидеть).
13. slawanix 13 23.04.17 21:00 Сейчас в теме
Спасибо за статью, познавательно.
14. Soliton 166 24.04.17 10:59 Сейчас в теме
15. Soliton 166 24.04.17 11:30 Сейчас в теме
Коллеги, хотел бы немного подвести итог обсуждения:

В статье есть упоминание, что возможны различные обстоятельства, которые будут определять вариант выбора той или иной модели.
Постараюсь немного классифицировать возможные области применения той или иной модели трансформации:

1. Крупные транснациональные корпорации - применяют табличную модель, обычно для этого используют Oracle Hyperion Planning. такая модель оправдана из-за различий учетных систем во множестве государствах, где работают представительства. Обычно они требуют составление отчетности в виде таблиц Microsoft Excel.
2. Крупные российские холдинги и акционерные общества, "впитывающие" в себя множество предприятий из различных отраслей и территорий. В этом случае применяется разнообразие моделей от простой (сложной) табличной трансформации до частичной трансляции проводок. Здесь многое зависит наличия общей культуры, единых стандартов учета и ИТ систем. Выбор может быт неочевиден, и часто перевешивают личные предпочтения главного заказчика.
3. Небольшие или сильно интегрированные группы, у которых есть единая ИТ система и единые стандарты учета - всё диктуется и нормируется из центра. В этом случае можно смело применять модель частичной трансляции проводок.
4. Небольшие компании, у которых нет консолидации или они сами предоставляют свою отчетность для консолидации в материнские компании (например, транснациональные корпорации). В этом случае чаще всего используется модель частичной трансляции проводок, возможны варианты ведение обособленного учета по МСФО.

Данная классификация условна - скорее это попытка осмысления. Думаю, что через какое-то время будет создана более четкая система квантового подхода к внедрению МСФО, позволяющая заказчикам существенно уменьшить затраты и риски.
Оставьте свое сообщение

См. также

Информационные системы в оптовой торговле. Часть 5. Казначейский учет 1

Статья no Нет файла Россия БУ УУ Банковские операции Финансовый учет и бюджетирование (FRP) Дебиторская и кредиторская задолженность Кассовые операции Оптовая торговля Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Учет денежных средств - это раздел, в котором, усиливая меры контроля, нельзя перегнуть палку. Соблазны украсть такие сильные, а последствия неприятные, что проще тщательно следить, чем исправлять возникшие проблемы.

09.09.2019    918    Ликреонский    12       

Цифровая трансформация. Будущее учетных систем 29

Статья no Нет файла Россия Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

О цифровой трансформации слышали все, но немногие в этом разбираются. Что она собой представляет, какие несет изменения, на что надо обратить внимание айтишникам и 1С-никам, рассказал на конференции руководитель департамента автоматизации строительных организаций компании «Первый БИТ» Иван Аверьянов.

19.06.2019    5187    FB_10160810658600104    61       

Виды задач, решаемых на Графах затрат (ч.4). Популярно о встречных затратах 13

Статья Программист Бизнес-аналитик Руководитель проекта Нет файла Закрытие периода Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Рассмотрены причины появления встречных затрат в модели для расчета себестоимости, а также рассмотрена ситуация, при которой появляются «очень» большие стоимости встречных затрат

20.05.2019    2283    Polav62    0       

Безопасные вычеты по НДС 2

Статья Бухгалтер Нет файла Россия БУ НДС Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Как определить безопасную долю вычетов по НДС

22.04.2019    1300    Ярина    0       

Виды задач, решаемых на Графах затрат (ч.1) 22

Статья Программист Бизнес-аналитик Руководитель проекта Архив с данными Закрытие периода Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Рассмотрена задача расчета прогнозных значений себестоимости с помощью модели в виде Графа затрат.

15.04.2019    2690    Polav62    1       

Математизация бухгалтерского учета. Графы затрат 16

Статья Программист Бизнес-аналитик Руководитель проекта Архив с данными Закрытие периода Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Рассмотрены общие вопросы применения математических методов в бухгалтерском учете. Показано, что "традиционный" подход к расчету себестоимости с помощью пошагового или прямого способа и способ расчета себестоимости с помощью Графов затрат описывают одни и те же "бухгалтерские" алгоритмы, но модель в виде Графа затрат позволяет это сделать компактно, строго и однозначно.

11.04.2019    2837    Polav62    0       

Матричная форма записи СЛАУ для Графа затрат 11

Статья Программист Бизнес-аналитик Руководитель проекта Архив с данными Закрытие периода Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

СЛАУ для расчета себестоимости на Графе затрат записана в матричной форме. Рассмотрены другие полезные матрицы для работы с Графами затрат

24.03.2019    2779    Polav62    12       

Балансовые уравнения в Графе затрат 11

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла БУ Закрытие периода Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Рассмотрен процесс составления балансовых уравнений - уравнений баланса затрат для Графа затрат.

18.03.2019    2394    Polav62    0       

Граф предприятия и Граф затрат 18

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

В статье рассмотрены математические модели хозяйственной деятельности предприятий в виде Графа предприятия и Графа затрат

10.03.2019    3397    Polav62    8       

Бухгалтерский учет и теория графов 14

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

В статье показано, что в основе математической модели любой системы бухгалтерского учета, использующей двойную запись, лежат абстрактные комбинаторные объекты, называемые графами

10.03.2019    3351    Polav62    4       

Криптовалюты в терминах 1С. Продолжение 15

Статья no Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Продолжение рассказа о криптовалютах в терминах 1С.

05.02.2019    3187    mkalimulin    18       

Варианты развития систем бюджетирования 10

Статья no Нет файла Россия УУ Финансовый учет и бюджетирование (FRP) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Современные системы бюджетирования достигли больших высот. Сложно представить сценарий, который нельзя было бы реализовать с помощью современных систем. Я давно занимаюсь бюджетированием, и уже больше года мы выполняем проекты автоматизации как команда Naumov.pro. Это статья - размышление на тему: куда могут развиваться системы бюджетирования в будущем. Делитесь в комментариях Вашими мыслями!

14.01.2019    2793    SergeyN    0       

Сложные схемы поступления товаров в УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4 42

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла v8 v8::УФ ERP2 УТ11 КА2 БУ УУ Учет ТМЦ Бесплатно (free) Бухгалтерский учет Управленческий учет (прочее)

Поступление товаров по схеме «Товары в пути», поступление неотфактурованного товара, настройки системы учета, новые объекты конфигурации, последовательность ввода документов, движения по регистрам накопления

31.12.2018    14547    ids79    33       

Обязательная маркировка товара в 2019 году. Порядок проведения 10

Статья no Нет файла Розничная и сетевая торговля (FMCG) Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Оптовая торговля Розничная торговля Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

В 2019 году вводится обязательная система маркировки на целый перечень товаров: табак, обувь, текстиль, парфюмерия и многое другое. Мы расскажем, как она будет проходить и как к ней подготовиться.

12.12.2018    7565    alis112358    15       

Партионный учет товаров в конфигурациях УТ, КА, ЕРП 152

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла v8 v8::УФ ERP2 УТ11 КА2 Россия УУ Учет ТМЦ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

История развития, особенности реализации в текущих версиях ЕРП 2.4, КА 2.4, УТ 11.4, методы оценки стоимости запасов, примеры расчета стоимости списания

08.12.2018    22050    ids79    45       

Учет товаров по сериям в типовых конфигурациях УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4 123

Статья Программист Бухгалтер Нет файла v8 v8::УФ ERP2 УТ11 КА2 Россия УУ Учет ТМЦ Бесплатно (free) Бухгалтерский учет Управленческий учет (прочее)

Возможности и настройки подсистемы серийного учета, отражение данных по сериям в регистрах и отчетах системы, выявленные нюансы

02.12.2018    21591    ids79    98       

Интеркампани, особенности учета в конфигурациях УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4 82

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла v8 v8::УФ ERP2 УТ11 КА2 Россия УУ Учет ТМЦ Бесплатно (free) Бухгалтерский учет Управленческий учет (прочее)

Старая и новая методики учета «Интеркампани», недостатки применения старой методики, преимущества и особенности новой, выявленные нюансы.

21.11.2018    19857    ids79    76       

Контроль отрицательных остатков в конфигурациях: УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4 119

Статья Программист Бизнес-аналитик Руководитель проекта Нет файла v8 v8::УФ ERP2 УТ11 КА2 Россия УУ Учет ТМЦ Бесплатно (free) Бухгалтерский учет Управленческий учет (прочее)

Подробный разбор всех присутствующих в конфигурациях УТ 11, КА 2, ЕРП 2 вариантов контроля отрицательных остатков: по организациям, складам, оперативный контроль

08.11.2018    23527    ids79    70       

Иерархия IT-систем и выбор программного обеспечения для организации труда 6

Статья no Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

IT-системы плотно вошли в нашу жизнь. Мощные и сложные программные продукты используются в самых разных сферах. При этом многие забывают, что появились IT-системы не просто так, как программные продукты, которые нужно продавать и внедрять, а как инструменты организации и автоматизации труда.И очень важно помнить при выборе и внедрении IT-систем, что первичен здесь — труд, а не программное решение. Я не единожды сталкивался с тем, что люди выбирали программу просто потому, что: “она понравилась”. В результате появляются попытки “натянуть” процессное производство, например, работу молокозавода, на ERP-систему, предназначенную для дискретного производства (сборка изделий). 

23.03.2018    9748    raiml    16       

Способы распределения затрат - прямой, пошаговый и с помощью СЛАУ 38

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла БУ УУ Закрытие периода Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Принято считать, что существуют три способа распределения затрат периода - прямой, пошаговый и с помощью решения систем линейных алгебраических уравнений (СЛАУ). В статье показывается, что прямой и пошаговый способы распределения затрат фактически являются разновидностями способа распределения затрат с помощью решения СЛАУ

22.01.2018    11083    Polav62    10       

Локализация 1С приложений (адаптация продуктов под другие рынки) 26

Статья no Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Эта статья об адаптации программных продуктов под другие рынки. Что же такое локализация приложений, какие есть общие проблемы в этой области и какие есть специфичные проблемы именно 1С платформы.

19.01.2018    16077    ekaruk    26       

Как появляются встречные затраты 21

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла БУ НУ УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Встречные затраты, затраты встречного выпуска, встречные услуги - что это такое? Существуют ли они на самом деле? Если существуют, то как и откуда появляются при расчете себестоимости? Один из возможных вариантов ответа на все эти вопросы представлен в данной статье.

22.12.2017    8941    Polav62    5       

Статьи затрат и элементы затрат (часть 2) 42

Статья Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла Россия БУ НУ УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Как правильно применять статьи затрат и элементы затрат? Чем статьи затрат и элементы затрат отличаются друг от друга? Затраты и расходы предприятия

03.12.2017    15151    Polav62    8       

Статьи затрат и элементы затрат (часть 1) 24

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла БУ НУ УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Как правильно применять статьи затрат и элементы затрат? Чем статьи затрат и элементы затрат отличаются друг от друга? Затраты и расходы предприятия

25.11.2017    14875    Polav62    45       

1C:ERP, РАУЗ и встречный выпуск 23

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Нет файла v8 ERP2 УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

В статье рассматривается пример расчета себестоимости продукции и работ встречного выпуска применительно к 1С:ERP Управление предприятием 2.

15.11.2017    13304    ERP-master    9       

Внедрение МСФО: план-график выполнения проекта по автоматизации МСФО 13

Статья no Нет файла БУ МСФО (GAAP) Бесплатно (free) Техническое задание Управление проектом

В данной статье будут детально рассмотрены задачи, которые предстоит выполнить в процессе запуска проекта автоматизированной подготовки отчетности МСФО

23.10.2017    7511    user743750    0       

Автоматизация учета по МСФО: выбор оптимального продукта на платформе 1С: Предприятие 8

Статья Бухгалтер Пользователь Нет файла Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Если Ваша компания собирается приступить к подготовке отчетности по международным стандартам или уже готовит при помощи трансформации средствами MS Excel, при этом менеджмент осознает трудоемкость данного процесса, возникает вопрос: «Какой информационный продукт лучше выбрать для автоматизации учета по МСФО?» В данной статье рассмотрены аргументы «за» и «против» линейки продуктов на платформе 1С:Предприятие.8, а именно «1С:Управление производственным предприятием» (1С:УПП), 1С:ERP, «1С:Управление корпоративными финансами» (1С:УКФ), БИТ.Финанс МСФО, «1С:Управление холдингом» (1С:УХ).

04.09.2017    11782    user821329    9       

Автоматизация МСФО, ВЭД, опыт внедрения за рубежом 4

Статья no Нет файла Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) МСФО (GAAP) Бесплатно (free) Управление проектом Бухгалтерский учет

Статья написана на основе доклада, прочитанного на Конференции IE 2012 (15-16 ноября 2012 года), который был опубликован в журнале «Инфостарт» №1. Внесены минимальные стилистические и семантические правки.

25.08.2017    9776    RayCon    8       

Подробное описание работы механизма расчета себестоимости в программах начиная с версии ERP 2.1.3 (и соответствующих ей версий КА и УТ) 123

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла v8 ERP2 УТ11 КА2 БУ УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Зачастую, когда встаёт вопрос о валовой прибыли предприятия, то большой проблемой становится корректная оценка себестоимости товаров. Для того, чтобы программисту было понятно, как программа рассчитывает себестоимость, нужно понимать алгоритмы, которых придерживались разработчики. Данная статья описывает, как это работает в актуальных (начиная с версии ERP 2.1.3 (и соответствующих ей версий КА и УТ)) версиях программы, и наиболее полезна для программиста. Данные алгоритмы описаны разработчиками в комментариях расчета себестоимости.

03.08.2017    34648    feva    11       

Ведение взаиморасчетов в конфигурациях «Комплексная автоматизация 1.1» и «Управление производственным предприятием 1.3» - часть 2 21

Статья Программист Бухгалтер Руководитель проекта Нет файла v8 КА1 УПП1 Россия БУ УУ Дебиторская и кредиторская задолженность Бесплатно (free) Пользователю системы Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Детализация и порядок ведения взаиморасчетов с контрагентами в конфигурациях «Комплексная автоматизация 1.1» и «Управление производственным предприятием 1.3», типичные причины ошибок, их поиск и устранение. Часть 2.

22.06.2017    22408    stvorl    20       

Информационные системы в оптовой торговле. Введение 2

Статья no Нет файла Оптовая торговля, дистрибуция, логистика 1С:Франчайзи, автоматизация бизнеса Россия УУ Управление взаимоотношениями с клиентами (СRM) Дебиторская и кредиторская задолженность Оптовая торговля Учет ТМЦ Бесплатно (free) Интеграция Управленческий учет (прочее)

Информационные системы в оптовой торговле играют ключевую роль. Без преувеличения можно сказать, что в конкурентной борьбе побеждают те организации, которые успешнее развивали свои информационные системы, подстраивая их под потребности клиентов и внутреннего учета.

06.06.2017    12256    Ликреонский    0       

Про бухгалтерский учёт очень просто 160

Статья Бухгалтер Нет файла Россия БУ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Автор данной статьи в течение длительного времени преподавал курс бухгалтерского учёта в Комсомольском-на-Амуре Государственном техническом университете на кафедре информационных систем. Количество учебных часов на освоение данного предмета было катастрофически мало, всего 17 часов. И за это время надо было дать хотя бы основные понятия по бухгалтерскому учёту, но дать таким образом, чтобы студенты после данных занятий не просто бы имели представление о бухгалтерском учёте, но и могли совершенно свободно читать специальную литературу по бухгалтерскому учёту. Занимаясь впоследствии автоматизацией бухгалтерского учёта, а именно программами фирмы 1С, я пришёл к пониманию, что специалистам фирмы 1С, либо он программист, либо консультант, знания бухгалтерского учёта просто необходимы. И зачастую, 1С-специалистам приходится самостоятельно осваивать основы бухгалтерского учёта. Поэтому родилась идея изложить свои взгляды на тему бухгалтерского учёта и предложить своё понимание данного предмета, в надежде, что кому-то эти знания понадобятся и статья будет полезной. На тему бухгалтерского учёта написано очень много книг от фундаментальных до всякого рода учебных пособий, тысячи статей. Но попыток изложить суть данной темы достаточно просто и доходчиво, крайне мало. Хотя на страницах данного сайта была статья Искакова Даниса http://infostart.ru/public/94641/. Статья хорошая, грамотная, однако на некоторые вещи, изложенные в данной статье, у меня есть свои взгляды. Попробую изложить свою точку зрения.

28.03.2017    38612    nbm    67       

1С:Управление Холдингом 8. Пример внедрения программы, часть 1: Составление функциональных требований 18

Статья Бизнес-аналитик Пользователь Руководитель проекта Нет файла v8 УХ Россия УУ Финансовый учет и бюджетирование (FRP) Управление холдингом (CPM) Учет доходов и расходов Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

В 2014 году компания «1С» выпустила решение для комплексной автоматизации предприятий крупного масштаба «1С:Управление холдингом 8». Программа получилась достаточно интересная и, как нам кажется, востребованная на рынке. Но, на данный момент, существует очень мало материалов, которые рассказывали бы о возможностях системы. Внедренческий центр "Раздолье" подготовил учебный курс по конфигурации "1С:Управление Холдингом", и мы начинаем выкладывать здесь отдельные главы этого курса.

01.12.2016    21256    1СERP    5       

Управление производством с 1С:ERP 36

Статья Бизнес-аналитик Пользователь Руководитель проекта Нет файла v8::ОУ v8::Бизнес-процессы ERP2 Россия БУ УУ Производство готовой продукции (работ, услуг) Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Внедренческий центр "Раздолье" подготовил цикл учебных курсов по конфигурации "1С:ERP". Мы планируем постепенно выкладывать эти материалы на сайт Инфостарт. Это первая глава из курса по управлению производством в "1С:ERP".

30.11.2016    20452    1СERP    8       

Частные случаи учета отсутствий и их отражение в 6-НДФЛ 26

Статья Бухгалтер Нет файла v8 КА1 ЗУП2.5 УПП1 Россия БУ НУ Зарплата НДФЛ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

В публикации рассматриваются частные случаи учета отсутствий сотрудников (перерасчет отпуска, больничный в отпуске) и отражение этих операций в отчете 6-НДФЛ.

24.11.2016    17589    kozitsina    10       

Обзор 6-НДФЛ. Подготовка к сдаче отчета за 9 месяцев 27

Статья Бухгалтер Нет файла v8 КА1 ЗУП2.5 УПП1 Россия БУ НУ Зарплата НДФЛ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

В публикации представлен обзор информации об отчете по форме 6-НДФЛ. Приведены примеры наиболее часто встречающихся вопросов при отражении операций начисления доходов и отражении данных о доходах в расчете 6-НДФЛ.

21.09.2016    17747    kozitsina    14       

О введении системы маркировки изделий из кожи и меха и реализации взаимодействия с ней в программах 1С 6

Статья no Нет файла Розничная и сетевая торговля (FMCG) Россия Windows Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

С 1 апреля на территории РФ проводится эксперимент по маркировке меховых изделий специальными марками. В этой статье мы постараемся описать, в чем суть нововведения, кого оно коснется и чем оно грозит.

14.06.2016    17693    alis112358    3       

Управление товарными запасами. Заказы поставщикам и/или снабжение с центрального склада. 20

Статья Программист Бизнес-аналитик Нет файла v8 v8::ОУ УТ10 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика УУ Windows Финансовый учет и бюджетирование (FRP) Оптовая торговля Учет ТМЦ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее)

Разговор пойдет об управлении товарными запасами. В конце статьи представлены скриншоты программной реализации метода. Программа внедрена в Управлении Торговлей 10.3 и успешно используется в течение 2-х лет в областях закупок и снабжения филиалов. После внедрения точность прогнозов увеличилась, и трудозатраты персонала снизились в несколько раз.

17.02.2016    21868    windows98a    16       

Принципы учета номенклатуры в конфигурациях УТ11 и ERP. Ошибки расчета себестоимости 391

Статья Программист Бизнес-аналитик Бухгалтер Руководитель проекта Нет файла v8 ERP2 УТ11 КА2 УУ Windows Оптовая торговля Учет ТМЦ Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Основные регистры, используемые для учета номенклатуры в конфигурациях УТ11, КА2, ERP. Для чего используются все эти регистры, какие из них основные и какие вспомогательные. Основные ошибки в учете товаров и расчет себестоимости. Как проще находить и исправлять ошибки в учете.

06.01.2016    132168    ekaruk    65       

Расчёт себестоимости в 1С УПП 1.3. Инструкция по подготовке 77

Статья Бухгалтер Нет файла v8 КА1 УПП1 Россия БУ НУ УУ Windows Закрытие периода Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет ТМЦ Учетная политика Ценообразование, анализ цен Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Подготовка к Закрытию месяца и непосредственно Расчёту себестоимости — самый трудный процесс, методических материалов по которому до сих пор недостаточно. Помнить обо всех тонкостях трудно, особенно когда закрытие периода производится не каждый месяц, а раз в квартал.

23.11.2015    62954    Vikki-di    12       

Производство из давальческого сырья 29

Статья Бухгалтер Нет файла v8 КА1 УПП1 Россия БУ НУ УУ Windows Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет ТМЦ Ценообразование, анализ цен Бесплатно (free) Управленческий учет (прочее) Бухгалтерский учет

Заказчик даёт нам материалы и полуфабрикаты, чтобы мы могли доработать их и вернуть готовые изделия. Наглядная инструкция по отражению работ с давальческим сырьём в 1С: УПП 1.3.

23.11.2015    29898    Vikki-di    9